Imagina que trabajaste en Colombia durante cinco años y ahora, de regreso en Chile, debes tramitar la devolución de saldos de una administradora de fondos de pensiones colombiana. Surge una gran incógnita: ¿Debes pagar impuestos en Colombia por esta indemnización, aunque ya no residas en el país? Este es un dilema común entre ciudadanos chilenos que han trabajado en Colombia y que ahora buscan claridad sobre su situación tributaria.
🔄 Aplicación del Convenio de Doble Imposición Colombia-Chile
El Convenio para Evitar la Doble Imposición entre Colombia y Chile, aprobado mediante la Ley 1261 de 2008, es clave para determinar la tributación aplicable a estos casos. La DIAN, en su concepto 100208192 – 1245 de 2022, establece que para definir la tributación del ciudadano chileno, se deben revisar artículos fundamentales del CDI, como los artículos 18 y 29(4).
🔍 Tributación de Pensiones y Devolución de Fondos
El Artículo 18 del CDI establece que:
✔ Las pensiones pueden someterse a imposición en el país de origen, pero el impuesto no puede exceder el 15% del importe bruto de las pensiones.
✔ Los pagos de manutención y otros similares solo se gravan en el país de residencia del beneficiario.
Este artículo es crucial para determinar si la devolución de fondos debe tributar en Colombia o solo en Chile.
📊 Condiciones para la Aplicación del Convenio entre Colombia y Chile
Según el Artículo 29(4) del CDI, los aportes a fondos de pensiones de un país pueden ser tratados de la misma manera que los aportes nacionales, si se cumplen ciertas condiciones:
✅ La persona debe haber contribuido regularmente al plan de pensiones antes de mudarse a otro país.
✅ La autoridad fiscal del país receptor debe aceptar que el plan de pensiones es equiparable a uno local.
Estos factores pueden determinar si la indemnización debe tributar en Colombia o en Chile.
🔎 Errores Comunes y Cómo Evitarlos
Los contribuyentes suelen cometer errores al aplicar el CDI, tales como:
❌ No revisar si la devolución del saldo se considera pensión o indemnización.
❌ No validar con la DIAN si aplica la exención del 15%.
❌ Reportar incorrectamente el pago en sus declaraciones fiscales.
Para evitar sanciones, es recomendable obtener asesoría tributaria especializada.
✅ Conclusión
El Convenio de Doble Imposición entre Colombia y Chile busca evitar que un ciudadano chileno pague impuestos dos veces sobre el mismo ingreso. Sin embargo, la correcta aplicación del CDI depende del análisis de cada caso particular y del cumplimiento de los requisitos establecidos en los artículos 18 y 29(4). Consultar a un experto y asegurarse de reportar correctamente los ingresos puede evitar problemas fiscales en el futuro.