¿Deben los operadores de juegos por internet facturar el IVA? Sí. El Concepto DIAN 427 de 2025 aclara que los operadores de juegos de suerte y azar por internet no están exceptuados de la obligación general de facturar. Aunque el Decreto Legislativo 0175 de 2025 establece reglas específicas para la base gravable y el recaudo, […]
¿Tiene el locatario que facturar las mejoras al banco? No. Según el Concepto DIAN 366 del 19 de marzo de 2025, el locatario no tiene la obligación de expedir factura de venta a favor de la entidad financiera (banco) por las mejoras realizadas en un inmueble bajo leasing financiero. La razón técnica es que no
La tesis de la DIAN en el Concepto 306 de 2025 Sí, la exoneración es aplicable. La DIAN ha ratificado mediante el Concepto 306 del 5 de marzo de 2025 que la exoneración de implementar el sistema de facturación electrónica (prevista en el inciso final del parágrafo del artículo 1.6.1.4.14 del DUR 1625) se extiende
Sí. A través del Concepto 1715 de septiembre de 2025, la DIAN reconsideró su doctrina anterior. Ahora, las personas naturales que adquieran vehículos eléctricos o híbridos (PHEV y HEV) para uso personal pueden acceder a la deducción del 50% en renta y a la exclusión total de IVA, siempre y cuando obtengan la certificación de
¿Es posible aplicar beneficios de la Ley 1715 de 2014 y Renta Exenta simultáneamente? No. Según la normativa vigente y la reciente doctrina de la DIAN, existe una incompatibilidad expresa. El Parágrafo 3º del artículo 235-2 del Estatuto Tributario prohíbe la aplicación concurrente de la renta exenta por venta de energía con los incentivos de
Beneficios tributarios Ley 1715 de 2014 y rentas exentas: ¿Son compatibles? Leer más »
Según el Concepto 840 de 2025 de la DIAN, la venta de energía eléctrica para la recarga de vehículos eléctricos está excluida del IVA, sin importar si la energía proviene de fuentes convencionales o no convencionales (FNCE). Este beneficio aplica bajo los numerales del artículo 476 del Estatuto Tributario. La Tesis de la DIAN: Exclusión
¿La venta de energía para vehículos eléctricos tiene IVA en Colombia? Leer más »
La DIAN aclaró que la deducción especial por inversiones en Fuentes No Convencionales de Energía (FNCE) y Gestión Eficiente de la Energía (GEE), contemplada en la Ley 1715 de 2014, NO aplica a contribuyentes del Régimen Simple de Tributación (SIMPLE). Este beneficio es exclusivo para los obligados a declarar renta ordinaria. El problema jurídico: ¿Deducción
Inversiones en energías renovables (FNCE): ¿Son compatibles con el Régimen Simple? Leer más »
La Unidad de Planeación Minero Energética (UPME) solo debe evaluar y certificar los requisitos técnicos de los proyectos de energía, sin considerar los límites monetarios de los beneficios tributarios. De acuerdo con el concepto 100208192-730 de 2025 de la DIAN, la función de la UPME se limita exclusivamente a validar que las inversiones correspondan a
¿Cómo emitir notas de ajuste al documento equivalente electrónico sin errores ante la DIAN? No es posible elaborar una nota de ajuste sin la referencia expresa al documento equivalente electrónico original. Según la doctrina vigente de la DIAN (Radicado 1002025S000270 de 2025), a diferencia de la factura electrónica de venta, el documento equivalente exige obligatoriamente
¿Cuándo surge la obligación de ser responsable de IVA al firmar un contrato? Según el Concepto 017279 de 2025 de la DIAN, la obligación de registrarse como responsable de IVA surge en el momento exacto en que se celebra el contrato o adición que supere los topes legales (3.500 UVT generales o 4.000 UVT para
Responsabilidad del IVA en Contratos y Adiciones 2026 Leer más »
