LUIS E. TINOCO

Escritorio con documentos DIAN y sello “Denuncia Penal” por omisión de agente retenedor (Art. 402 C.P.) en Bogotá y zona industrial.

La DIAN y el delito de omisión: ¿Qué pruebas anexa a las denuncias penales?

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En Colombia, el incumplimiento de las obligaciones tributarias no solo acarrea consecuencias administrativas, sino que, en ciertos casos, puede derivar en responsabilidades penales. Uno de los delitos más relevantes es el de omisión del agente retenedor o recaudador, tipificado en el Artículo 402 del Código Penal. Ante las dudas de los contribuyentes, la Dirección de […]

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Reloj de arena lleno de monedas con papeles que llevan el logo de la DIAN, representando el paso del tiempo en la acumulación de sanciones tributarias, frente a un libro abierto y un letrero que dice "DEMANDADO". Concepto visual vinculado a la actualización de sanciones impuestas por la DIAN cuando el acto administrativo es demandado, según normativa tributaria aplicable en Bogotá y municipios industriales cercanos como Soacha, Mosquera, Funza y Cota.

¿Desde cuándo se actualizan las sanciones de la DIAN si se demandó el acto administrativo?

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En el mundo tributario, una de las preguntas más recurrentes para los contribuyentes sancionados es si el valor de la sanción sigue aumentando a pesar de que el acto administrativo que la impone haya sido demandado ante los tribunales. Para resolver estas dudas, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha emitido el Concepto

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Hombre de traje etiquetado como "Gestor" coloca billetes en forma de puente hacia siluetas etiquetadas como "Beneficiarios Ocultos", sosteniendo un documento que dice "Retención en la Fuente", ilustrando el traslado proporcional de retenciones en contratos de cuentas en participación según doctrina DIAN, en contexto tributario de Bogotá y municipios industriales cercanos como Soacha, Mosquera y Funza.

¿Cómo traslada el gestor a los partícipes ocultos la retención en la fuente practicada por terceros?

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Los contratos de cuentas en participación son una figura jurídica y comercial común en Colombia, que permite a dos o más personas desarrollar actividades empresariales bajo el nombre de una sola: el socio gestor. Los otros, conocidos como partícipes ocultos, mantienen una relación interna con el gestor y no son visibles para terceros. La gestión

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Entendiendo el IVA Descontable en Colombia

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Fundamentos Requisitos Casos Especiales Jurisprudencia y Doctrina Herramientas Abrir menú principal Fundamentos Requisitos Casos Especiales Jurisprudencia y Doctrina Herramientas Entendiendo el IVA Descontable en Colombia Una guía interactiva para navegar la normativa, jurisprudencia y casos prácticos del Impuesto al Valor Agregado descontable, actualizada a 2025. Fundamentos del IVA Descontable El IVA descontable es el mecanismo

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Incentivos Tributarios Vehículos Eléctricos e Híbridos y Proyectos FNCE: Aclaraciones Clave de la DIAN 2025

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Los incentivos tributarios desempeñan un papel fundamental en la promoción de la sostenibilidad, la movilidad eléctrica y el desarrollo de fuentes de energía limpia en Colombia. Sin embargo, la aplicación de estos beneficios fiscales puede generar interrogantes sobre su alcance y los requisitos para acceder a ellos. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)

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Escritorio con documentos fiscales, calculadora y contrato con sello verde “Obras por Impuestos” y logo de la DIAN, mientras al fondo obreros construyen un puente con grúa y materiales. La imagen representa el mecanismo de Obras por Impuestos, donde las empresas destinan parte del impuesto sobre la renta a proyectos sociales y económicos, según el Concepto DIAN 1002025S000081, que aclara que retenciones y anticipos no reducen el impuesto a cargo.

Obras por Impuestos: ¿Retenciones y Anticipos Reducen el Impuesto a Pagar? Concepto DIAN Aclara

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El mecanismo de Obras por Impuestos permite a los contribuyentes del impuesto sobre la renta destinar parte de su impuesto a la ejecución de proyectos de inversión social y económica. Su implementación puede generar interrogantes sobre la correcta liquidación del monto a invertir, especialmente en relación con otros créditos fiscales. Una de las consultas más

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Mano sosteniendo un teléfono móvil con una aplicación bancaria mostrando una transferencia entre cuentas del mismo titular con la leyenda “Exento 4x1000” en la pantalla. De fondo, un escritorio con una laptop abierta con el logo de la DIAN y un gráfico de validación, simbolizando la exención del GMF (4x1000) en traslados de fondos entre cuentas propias según el Concepto DIAN 1002025S003949 y el Artículo 879 del Estatuto Tributario.

Traslado de Fondos sin GMF: Exención del 4×1000 entre Cuentas del Mismo Titular (Concepto DIAN)

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El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), popularmente conocido como el «4×1000», es un impuesto que ha generado múltiples inquietudes en los contribuyentes colombianos. Si bien su aplicación es amplia, existen exenciones específicas que, de ser conocidas, pueden facilitar la gestión de sus finanzas personales y empresariales. Una de las preguntas más frecuentes es: ¿Es

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Oficina gubernamental con un contrato de mandato siendo firmado, laptop con factura electrónica de la DIAN y código QR, junto a la bandera de Colombia y un sello oficial, representando la facturación en contratos con entidades públicas y el concepto “sin situación de fondos”.

Facturación Electrónica en Contratos de Mandato con Entidades Públicas: Un Concepto DIAN Clave

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La facturación electrónica en Colombia es un pilar fundamental del sistema tributario, buscando transparencia y eficiencia en el control fiscal. Sin embargo, la complejidad de ciertas operaciones comerciales, especialmente aquellas que involucran a entidades públicas y esquemas de pago particulares, puede generar dudas sobre la correcta aplicación de la obligación de facturar. Uno de estos

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Escritorio de oficina con documentos tributarios de la DIAN siendo triturados, una pantalla de computador mostrando un formulario fiscal con el logo de la DIAN desvaneciéndose y un calendario al fondo con la frase "Facultades Vencidas" marcada en rojo.

¿Está la DIAN Obligada a Eliminar sus Datos Tributarios tras la Caducidad de Facultades? Un Concepto Clave

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En un mundo cada vez más preocupado por la privacidad y la protección de los datos personales, es natural que surjan interrogantes sobre el manejo de nuestra información por parte de entidades públicas. Una de las consultas más recurrentes, y que aborda directamente la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) en su Concepto 1002025S002570

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Factura a crédito con sello rojo de “ANULADO”, logotipo de la DIAN y placa del Consejo de Estado, ilustrando la Sentencia 29509 de 2025 que anula la exigencia de acuse de recibo para el IVA descontable en Colombia.

IVA Descontable en Facturas a Crédito: Consejo de Estado Anula Exigencia de la DIAN sobre Acuse de Recibo

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En una decisión de importancia para los contribuyentes en Colombia. La Sección Cuarta del Consejo de Estado ha puesto fin a una controversia clave sobre los requisitos para la procedencia del IVA descontable en operaciones a crédito. Mediante la Sentencia 29509 del 10 de julio de 2025, el alto tribunal declaró la nulidad de la

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