# TN ABOGADOS TRIBUTARISTAS  

> Bogotá D.C., Colombia,


## Posts

- [](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/notas-de-ajuste/documento-equivalente-electronico-cude-dian/): ¿Cómo emitir notas de ajuste al documento equivalente electrónico sin errores ante la DIAN? No es posible elaborar una nota de ajuste sin la referencia expresa al documento equivalente electrónico original. Según la doctrina vigente de la DIAN (Radicado 1002025S000270 de 2025), a diferencia de la factura electrónica de venta, el documento equivalente exige obligatoriamente […]
- [Responsabilidad del IVA en Contratos y Adiciones 2026](https://tinoconavarro.com/iva/responsables/contratistas-topes-4000-uvt-dian/): ¿Cuándo surge la obligación de ser responsable de IVA al firmar un contrato? Según el Concepto 017279 de 2025 de la DIAN, la obligación de registrarse como responsable de IVA surge en el momento exacto en que se celebra el contrato o adición que supere los topes legales (3.500 UVT generales o 4.000 UVT para […]
- [Deducción por Inversión en fuente no convencionales de Energía 2026](https://tinoconavarro.com/fnce/deduccion-fnce/inversion-energias-renovables-limites-dian/): Le puede interesar: beneficios tributarios vehículos eléctricos Colombia L puede interesar: certificado upme beneficios tributarios ¿Cómo aplicar el beneficio tributario por inversiones en energía solar? Según la doctrina oficial de la DIAN (Concepto 017277 de 2025), las personas naturales que inviertan en Fuentes No Convencionales de Energía (FNCE) pueden deducir el 50% de la inversión […]
- [iva nacionalización zona franca impuesto descontable dian](https://tinoconavarro.com/iva/descontable/iva-nacionalizacion-zona-franca-impuesto-descontable-dian/): IVA en la Nacionalización de Bienes de Zona Franca: En el 2026 ¿Procede el Impuesto Descontable para el Usuario Industrial? El régimen de Zonas Francas (ZF) en Colombia ofrece importantes beneficios tributarios y aduaneros, siendo la regla general la exclusión del IVA y los aranceles para las mercancías que ingresan a la zona1. Sin embargo, […]
- [Variación de la TRM: ¿Afecta los Incentivos Tributarios FNCE Certificados por la UPME?](https://tinoconavarro.com/fnce/variacion-de-la-trm-afecta-los-incentivos-tributarios-fnce/): Le puede interesar: deducción especial fuentes no convencionales de energía Le puede interesar: Propietarios de vehículos eléctricos e híbridos pueden acceder a incentivos tributarios  Incentivos Tributarios FNCE y TRM: Impacto en Certificaciones UPME en 2026 🇺🇸 Reporte de activos: Para ciudadanos estadounidenses o empresas con operaciones en el país, el manejo de la normativa tributaria […]
- [La DIAN y el delito de omisión: ¿Qué pruebas anexa a las denuncias penales?](https://tinoconavarro.com/omision-del-agente-retenedor/dian-delito-omision-pruebas-denuncias/): 🇪🇸 Conexión España-Colombia: Gestione sus intereses patrimoniales sin complicaciones. Si busca optimizar su carga tributaria bajo el convenio de doble imposición, la guía de un asesor de impuestos en colombia le proporcionará la seguridad técnica que necesita. La DIAN y el Delito de Omisión: Pruebas Clave en Denuncias Penales (Guía 2026) En Colombia, el incumplimiento […]
- [¿Desde cuándo se actualizan las sanciones de la DIAN si se demandó el acto administrativo?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/actualizacion-sanciones-dian-firmeza-acto/): Actualización de valor de sanciones impuestas Momento de contabilización 2026 Le puede interesar: Solicitud de corrección de inconsistencias dian Le puede interesar: Artículo 779 estatuto tributario Le puede interesar: Excepciones a la ineficacia en las declaraciones tributarias En el mundo tributario, una de las preguntas más recurrentes para los contribuyentes sancionados es si el valor […]
- [¿Cómo traslada el gestor a los partícipes ocultos la retención en la fuente practicada por terceros?](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/cuentas-en-participacion/traslado-retencion-gestor-participes-ocultos/): Retención en la Fuente en Contratos de Colaboración: Traslado del Gestor a Partícipes Ocultos en 2026 Novedad Legal: El panorama tributario ha cambiado. Analice los puntos clave en este resumen del Decreto 1474 de 2025. Los contratos de cuentas en participación son una figura jurídica y comercial común en Colombia, que permite a dos o […]
- [Entendiendo el IVA Descontable en Colombia](https://tinoconavarro.com/iva/descontable/entendiendo-el-iva-descontable-en-colombia/): IVA Descontable en Colombia: Guía de Aplicación y Requisitos Legales 2026 le puede interesar Fundamentos Requisitos Casos Especiales Jurisprudencia y Doctrina Herramientas Abrir menú principal Fundamentos Requisitos Casos Especiales Jurisprudencia y Doctrina Herramientas Entendiendo el IVA Descontable en Colombia Una guía interactiva para navegar la normativa, jurisprudencia y casos prácticos del Impuesto al Valor Agregado […]
- [Incentivos Tributarios Vehículos Eléctricos e Híbridos y Proyectos FNCE: Aclaraciones Clave de la DIAN 2025](https://tinoconavarro.com/fnce/exenciones-fnce/incentivos-tributarios-vehiculos-electricos-hibridos-fnce-dian/): Incentivos para Vehículos Eléctricos, Híbridos y Proyectos FNCE: Guía DIAN 2026 iva en Vehículos Eléctricos en colombia: beneficios tributarios inversiones en Energías renovables aplicable a Vehículos Le puede interesar: upme incentivos tributarios Los incentivos tributarios para vehículos desempeñan un papel fundamental en la promoción de la sostenibilidad, la movilidad eléctrica y el desarrollo de fuentes […]
- [Obras por Impuestos: ¿Retenciones y Anticipos Reducen el Impuesto a Pagar? Concepto DIAN Aclara](https://tinoconavarro.com/renta/obras-por-impuestos/obras-por-impuestos-retenciones-y-anticipos-reducen-el-impuesto-a-pagar/): Obras por Impuestos: Impacto de Retenciones y Anticipos en el Impuesto a Pagar (Concepto DIAN 2026) El mecanismo de Obras por Impuestos permite a los contribuyentes del impuesto sobre la renta destinar parte de su impuesto a la ejecución de proyectos de inversión social y económica. Su implementación puede generar interrogantes sobre la correcta liquidación […]
- [Traslado de Fondos sin GMF: Exención del 4x1000 entre Cuentas del Mismo Titular (Concepto DIAN)](https://tinoconavarro.com/gmf/exencion-gmf/traslado-fondos-sin-gmf-mismo-titular-dian/): Traslado de Fondos sin GMF: Exención del 4×1000 entre Cuentas del Mismo Titular (Actualidad DIAN 2026) El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), popularmente conocido como el «4×1000», es un impuesto que ha generado múltiples inquietudes en los contribuyentes colombianos. Si bien su aplicación es amplia, existen exenciones específicas que, de ser conocidas, pueden facilitar […]
- [Facturación Electrónica en Contratos de Mandato con Entidades Públicas: Un Concepto DIAN Clave](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/mandato/facturacion-electronica-contrato-mandato-alcaldia-dian/): Facturación Electrónica y Contratos de Mandato con el Estado: La Hoja de Ruta DIAN para 2026 Le puede interesar: Como corregir una declaración de retención en la fuente ya presentada La facturación electrónica en Colombia es un pilar fundamental del sistema tributario, buscando transparencia y eficiencia en el control fiscal. Sin embargo, la complejidad de […]
- [¿Está la DIAN Obligada a Eliminar sus Datos Tributarios tras la Caducidad de Facultades? Un Concepto Clave](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/eliminacion-datos-dian-declaraciones-caducidad/): Derecho al Olvido frente a la DIAN: ¿Borrarán sus Datos tras la Caducidad? La Visión para 2026 Le puede interesar: Como corregir una declaración de renta ya presentada Le puede interesar: Auto de inspección tributaria estatuto tributario Le puede interesar: Excepciones a la ineficacia en las declaraciones tributarias En un mundo cada vez más preocupado […]
- [IVA Descontable en Facturas a Crédito: Consejo de Estado Anula Exigencia de la DIAN sobre Acuse de Recibo](https://tinoconavarro.com/iva/descontable/iva-descontable-acuse-recibo-consejo-estado/): IVA Descontable en Facturas a Crédito: En la sentencia 29509 de 2025 El Consejo de Estado Tumba las Trabas de la DIAN para 2026 le puede interesar En una decisión de importancia para los contribuyentes en Colombia. La Sección Cuarta del Consejo de Estado ha puesto fin a una controversia clave sobre los requisitos para […]
- [Contribución Especial de Obra Pública en Colombia: Claves de Pago y Fiscalización](https://tinoconavarro.com/cop/contribucion-especial-obra-publica-colombia-pago-fiscalizacion/): Contribución Especial de Obra Pública en 2026: Claves para Dominar su Pago y Fiscalización La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), en su facultad de absolver consultas sobre normas tributarias, ha emitido un concepto clave que resuelve dudas fundamentales sobre la Contribución Especial de Obra Pública, especialmente en el contexto de procesos judiciales o […]
- [](https://tinoconavarro.com/iva/periodicidad-del-iva/): periodicidad del iva Contenido relacionado Más sobre IVA bimestral o cuatrimestral en Colombia Explora artículos relacionados con la periodicidad del IVA, la base gravable del IVA, el hecho generador del IVA y el IVA descontable para entender cómo se determina el IVA bimestral o cuatrimestral. Filtrar por tema: Todos los temas Periodicidad del IVA en […]
- [Impuesto de Timbre 2026: La Hoja de Ruta de la DIAN para Propiedad Horizontal, Patrimonio y Pagarés](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/impuesto-timbre-dian-propiedad-horizontal-patrimonio-familia-pagares/): 🇺🇸 Business & Compliance: Para operaciones comerciales originadas en Estados Unidos, el cumplimiento normativo ante la DIAN es vital. Asegure sus declaraciones con un asesor de impuestos en colombia especializado en consultoría para extranjeros. 📌 Importante: Asegure la validez de su negocio jurídico verificando los topes para el impuesto de timbre en contratos de arrendamiento […]
- [Impuesto de Timbre 2026: Guía DIAN sobre Entidades Exentas, Mixtas y Venta de Inmuebles](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/impuesto-timbre-dian-exenciones-entidades-enajenacion-inmuebles/): ⚠️ Evite sanciones: Antes de formalizar su acuerdo, verifique si debe liquidar el impuesto de timbre en contratos de arrendamiento según los topes de la DIAN. El Impuesto de Timbre Nacional en Colombia es un tributo que constantemente genera interrogantes, especialmente cuando involucra a diferentes tipos de entidades y operaciones específicas como la enajenación de […]
- [Impuesto de Timbre Nacional 2026: La Brújula de la DIAN para Inmuebles, Documentos y Retenciones](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/impuesto-timbre-dian-documentos-privados-agentes-retencion/): 🇲🇽 🇨🇱 Expansión Comercial: Si su empresa opera desde México o Chile, la correcta interpretación de las normas locales evitará sobrecostos innecesarios. Solicite la asesoría de un asesor de impuestos en colombia experto en derecho tributario para optimizar sus dividendos y remesas. Oportunidad: Reduzca sus sanciones al 15% aplicando lo dispuesto en nuestro resumen del […]
- [Impuesto de Timbre en Colombia: De la Tarifa 0% al 1% Temporal – Claves del Concepto DIAN 2026](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/impuesto-timbre-tarifa-0-a-1-temporal-dian-2025/): 💼 Inversión Segura: Si gestiona capitales o activos desde el exterior, contar con un asesor de impuestos en colombia es clave para optimizar su carga fiscal y cumplir con los convenios de doble tributación. ¿Su contrato supera los topes legales? Evite sanciones de la DIAN consultando nuestra guía sobre el impuesto de timbre en contratos […]
- [¿La Toma de Posesión Desvirtúa la Ineficacia de las Declaraciones de Retención en la Fuente sin Pago ante la DIAN? Un Análisis Jurídico Completo](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/ineficacia/ineficacia-declaraciones-retencion-toma-posesion-dian/): La ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total es un tema de constante relevancia para agentes retenedores y la Administración Tributaria. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha emitido un concepto clave (Radicado Virtual No. 1002025S000272 del 17 de enero de 2025) que aborda una pregunta fundamental: […]
- [Facturación Electrónica e IVA en Municipios: Claridad de la DIAN para Locales Comerciales y Ocupación de Espacios](https://tinoconavarro.com/iva/hecho-generador/municipios-factura-electronica-iva-arrendamientos-comerciales/): Los municipios, como entidades territoriales, desempeñan un doble rol: por un lado, ejercen funciones públicas inherentes a la administración estatal; por otro, pueden llevar a cabo actividades de naturaleza comercial. Esta dualidad genera frecuentes interrogantes en materia tributaria, especialmente en lo referente a la obligación de expedir factura electrónica y la causación del Impuesto sobre […]
- [Bonos de Carbono en Colombia: La DIAN Aclara su Tratamiento Tributario y el IVA en el Mercado Voluntario](https://tinoconavarro.com/iva/hecho-generador/bonos-carbono-colombia-tratamiento-tributario-iva-dian/): 🇨🇱 Inversionistas en Chile: Antes de expandir sus operaciones, valide el impacto de la tributación local. Contar con un asesor de impuestos en colombia experto le garantiza una estructura corporativa sólida y eficiente. En un mundo cada vez más consciente del cambio climático, los bonos de carbono y los resultados de mitigación se han consolidado […]
- [IVA Descontable en Obsequios Empresariales: La Posición Inmodificable de la DIAN para la Fidelización de Clientes](https://tinoconavarro.com/iva/descontable/en-obsequios-empresas-dian-fidelizacion/): Las estrategias de fidelización de clientes son esenciales para el crecimiento y la sostenibilidad de cualquier empresa. Dentro de estas tácticas, la entrega de obsequios se ha consolidado como un gesto de agradecimiento y construcción de lealtad y fidelidad comercial. Sin embargo, para el departamento financiero y contable, surge una pregunta crucial: ¿El Impuesto sobre […]
- [Exención de IVA en Servicios Turísticos para Extranjeros en Colombia: Claridad DIAN sobre Pasaporte Físico o Digital](https://tinoconavarro.com/iva/exenciones/exencion-iva-turismo-extranjeros-colombia-dian-pasaporte-digital/): La modernización y la digitalización de documentos de identificación son una realidad global. Para el sector turístico colombiano y los viajeros internacionales, esta evolución ha planteado una pregunta clave respecto a la exención del Impuesto sobre las Ventas (IVA) en los servicios de hotelería y turismo: ¿Es indispensable la presentación física del pasaporte, o su […]
- [IVA en Servicios de Transbordo y el "Stand By" según la DIAN](https://tinoconavarro.com/iva/exenciones/iva-servicios-transbordo-stand-by-dian/): Le puede interesar: El servicio de transporte de carga es exento o excluido IVA en Transbordo Exento y «Stand By» Gravado (Concepto DIAN) El Impuesto sobre las Ventas (IVA) es un gravamen fundamental en el sistema tributario colombiano que afecta la prestación de servicios, incluyendo los del sector transporte. Sin embargo, la complejidad de las […]
- [IVA en Bienes de Inventario y Activos Fijos: Implicaciones Fiscales y Concepto DIAN](https://tinoconavarro.com/iva/hecho-generador/iva-impuesto-consumo-bienes-inventario-dian/): En el complejo entramado del derecho tributario colombiano, entender la correcta aplicación del Impuesto sobre las Ventas (IVA) y el Impuesto Nacional al Consumo es fundamental para cualquier empresa o contribuyente. Una de las situaciones que genera frecuentes consultas y puede derivar en interpretaciones erróneas es la destinación de bienes del inventario para usos distintos […]
- [Exención del IVA en Simuladores de Polígono Virtual para la Policía Nacional](https://tinoconavarro.com/iva/exenciones/exencion-iva-simuladores-policia-nacional/): ¿Los Simuladores de Polígono Virtual para la Policía Nacional Están Exentos de IVA? La adquisición de tecnología avanzada para el entrenamiento de las fuerzas de seguridad, como los simuladores de polígono virtual, plantea interrogantes sobre su tratamiento tributario, específicamente en relación con el Impuesto sobre las Ventas (IVA). La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales […]
- [IVA en el Transporte de Concreto: ¿Forma Parte de la Base Gravable ?](https://tinoconavarro.com/iva/base-gravable/iva-transporte-concreto-base-gravable/): 🇲🇽 Estrategia desde México: Evite retenciones excesivas en sus remesas de utilidades. La intervención de un asesor de impuestos en colombia le permitirá aplicar los beneficios de los tratados vigentes de forma efectiva. ¿El Servicio de Transporte de Concreto Incluye IVA en la Base Gravable de la Venta? le puede interesar Para el sector de […]
- [IVA en Juegos de Suerte y Azar Online: Periodicidad y Destinación Específica del Impuesto](https://tinoconavarro.com/iva/periodicidad/iva-juegos-internet-periodicidad-nacional-exterior/): Asistencia Técnica Especializada: La complejidad del sistema tributario nacional requiere expertos certificados. Acceda a la experiencia de un asesor de impuestos en colombia para gestionar sus impuestos con total seguridad y transparencia desde cualquier lugar del mundo. Impacto Corporativo: ¿Cómo afecta el estado de emergencia a su empresa? Vea el resumen del Decreto 1474 de […]
- [Base Gravable del IVA en Contratos de Construcción: ¿Aplica a la Impermeabilización de Fachadas?](https://tinoconavarro.com/iva/base-gravable/iva-impermeabilizacion-fachadas-base-gravable-construccion/): ¿Cuál es la Base Gravable del IVA en Contratos de Construcción de Bien Inmueble? le puede interesar El Impuesto sobre las Ventas (IVA) en Colombia presenta particularidades importantes para el sector de la construcción. Una de las dudas más frecuentes para constructores, propietarios y empresas de servicios es la aplicación de la base gravable especial, […]
- [Corrección de Declaraciones de IVA en Colombia: ¿Qué Pasa con la Periodicidad y la "Marcación Sin Efecto Legal" (SEL)?](https://tinoconavarro.com/iva/periodicidad/correccion-declaraciones-iva-periodicidad-marcacion-sel/): ¿Cuál es el Tratamiento Jurídico de las Declaraciones de IVA con Errores de Periodicidad? La presentación de declaraciones tributarias es una obligación fundamental para los contribuyentes en Colombia. Sin embargo, los errores en la periodicidad del Impuesto sobre las Ventas (IVA) han sido una fuente constante de interrogantes. Recientes pronunciamientos del Consejo de Estado y […]
- [¿Cómo Afecta el IVA a Negocios en Parques Nacionales?](https://tinoconavarro.com/iva/exclusiones/como-afecta-el-iva-a-negocios-en-parques-nacionales/): ¿Cuál es el Tratamiento Tributario del IVA y el Impuesto al Consumo en Parques Nacionales Naturales? Le puede interesar: ¿El transporte de carga tiene iva? En un país con la riqueza natural de Colombia, es común que establecimientos comerciales operen dentro de sus Parques Nacionales Naturales. Sin embargo, surge una pregunta fundamental para estos negocios […]
- [IVA en Transporte de Carga: Exclusiones y Servicios Complementarios](https://tinoconavarro.com/iva/exclusiones/iva-en-transporte-de-carga-exclusiones-y-servicios-complementarios/): ¿el servicio de transporte de carga es exento o excluido? El sector del transporte y la logística en Colombia se enfrenta constantemente a desafíos en la aplicación del Impuesto sobre las Ventas (IVA) a sus operaciones. Una pregunta recurrente es si el servicio de transporte de carga tiene IVA, dadas las diversas interpretaciones sobre qué […]
- [¿Lápices Ópticos con IVA? El Concepto Clave de la DIAN para 2025](https://tinoconavarro.com/iva/exclusiones/lapices-opticos-con-iva/): El dinamismo tecnológico introduce constantemente nuevos dispositivos en el mercado, generando interrogantes sobre su tratamiento tributario. Uno de estos dispositivos es el lápiz óptico, un periférico cada vez más común en el uso de computadores portátiles y tabletas. Surge entonces una pregunta crucial para importadores y vendedores en Colombia: ¿están los lápices ópticos excluidos del […]
- [IVA en Recetarios Oficiales: ¿Están Gravados? Análisis del Concepto DIAN 34 de 2025](https://tinoconavarro.com/iva/iva-en-recetarios-oficiales-estan-gravados/): Introducción: Una Duda Común para el Sector Salud En el día a día de profesionales de la salud, clínicas y hospitales en Colombia, surge una pregunta tributaria clave: al adquirir los recetarios oficiales indispensables para formular medicamentos de control especial, ¿se debe pagar el Impuesto sobre las Ventas (IVA)? La Dirección de Impuestos y Aduanas […]
- [IVA en Viviendas para Comunidades Indígenas:  2025 para la Devolución en Proyectos VIS](https://tinoconavarro.com/iva/exenciones/iva-en-viviendas-para-comunidades-indigenas/): ¿Un beneficio de IVA para todos los proyectos de vivienda social? Una de las dudas más recurrentes para el sector de la construcción en Colombia gira en torno a los beneficios tributarios. Específicamente, ¿Existe un tratamiento especial de IVA para proyectos de vivienda destinados a comunidades vulnerables, como las comunidades indígenas? La Dirección de Impuestos […]
- [Declaración de Activos en el Exterior: Cuentas por Cobrar de Exportaciones y la DIAN](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/declaracion-de-activos-en-el-exterior-cuentas-por-cobrar/): Si tu empresa se dedica a las exportaciones, es vital que conozcas una obligación tributaria que a menudo pasa desapercibida: La Declaración Anual de Activos en el Exterior. La Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN, a través de su radicado 1002025S000033 del 7 de enero de 2025, aclaró una situación que podría generarte […]
- [Tarifas de Autorretención 2026 por Actividad Económica (Decreto 0572/2025)](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/tarifas-de-autorretencion-decreto-0572-de-2025/): tabla de autorretención 2026 Tabla de autorretención por actividad económica Busca por código CIIU o por nombre de actividad. La tabla se filtra en tiempo real y resalta coincidencias. Buscar Escribe para filtrar resultados en la tabla. Filtrar por Código y descripción Solo código Solo descripción Limpiar Buscar 0 resultados Consejo: escribe al menos 2 […]
- [Retención en la fuente en contratos de prestación de servicios](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/contratos-de-prestacion-de-servicios/): Imagina que eres un consultor en Bogotá, y estás por firmar un contrato de prestación de servicios. El cliente te propone reembolsar tus gastos de transporte y alojamiento. Te preguntas: ¿Debo facturar esos gastos? ¿Aplica la retención por prestación de servicios en este caso? El Concepto DIAN 551 de 2025 aclara estas dudas. Aquí te […]
- [Notificación fallida de Actos Administrativos DIAN](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/notificacion-fallida-de-actos-administrativos-dian/): La historia de Juan: Una notificación electrónica de la DIAN fallida   Juan, un empresario bogotano, recibe un correo electrónico de la DIAN que notifica un acto administrativo. Sin embargo, por problemas técnicos, el correo es devuelto. ¿Qué ocurre después? Aquí es donde entra en juego el Concepto DIAN 616 de 2025 de la DIAN, que […]
- [Liquidación de sociedades y vinculación de deudores solidarios: claves sobre la firmeza del acto administrativo](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/liquidacion-de-sociedades-y-vinculacion-de-deudores-solidarios/): Escenario práctico: liquidación societaria y consecuencias tributarias Todo lo que necesitas saber sobre la Inspección Tributaria lo encuentras aquí. Imagine una empresa en Bogotá que, tras años de operación, decide cerrar sus puertas y cumple con todos los trámites ante la Cámara de Comercio: liquida su patrimonio, cancela su matrícula mercantil y da por concluida […]
- [Saldo a favor de IVA: ¿Cómo imputarlo correctamente según el Concepto DIAN 338 de 2025?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/saldo-a-favor-iva-compensacion-imputacion-formulario-300-concepto-dian/): Imaginemos a Laura, una contadora en Bogotá, revisando las declaraciones de IVA de su empresa. Al llegar al Formulario 300, se enfrenta a una duda: ¿Cómo debe registrar un saldo a favor que no es susceptible de devolución ni compensación? Esta situación, común en muchas empresas, puede generar confusión y errores costosos si no se […]
- [Corrección de inconsistencias o errores en declaraciones tributarias e imputaciones de valores a periodos siguientes](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/correccion/de-imputacion-declaraciones-tributarias/): Imagina que, como contribuyente en Bogotá o Funza, descubres que cometiste un error al diligenciar tu declaración tributaria: olvidaste imputar una autorretención o asignaste mal un saldo a favor. Sientes la presión del reloj, temiendo sanciones o que el plazo haya vencido. Aquí es donde entra en juego el artículo 43 de la Ley 962 […]
- [Reporte de información exógena en pagos por fallos judiciales](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/reporte-de-informacion-exogena-en-pagos-por-fallos-judiciales/): En un juzgado de Bogotá, una sentencia judicial ordena el pago de una indemnización a favor de un menor. El juzgado realiza el desembolso a través del apoderado judicial designado por la familia. Surge entonces una pregunta técnica: ¿A quién debe reportar el Juzgado esta operación en la información exógena ante la DIAN? La respuesta […]
- [Sanciones por inexactitud en el inciso tercero del artículo 648 del Estatuto Tributario](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/sanciones-por-inexactitud-en-el-inciso-tercero-del-articulo-648-del-estatuto-tributario/): Un error puede costar el doble: sanción de inexactitud Conoce el papel del Auto en la Inspección Tributaria y su relevancia. Camila, responsable contable en una empresa de manufactura en Soacha, recibe una liquidación oficial en la que se le impone una sanción por inexactitud del 200 %. La causa: omisión de activos. Al revisar […]
- [Silencio Administrativo Positivo en materia tributaria: cuando el tiempo juega a favor del contribuyente](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/silencio-administrativo-positivo-en-materia-tributaria/): silencio administrativo positivo en materia tributaria: ¿Cuándo no es olvido? Martín, Director Financiero en una empresa de logística en Funza, llevaba meses esperando respuesta de la DIAN a un recurso de reconsideración. Ya había pasado un año. Su preocupación crecía, hasta que su abogado le habló de una figura jurídica poderosa: el silencio administrativo positivo. […]
- [Auto de Inspección tributaria DIAN: Hechos materia de prueba](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/inspeccion-tributaria/hechos-materia-de-prueba/): En el 2026 un auto de Inspección Tributaria puede Cambiarlo todo Camilo, contador de una mediana empresa en Tocancipá, recibió un día un auto de la DIAN: “Inspección tributaria”. El documento hablaba de hechos materia de prueba, funcionarios comisionados y una visita en camino. Sin embargo, lo que más inquietaba a Camilo no era la […]
- [Impuesto de timbre en contratos de arrendamiento](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/en-contrato-de-arrendamiento/): Actualidad: Aproveche la reducción de sanciones al 15% consultando nuestro resumen del Decreto 1474 de 2025 . ¿Qué aclaró la DIAN sobre el impuesto de timbre en arrendamientos? El reciente concepto 100208192–495 del 4 de abril de 2025 emitido por la DIAN aclara aspectos clave sobre la base gravable, causación y tarifas del impuesto de […]
- [IVA descontable en la compra de vehículos que son activos fijos](https://tinoconavarro.com/iva/descontable/compra-de-vehiculos-que-son-activos-fijos/): ¿Sabías que la adquisición de un vehículo que es activo fijo afecta el manejo del IVA? Muchas empresas y profesionales, desde contadores hasta empresarios, enfrentan dudas sobre cómo reportar estas transacciones en la declaración del impuesto sobre las ventas. En este artículo, exploraremos una consulta clave resuelta por la DIAN, para entender su impacto práctico […]
- [Base Gravable Especial del IVA en Contratos de Construcción](https://tinoconavarro.com/iva/base-gravable/especial-del-iva-en-contratos-de-construccion/): También le puede interesar: ¿Cuál es la base para ser responsable del IVA en 2026? Imagina que estás revisando los contratos de construcción de tu empresa hasta que alguien menciona un detalle crítico: ¿Estás aplicando correctamente la base gravable especial del IVA en tus proyectos? La DIAN, a través del Concepto No. 100208192 – 1095 […]
- [Base Gravable especial del IVA en la venta de vehículos usados](https://tinoconavarro.com/iva/base-gravable/especial-del-iva-en-la-venta-de-vehiculos-usados/): Imagínate este escenario: tienes una empresa que comercia vehículos usados. Has logrado establecer relaciones estratégicas con varios proveedores y uno de ellos te pregunta: ¿Estás aplicando correctamente las bases gravables especiales para el IVA según lo dispuesto por el Estatuto Tributario? Si alguna vez te has encontrado en esta situación, la DIAN, mediante el Concepto […]
- [Cambio de Titularidad en Inversión Extranjera por Donación entre Personas Naturales No Residentes](https://tinoconavarro.com/renta/inversion-extranjera/cambio-de-titular-donacion-entre-personas-naturales-no-residentes/):  Donaciones entre personas naturales no residentes en Colombia: ¿Quién declarar la inversión? Cuando hablamos de inversión extranjera, puede presentarse a través de donaciones de acciones entre personas naturales no residentes. Este tipo de operación, aunque no genere un intercambio de dinero directo puede generar obligaciones formales en materia tributaria.  A través del Oficio DIAN 906451 […]
- [Declaración de Renta por Cambio de Titular de Inversión Extranjera: Adquisición de Acciones](https://tinoconavarro.com/renta/inversion-extranjera/declaracion-por-cambio-de-titular-adquisicion-de-acciones/): Declaración de Renta por Cambio de Titularidad Supongamos que una empresa extranjera decide transformar su inversión en Colombia, pasando de un capital asignado a la adquisición de acciones en una sociedad local. ¿Qué implicaciones fiscales surgen? Este tipo de transacción, aunque parece simple, activa obligaciones tributarias que deben cumplirse para evitar sanciones. A través del […]
- [Declaración de Renta por Cambio de Titular de Inversión Extranjera: Participación Societaria](https://tinoconavarro.com/renta/inversion-extranjera/declaracion-por-cambio-de-titular-participacion-societaria/): Introducción En el mundo de las inversiones extranjeras, el cambio de titularidad plantea diversas implicaciones fiscales que debes conocer. La DIAN, a través de sus conceptos y normativa, establece cómo proceder al momento de declarar la renta por esta operación. Este artículo, basado en los Conceptos DIAN 902958 del 4 de abril de 2022 y […]
- [Criptoactivos y Diferencia en Cambio: Posición DIAN](https://tinoconavarro.com/criptoactivos-renta/diferencia-en-cambio-en-venta-moneda-extranjera/): La diferencia en cambio es un aspecto clave en las transacciones realizadas en moneda extranjera. Como contribuyente, es fundamental comprender cómo esta debe ser manejada para cumplir con las obligaciones tributarias en Colombia. La DIAN, a través del Concepto 144-900962 del 4 de febrero de 2022, ha emitido lineamientos claros sobre este tema. En este […]
- [Reconocimiento de ingresos en contratos de concesión](https://tinoconavarro.com/renta/contratos/concesion-reconocimiento-de-ingresos-por-pago-componente/): 📌 ¿Qué es el reconocimiento de ingresos en contratos de concesión y por qué es clave? Si gestionas un contrato de concesión, ya sea como empresario, contador o director financiero, debes comprender cómo se reconocen los ingresos para efectos fiscales. La DIAN (Concepto DIAN 100208192-233) y el artículo 32 del Estatuto Tributario establecen reglas específicas […]
- [Contratos de colaboración empresarial con diferentes porcentajes de participación en ingresos, costos, gastos y deducciones](https://tinoconavarro.com/renta/contratos/colaboracion-empresarial-con-diferentes-porcentajes-de-participacion-en-ingresos-costos-gastos-y-deducciones/): 📌 ¿Qué son los contratos de colaboración empresarial y cómo afectan los diferentes porcentajes de participación en ingresos, costos, gastos y deducciones? Imagina que tu empresa necesita desarrollar un proyecto ambicioso, pero los recursos y la experiencia son limitados. En estos casos, los contratos de colaboración empresarial son una herramienta clave para unir esfuerzos con […]
- [Compensación de pérdidas fiscales en sucursales que se integran patrimonialmente según la DIAN](https://tinoconavarro.com/renta/compensacion/perdidas-fiscales-sucursales-que-se-integran-patrimonialmente/): 📌 ¿Qué es la compensación de pérdidas fiscales en sucursales que se integran patrimonialmente? Si eres empresario, contador o abogado tributarista, la compensación de pérdidas fiscales es una herramienta clave para optimizar la carga impositiva de tu empresa. Según la Doctrina de la DIAN (Concepto DIAN 100208192-1356 del 9 de noviembre de 2022) y el […]
- [¡Evita el abuso en materia tributaria! por aporte en especie a sociedades ](https://tinoconavarro.com/abuso-en-materia-tributaria/aporte-en-especie-a-sociedades/): 📊 Abuso en materia tributaria: Concepto y regulación según la DIAN El abuso en materia tributaria es una preocupación creciente para la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y para ti como contribuyente, empresario o contador. La doctrina de la DIAN, especialmente la 00208192-306 del 14 de marzo de 2022, ha sido clara en […]
- [🌟 Ingresos de Fuente Nacional en Servicios de Publicidad](https://tinoconavarro.com/renta/ingresos/fuente/nacional-servicios-de-publicidad/): Doctrina DIAN | Concepto 900965 – 2022: Renta de Fuente Nacional 📝 Contexto: ¿Qué Dice la DIAN? El Concepto 900965 del 4 de febrero de 2022, emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), responde a una consulta clave: ¿en materia del impuesto sobre la renta, los pagos por servicios de publicidad prestados […]
- [Facturación Electrónica y Documento Soporte para la Deducción del Pago de Regalías](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/obligacion/documento-soporte-deduccion-pago-de-regalias/): Imagina que diriges una empresa que realiza explotaciones mineras y debes deducir el pago de regalías en tu declaración de renta. Sin embargo, te preguntas: ¿Cuál es el documento idóneo para soportar esta deducción? En este artículo te explicamos cómo funciona la facturación electrónica y el documento soporte en estos casos, basándonos en la doctrina […]
- [Convenio de Doble Imposición Colombia-Chile: ¿Debe un ciudadano chileno tributar en Colombia por devolución de saldos en fondos de pensiones?](https://tinoconavarro.com/convenio-de-doble-imposicion/colombia-chile/ciudadano-chileno-tributa-en-colombia-por-devolucion-de-saldos-en-fondos-de-pensiones/): Imagina que trabajaste en Colombia durante cinco años y ahora, de regreso en Chile, debes tramitar la devolución de saldos de una administradora de fondos de pensiones colombiana. Surge una gran incógnita: ¿Debes pagar impuestos en Colombia por esta indemnización, aunque ya no residas en el país? Este es un dilema común entre ciudadanos chilenos […]
- [Convenio de Doble Imposición Colombia-Japón: Pagos por Regalías y Retención en la Fuente](https://tinoconavarro.com/convenio-de-doble-imposicion/colombia-japon/pagos-por-regalias-y-retencion-en-la-fuente/): Imagina que eres un empresario colombiano que ha cerrado un contrato con una empresa japonesa para el uso de su tecnología patentada. Todo está listo para el pago de las regalías, pero surge una pregunta clave: ¿Qué tarifa de retención en la fuente se debe aplicar? Aquí es donde entra en juego el Convenio para […]
- [Convenio de Doble Imposición Colombia-Francia: Informe de Retención en la Fuente en el Formulario 350](https://tinoconavarro.com/convenio-de-doble-imposicion/colombia-francia/retencion-en-la-fuente-formulario-350/): El Convenio de Doble Imposición (CDI) entre Colombia y Francia, aprobado mediante la Ley 2061 de 2020, busca eliminar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal en transacciones entre ambos países. En este artículo exploraremos su aplicación en la retención en la fuente, especialmente como debe informarse el pago por retención en la fuente […]
- [Convenio de Doble Imposición entre Colombia y Chile: Retención en la Fuente para Contratistas Extranjeros No Residentes](https://tinoconavarro.com/convenio-de-doble-imposicion/colombia-chile/retencion-en-la-fuente-contratistas-extranjeros/): El Convenio de Doble Imposición (CDI) entre Colombia y Chile, aprobado mediante la Ley 1261 de 2008, es un acuerdo fundamental para evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal en transacciones entre residentes de ambos países. En este artículo, exploraremos cómo opera este convenio en la retención en la fuente aplicada a contratistas […]
- [Convenio de Doble Imposición de Viena y Aplicación de Exenciones](https://tinoconavarro.com/convenio-de-doble-imposicion/viena/exenciones-arrendamiento-leasing/): Imagina que eres el director financiero de una misión diplomática en Colombia. Un día, te enfrentas a un dilema: tu embajada ha adquirido un vehículo en leasing para su funcionamiento, pero te preguntas si este puede estar exento de impuestos según el Convenio de Doble Imposición de Viena. La respuesta está en la normativa utilizada […]
- [Convenio de Doble Imposición entre Colombia e Italia: ¿Cómo te Afecta la Retención en la Fuente?](https://tinoconavarro.com/convenio-de-doble-imposicion/colombia-italia/retencion-en-la-fuente-contrato-arrendamiento/): !Imagina lo siguiente! Eres un empresario colombiano con una empresa en crecimiento y decides expandir tu operación a Italia. Comienzas a trabajar con socios italianos, vendes servicios o productos y, de repente, te das cuenta de que te están cobrando impuestos tanto en Colombia como en Italia. ¿Doble tributación? Exacto. Pero no te preocupes, porque […]
- [¿Las Sanciones Tributarias Forman Parte de la Deuda Tributaria? Esto Es Lo Que Debes Saber](https://tinoconavarro.com/sanciones-tributarias/forman-parte-de-la-deuda-tributaria/): ¿Sabías que las sanciones tributarias no son simplemente un «castigo aparte», sino que se integran directamente a la deuda tributaria? Este es un tema que puede afectarte como contribuyente, empresario o profesional financiero si no tienes claro cómo funcionan las normativas y la jurisprudencia en Colombia, incluyendo aspectos complejos como la declaracion de sucesion iliquida. […]
- [Sanciones Tributarias a Gerentes y Representantes Legales: Lo que Debes Saber](https://tinoconavarro.com/sanciones-tributarias/a-gerentes-y-representantes-legales/): Si necesitas asesoría legal de calidad, Tinoco Abogados ofrece soluciones personalizadas en derecho tributario. 💼✨ Conoce más aquí. ¿Qué establece el Estatuto Tributario sobre las sanciones a gerentes y representantes legales? En Colombia, los gerentes, representantes legales y administradores tienen una responsabilidad solidaria frente a las obligaciones tributarias de la empresa que dirigen. Esto significa […]
- [Sanciones Tributarias por Presentación Fuera de Plazo: Guía Completa](https://tinoconavarro.com/sanciones-tributarias/por-presentacion-fuera-de-plazo/): Si buscas abogado tinoco con amplia experiencia en servicios legales tributarios, te invitamos a conocer más aquí sobre nuestras soluciones personalizadas. 📚✨ ¿Qué son las sanciones tributarias por presentación fuera de plazo? Las sanciones tributarias por presentación fuera de plazo son multas impuestas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) a contribuyentes que […]
- [Sanciones Tributarias a Personas Fallecidas: ¿Qué Deben Saber los Herederos?](https://tinoconavarro.com/sanciones-tributarias/a-personas-fallecidas-que-deben-saber-los-herederos/): Un tributarista experto puede marcar la diferencia en tus asuntos fiscales. 💼✨ Te invitamos a conocer más aquí y resolver tus necesidades tributarias. Cuando una persona fallece, sus obligaciones tributarias no desaparecen. En Colombia, los impuestos y sanciones fiscales que haya dejado un contribuyente recaen sobre sus herederos o sucesores. Este tema, además de ser […]
- [Sanción de Extemporaneidad](https://tinoconavarro.com/sanciones-tributarias/sancion-de-extemporaneidad/): Si necesitas una abogada tributarista especializada en derecho fiscal, te invitamos a conocer más aquí sobre nuestros servicios personalizados. 💼📚 Calculadora de Sanción por Extemporaneidad Tipo de Declaración Tributaria: Seleccione una opciónCon impuesto a cargoSin impuesto a cargo Siguiente Fecha de Vencimiento: Fecha de Presentación: Anterior Siguiente Anterior Calcular Sanción Calcular nueva sanción ¿Necesitas un […]
- [Hello world!](https://tinoconavarro.com/blog/hello-world/): Welcome to WordPress. This is your first post. Edit or delete it, then start writing!
- [Prescripción de la acción de cobro DIAN: ¿Qué pasa con los intereses de mora?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/prescripcion-accion-cobro-dian-intereses-mora/): El régimen sancionatorio y de cobro en Colombia suele despertar múltiples interrogantes tanto en personas naturales como jurídicas. Uno de los temas más debatidos es la extinción de las deudas impositivas por el paso del tiempo y cómo afecta esto a los recargos accesorios. Mediante el Radicado Virtual No. 1002025S009475 (Concepto 100208192-1076 de 2025), la […]
- [¿Obligación de Revisor Fiscal en las EICE? El Nuevo Concepto de la DIAN que Cambia las Reglas Juego](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/obligacion-revisor-fiscal-empresas-industriales-comerciales-estado-dian/): El nombramiento de un revisor fiscal en las entidades públicas siempre ha sido un terreno de intensos debates jurídicos en Colombia. Por décadas, muchas Empresas Industriales y Comerciales del Estado (EICE) se eximieron de esta obligación bajo el argumento de estar sujetas exclusivamente al control fiscal de la Contraloría General de la República. Sin embargo, […]
- [Guía sobre la notificación electrónica de la DIAN: ¿Cuándo empieza a correr el término procesal?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/notificacion/electronica-dian-termino-procesal/): La evolución digital en la administración pública en Colombia ha transformado radicalmente la forma en que los contribuyentes interactúan con las autoridades fiscales. Un aspecto neurálgico en esta transición es la notificación electrónica de los actos administrativos emitidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Comprender con precisión matemática el momento exacto en […]
- [¿Cómo funciona la reducción de sanciones de la DIAN según el artículo 640 del Estatuto Tributario?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/sanciones/reduccion-sanciones-dian-articulo-640-estatuto-tributario/): El régimen sancionatorio de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) suele generar múltiples interrogantes entre los contribuyentes colombianos. Uno de los temas más consultados por empresarios, contadores y abogados es la aplicación práctica del principio de proporcionalidad y gradualidad en las penalizaciones fiscales. Específicamente, existe un debate recurrente sobre las […]
- [¿Puede un rentista de capital ser Gran Contribuyente en Colombia?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/rentista-de-capital-gran-contribuyente-dian/): El esquema de fiscalización y control de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) clasifica periódicamente a ciertos sujetos bajo la categoría de Grandes Contribuyentes. Históricamente, se ha asociado esta calificación principalmente a grandes empresas o estructuras corporativas complejas; sin embargo, las personas naturales no están excluidas de esta designación. Una […]
- [Retención en la fuente en Colombia: ¿Quiénes están obligados a aplicarla tras el Decreto 572 de 2025?](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/obligados-practicar-retencion-fuente-colombia/): El mecanismo de retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios es uno de los pilares del sistema del recaudo anticipado en Colombia. Recientemente, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió el Concepto 100208192-969, mediante el cual absolvió diversas consultas generales […]
- [Liquidación de aforo para omisos del impuesto sobre la renta que se inscriben en el Régimen Simple (RST)](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/liquidacion-de-aforo/omisos-renta-regimen-simple/): El Régimen Simple de Tributación (RST) ha sido promovido en Colombia como un modelo altamente atractivo para incentivar la formalización empresarial y reducir las cargas tributarias de las personas naturales y jurídicas. No obstante, una duda recurrente entre los asesores fiscales y los contribuyentes gira en torno al pasado fiscal de quienes deciden acogerse a […]
- [Sanciones cambiarias de la DIAN: ¿Término de caducidad especial o reglas generales del CPACA?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/sanciones/cambiarias-dian-termino-caducidad-especial-cpaca/): En el dinámico entorno normativo colombiano, las empresas y personas naturales que realizan operaciones de comercio exterior o canalizan divisas se enfrentan a un estricto régimen de control. Cuando se presume una transgresión de estas disposiciones, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) activa su facultad sancionatoria. Surge entonces un interrogante jurídico crucial para […]
- [¿Cuándo responde el representante legal por evasión de la sociedad? El artículo 669 del Estatuto Tributario explicado](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/responsabilidad-representante-legal-sancion-evasion/): En el universo del derecho tributario colombiano, las fronteras de la responsabilidad entre las personas jurídicas y sus administradores suelen ser objeto de intensos debates jurídicos. Uno de los puntos de mayor fricción radica en la aplicación del artículo 669 del Estatuto Tributario, el cual regula la sanción por omitir ingresos o servir de instrumento […]
- [Claves sobre el Documento Soporte con No Obligados a Facturar (DSNO) en Colombia](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/documento-soporte-no-obligados-facturar-dsno-dian/): En el dinámico ecosistema tributario colombiano, el soporte técnico e idóneo de los costos y deducciones constituye la piedra angular para salvaguardar la deducibilidad en el Impuesto sobre la Renta. Uno de los instrumentos que genera mayores dudas en la práctica empresarial es el Documento Soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir […]
- [El Procedimiento de Corrección por Aumento de Anticipos y Suspensión por COVID-19 según la DIAN](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/correccion/declaraciones-incremento-anticipo-suspension-terminos-dian/): La determinación de las obligaciones fiscales en Colombia exige precisión absoluta, no solo en la liquidación inicial de los tributos, sino también en los mecanismos legales disponibles para subsanar errores. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha precisado las reglas del juego mediante el Concepto 100208192-838 (Radicado Virtual No. 1002025S007338) del 5 de […]
- [Principio de favorabilidad en cobro coactivo de la DIAN: Validez y aplicación actual](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/favorabilidad/principio-favorabilidad-cobro-coactivo-dian-validez/): El principio de favorabilidad es una garantía fundamental del debido proceso que no se limita exclusivamente al derecho penal. En el ámbito del derecho tributario colombiano, este principio ha cobrado una relevancia crucial, especialmente en las etapas más críticas de la relación entre el Estado y el contribuyente: el cobro coactivo. Mediante su doctrina oficial, […]
- [Impuestos Nacionales en Giros de la Nación a Municipios: Análisis del Concepto DIAN 100208192-804](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/impuestos-nacionales-en-giros-de-la-nacion-a-municipios/): El manejo de los recursos públicos provenientes del Presupuesto General de la Nación hacia las entidades territoriales suele generar múltiples interrogantes jurídicos y fiscales. Recientemente, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió el Concepto 100208192-804 de 2025, en el cual aclara de forma definitiva el tratamiento tributario de los giros efectuados por el […]
- [Efectos de la Contingencia Tecnológica de la DIAN: ¿Cómo Afecta sus Declaraciones Tributarias?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/declaraciones/efectos-contingencia-tecnologica-dian-declaraciones-tributarias/): La administración tributaria en Colombia depende casi en su totalidad de la estabilidad de sus plataformas digitales. Sin embargo, cuando los servicios informáticos de la DIAN presentan indisponibilidades o fallas técnicas generalizadas, se genera una gran incertidumbre entre los contribuyentes y contadores públicos respecto al cumplimiento de los plazos legales. Para hacer frente a estas […]
- [Trámite ante la DIAN: ¿Qué facultades tienen los funcionarios en las visitas de facturación?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/facultades-fiscalizacion-dian-visitas-facturacion-colombia/): En el contexto empresarial y comercial de Colombia, cumplir con las obligaciones tributarias es una prioridad absoluta para evitar contingencias legales. Uno de los mecanismos más frecuentes utilizados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para asegurar el recaudo y combatir la evasión son las visitas de control. Sin embargo, […]
- [Consecuencias del incumplimiento en facilidades de pago de la DIAN: ¿Se pierde la tasa de interés reducida?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/consecuencias-incumplimiento-facilidades-pago-dian/): Suscribir una facilidad de pago con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) es un excelente mecanismo para sanear deudas fiscales, especialmente cuando se logra bajo el amparo de beneficios temporales que reducen los intereses moratorios. Sin embargo, la verdadera prueba de fuego para los contribuyentes no es firmar el acuerdo, sino mantenerlo al […]
- [Sanción por errores en el documento soporte con sujetos no obligados a facturar: Claridad de la DIAN](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/sanciones/errores-documento-soporte-no-obligados-facturar/): La gestión de los costos y deducciones en el sistema tributario colombiano exige un manejo riguroso de los documentos que respaldan cada transacción. Cuando un adquirente obligado a facturar electrónicamente compra bienes o servicios a un proveedor que no está obligado a expedir factura de venta ni documento equivalente, surge la obligación de generar el […]
- [Responsabilidad de socios y representantes ante fiscalización de la DIAN por fraude procesal](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/responsabilidad-socios-representantes-fiscalizacion-dian-fraude-procesal/): El cierre definitivo de una empresa en Colombia suele interpretarse como el punto final de sus obligaciones. Sin embargo, en el ámbito del derecho tributario y penal, la cancelación del registro mercantil ante la Cámara de Comercio durante un proceso de auditoría abre un escenario complejo. Muchos contribuyentes se preguntan si esta maniobra extingue el […]
- [Reporte de Información Exógena: Obligaciones de la APC Colombia sobre Donaciones de Cooperación Internacional](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/reporte-exogena-apc-colombia-donaciones-internacionales/): El Doble Rol de la APC y sus Obligaciones en la Información Exógena Para entender las obligaciones de reporte de la APC-Colombia, la DIAN divide el análisis en dos escenarios operativos claramente diferenciados: cuando la entidad actúa como gestora y canalizadora de recursos extranjeros, y cuando actúa como beneficiaria directa de donaciones que ingresan a […]
- [¿Son admisibles los títulos valores de EPS en liquidación para pagar impuestos ante la DIAN?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/titulos-valores-eps-liquidacion-pago-impuestos-dian/): En el dinámico escenario del derecho tributario colombiano, las empresas y ciudadanos buscan constantemente alternativas legales para optimizar su flujo de caja y cumplir con sus obligaciones fiscales. Ante los complejos procesos de liquidación que atraviesan diversas Entidades Promotoras de Salud (EPS), ha surgido una interrogante jurídica recurrente: ¿Es viable utilizar las resoluciones emitidas por […]
- [Fianza como Garantía Personal para Facilidades de Pago ante la DIAN](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/fianza-garantia-personal-facilidad-pago-dian/): Al momento de afrontar obligaciones fiscales pendientes con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), las facilidades de pago surgen como una alternativa estratégica para los contribuyentes. Sin embargo, una de las mayores dudas radica en qué tipo de respaldos acepta la autoridad tributaria. A través del pronunciamiento de la Subdirección de Normativa y […]
- [Principio de Favorabilidad en Cobro Coactivo de la DIAN: ¿Cómo Solicitarlo y Cuándo Procede?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/favorabilidad/principio-favorabilidad-cobro-coactivo-dian-procedimiento/): El ordenamiento jurídico fiscal en Colombia es riguroso, pero contempla garantías fundamentales para los administrados en el marco del debido proceso. Una de las herramientas más potentes y, a menudo, menos utilizadas en las etapas de cobro coactivo es el principio de favorabilidad. La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) clarificó […]
- [La firma electrónica y su validez fiscal: ¿Qué softwares privados acepta la DIAN?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/firma-electronica-validez-dian-softwares-privados/): En la era de la transformación digital, las empresas y los contribuyentes colombianos buscan constantemente optimizar sus procesos mediante herramientas tecnológicas. Una de las dudas más frecuentes en el ámbito tributario es si las firmas electrónicas generadas por proveedores o softwares privados tienen plena validez ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para […]
- [Interpretación jurídica del término 'diario' en las notificaciones tributarias de la DIAN](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/notificacion/que-significa-diario-en-notificaciones-dian/): Cuando una actuación administrativa debe ser notificada y el contribuyente no ha informado su dirección, la DIAN recurre a mecanismos alternativos para garantizar que el acto sea conocido por el obligado. Uno de estos mecanismos es la publicación en un «diario o periódico de circulación nacional». Pero, en la era digital, ¿qué significa realmente este […]
- [Embargo de cuentas de ahorro en la DIAN: ¿Qué pasa si mi cuenta más antigua es la de mi pensión?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/embargo-cuentas-ahorro-dian-pension/): El cobro coactivo de las deudas fiscales en Colombia otorga a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) la facultad de decretar medidas cautelares sobre los activos de los contribuyentes. Entre estas medidas, el embargo de dinero depositado en entidades financieras es una de las acciones más recurrentes. Sin embargo, la legislación colombiana impone […]
- [Notificación de actos administrativos de la DIAN: ¿Cuándo prevalece la dirección procesal sobre el RUT?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/notificacion/actos-administrativos-de-la-dian-cuando-prevalece-la-direccion-procesal-sobre-el-rut/): El régimen de notificaciones de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) es uno de los componentes más críticos del procedimiento tributario en Colombia. Un error en la dirección a la que se remite un acto administrativo puede vulnerar el debido proceso y derivar en la nulidad de la actuación. A través del Concepto […]
- [Régimen Sancionatorio de la DIAN para Proveedores Tecnológicos y Cancelación de Habilitación](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/sanciones/regimen-sancionatorio-dian-proveedores-tecnologicos-factura-electronica/): El ecosistema de la factura electrónica en Colombia exige un estricto cumplimiento normativo no solo por parte de los contribuyentes, sino también de los intermediarios autorizados. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) mantiene una rigurosa vigilancia sobre las empresas autorizadas para la transmisión de datos fiscales. A través de la Subdirección de Normativa […]
- [¿Quién responde ante la DIAN? Responsabilidad del interventor en la toma de posesión de proyectos de vivienda](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/responsabilidad-tributaria-interventor-proyectos-vivienda-dian/): La intervención administrativa de proyectos inmobiliarios y de urbanización en Colombia es una medida extrema pero necesaria para proteger el derecho a la vivienda de los ciudadanos. Cuando una empresa constructora o urbanizadora incurre en irregularidades graves, las autoridades territoriales tienen la facultad de tomar posesión de sus bienes y negocios, designando a un agente […]
- [Firma de revisor fiscal en empresas de licores del Estado: ¿Cuándo es obligatoria según la DIAN?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/firma-revisor-fiscal-empresas-licores-estado-dian/): En el ecosistema empresarial público colombiano, la naturaleza jurídica de las entidades define de manera directa sus obligaciones fiscales. Uno de los debates más técnicos e importantes de los últimos tiempos gira en torno a las Empresas Industriales y Comerciales del Estado (EICE): ¿deben estas entidades públicas someterse a las rigurosas obligaciones comerciales y de […]
- [Omisión de agente retenedor o recaudador: ¿Cuáles son las únicas causales para librarse de la responsabilidad penal?](https://tinoconavarro.com/omision-del-agente-retenedor/eximentes-responsabilidad-penal-liquidacion-forzosa-administrativa/): En el ámbito del derecho tributario y penal colombiano, uno de los escenarios más temidos por los empresarios, representantes legales y contadores es el delito de omisión de agente retenedor o recaudador. Este tipo penal, consagrado para proteger los recursos del Estado, impone severas penas de prisión a quienes, estando obligados, no consignen las sumas […]
- [Notificación electrónica fallida de la DIAN: ¿Cómo debe proceder la administración y cuáles son sus términos?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/notificacion/notificacion-electronica-fallida-dian-terminos/): La notificación electrónica se ha consolidado como el canal preferido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para comunicar sus actuaciones. No obstante, este canal digital no es infalible. Errores de servidor, bandejas de entrada llenas o direcciones de correo desactualizadas pueden hacer que un mensaje rebote o sea devuelto. Ante este escenario […]
- [¿Es posible corregir el error en la sanción de la Declaración de Activos en el Exterior sin sanción alguna?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/sanciones/corregir-error-sancion-declaracion-activos-exterior/): Presentar de manera oportuna las obligaciones tributarias informativas es una prioridad para los contribuyentes colombianos. Sin embargo, en el complejo proceso de diligenciamiento, un simple error humano en las casillas digitales de la DIAN puede generar alarmas innecesarias. Uno de los yerros más comunes y preocupantes ocurre al diligenciar la Declaración Anual de Activos en […]
- [Facilidades de pago DIAN: ¿Por qué le exigen un abono inicial del 30%?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/facilidades-de-pago-dian-abono-inicial/): Cuando un contribuyente en Colombia afronta dificultades financieras para ponerse al día con sus impuestos, la ley ofrece un salvavidas: las facilidades de pago. Sin embargo, muchos deudores se topan con una barrera administrativa que suele generar dudas y malestar: la exigencia por parte de la DIAN de realizar un abono inicial equivalente al 30% […]
- [Responsabilidad Subsidiaria de Representantes Legales ante la DIAN y Notificaciones en Sucesiones Ilíquidas: Oficio 575 de 2025](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/responsabilidad-subsidiaria-representantes-legales-dian/): El procedimiento tributario en Colombia exige un cuidado extremo en el cumplimiento de los deberes formales de las personas jurídicas y naturales. Cuando se presentan omisiones o contingencias fiscales, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) cuenta con facultades para perseguir el pago de las obligaciones no solo en cabeza del deudor principal, sino […]
- [Reporte de enajenación de acciones DIAN: Claves del Oficio 100208192-574 de 2025](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/reporte-enajenacion-acciones-dian-oficio/): En el dinámico entorno tributario colombiano, la correcta estructuración y reporte de los movimientos societarios es un pilar fundamental para la planeación fiscal y el cumplimiento normativo. Uno de los temas que mayor complejidad genera en las oficinas jurídicas y contables es el tratamiento de la propiedad fragmentada de las acciones, específicamente cuando coexisten las […]
- [Régimen sancionatorio aduanero y la Sentencia C-441 de 2021: efectos en la vigencia normativa según el Oficio DIAN 100208192-573 de 2025](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/aduanero/regimen-sancionatorio-aduanero-dian-sentencia-c441-2021/): El tránsito legislativo y regulatorio en el derecho aduanero colombiano suele estar marcado por una alta complejidad. Uno de los debates más profundos de los últimos años se centra en la constitucionalidad de las facultades sancionatorias en materia de aduanas y cómo deben modularse los efectos cuando el máximo juez constitucional declara la inconstitucionalidad de […]
- [Reporte de cesantías en información exógena: reglas del Concepto DIAN 100208192-522 de 2025](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/reporte-cesantias-informacion-exogena-dian/): El reporte de las rentas de trabajo en la información exógena es uno de los deberes tributarios más meticulosos para los empleadores en Colombia. Dentro de esta obligación, la correcta transmisión de los datos sobre el auxilio de cesantías y sus intereses genera dudas recurrentes, en especial en lo referente al cálculo del ingreso laboral […]
- [Cobro coactivo de la DIAN sin fuerza ejecutoria: límites al poder de cobro en Colombia](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/cobro-coactivo-dian-fuerza-ejecutoria/): En el ejercicio de sus facultades de fiscalización, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emite actos administrativos que determinan obligaciones tributarias a cargo de los contribuyentes. Sin embargo, surge un conflicto jurídico recurrente cuando la entidad pretende iniciar el cobro coactivo o decretar medidas cautelares (como el embargo de cuentas bancarias) sobre deudas […]
- [¿El Régimen Simple debe reportar exógena si no cumple topes de ingresos? La DIAN responde](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/regimen-simple-exogena-agentes-retencion-dian/): El cumplimiento del reporte de la información exógena en Colombia siempre genera múltiples dudas e interpretaciones sobre quiénes están verdaderamente obligados a presentarla ante la administración de impuestos. Una de las discusiones más recurrentes gira en torno a los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación (RST) y si la falta de cumplimiento de los topes […]
- [¿Rentas de capital en exógena para personas naturales del Régimen Simple? La DIAN aclara el misterio](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/rentas-capital-exogena-regimen-simple-dian/): El cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el reporte de la información exógena en Colombia suele generar múltiples dolores de cabeza y dudas técnicas. Uno de los interrogantes más frecuentes entre los asesores tributarios y contribuyentes surge cuando se cruzan las exigencias de la exógena con las particularidades del Régimen Simple de Tributación (RST). Específicamente, […]
- [Empresas en Insolvencia: ¿Cómo usar los saldos a favor de IVA para pagar deudas con la DIAN?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/saldos-a-favor-iva-empresas-insolvencia-dian/): Cuando una empresa entra en un proceso de reorganización empresarial o insolvencia, uno de los mayores desafíos es mantener a flote el flujo de caja mientras se sanean las obligaciones pendientes. En el ámbito fiscal, las deudas con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) suelen ser prioritarias y complejas de administrar. Frente a […]
- [Procedimiento de Cobro Coactivo Aduanero: ¿Cuál es la Diferencia entre Firmeza y Ejecutoria según la DIAN?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/diferencia-firmeza-ejecutoria-cobro-coactivo-dian/): En el universo del derecho aduanero y tributario en Colombia, los términos procesales suelen confundirse con facilidad, lo que puede derivar en costosos errores tanto para la administración como para los usuarios aduaneros. Uno de los debates más frecuentes gira en torno a cuándo un acto administrativo es plenamente exigible para un proceso de cobro […]
- [Reporte de Información Exógena en Patrimonios Autónomos y Fondos Especiales: Criterios del Concepto DIAN 100208192-309](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/reporte-informacion-exogena-patrimonios-autonomos-concepto-dian/): La determinación de quién debe cumplir con las obligaciones formales ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) suele generar complejos debates técnicos, especialmente cuando confluyen figuras como los fondos de creación legal, los patrimonios autónomos y las entidades públicas. Con la expedición del Concepto 100208192-309, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la […]
- [Redondeo en Declaraciones Tributarias y Libros Contables: Límites y Reglas según el Concepto DIAN 100208192-306 de 2026](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/declaraciones/redondeo-declaraciones-tributarias-libros-contables-concepto-dian/): La preparación de las obligaciones fiscales en Colombia exige precisión, pero también obliga a aplicar reglas de aproximación matemática que no siempre coinciden de manera exacta con los registros contables diarios. Con la expedición del Concepto 100208192-306 del 4 de marzo de 2026, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN resolvió una consulta […]
- [Competencia en Cobro Coactivo Ambiental: Límites del Estatuto Tributario según el Concepto DIAN 100208192-305 de 2026](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/competencia-cobro-coactivo-ambiental-concepto-dian/): El ejercicio de la jurisdicción coactiva en Colombia suele generar fricciones interpretativas cuando se cruzan las facultades de las autoridades de orden nacional con las de carácter territorial u autónomo. Con la expedición del Concepto 100208192-305 del 4 de marzo de 2026, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN esclareció los límites de […]
- [Cómputo de Ingresos Brutos en Información Exógena: Guía según el Concepto DIAN 100208192-274 de 2026](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/computo-ingresos-brutos-informacion-exogena-dian/): La preparación y presentación de la información exógena en Colombia exige una precisión absoluta en la interpretación de las normas vigentes. Recientemente, la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) expidió el Concepto 100208192-274 (Radicado Virtual No. 1002026S003083 del 26 de febrero de 2026), mediante el cual resolvió dos problemas jurídicos de […]
- [Determinación de Ingresos Netos en Renta e IVA: Guía de Declaración según el Concepto DIAN 100208192-259 de 2026](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/declaraciones/ingresos-netos-declaracion-renta-iva-dian/): La correcta determinación y declaración de los ingresos netos es uno de los pilares fundamentales para evitar inconsistencias y procesos de fiscalización ante la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). A través del Concepto 100208192-259 (Radicado Virtual No. 1002026S002768 del 23 de febrero de 2026), la Subdirección de Normativa y Doctrina […]
- [Operadores de Plataformas Sujetos a Reporte: ¿Deben los proveedores de hosting reportar a la DIAN?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/operadores-plataformas-sujetos-reporte-hosting-dian/): El intercambio internacional de información tributaria ha dado un paso decisivo en Colombia con la regulación de los mercados digitales. A través del Radicado Virtual No. 1002026S002762 (Concepto 100208192-258 del 20 de febrero de 2026), la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN resolvió una consulta crucial para la economía digital: determinar si los […]
- [Notificación del Aviso de Citación Devuelto: Reglas Oficiales de la DIAN](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/notificacion/aviso-de-citacion-devuelto-reglas-oficiales-de-la-dian/): El régimen de notificaciones en materia tributaria, aduanera y cambiaria en Colombia es un procedimiento estrictamente reglado. Uno de los escenarios que más genera incertidumbre entre los contribuyentes y la propia administración es saber qué ocurre cuando la empresa de mensajería devuelve el aviso de citación destinado a programar una notificación personal. A través del […]
- [Prescripción del Delito de Omisión de Agente Recaudador: El Límitante Doctrinal de la DIAN](https://tinoconavarro.com/omision-del-agente-retenedor/prescripcion-delito-omision-agente-recaudador-dian/): El impago o la falta de consignación de los valores recaudados por concepto de Impuesto sobre las Ventas (IVA) o retenciones en la fuente es uno de los dolores de cabeza más grandes para los empresarios en Colombia. Esta conducta no solo acarrea sanciones administrativas y de cobro coactivo, sino que activa directamente la órbita […]
- [IVA en Contratos de Obra Embargados: Consecuencias y Obligaciones ante la DIAN](https://tinoconavarro.com/iva/contratos-obra-embargados-obligaciones-dian/): En el desarrollo de contratos de obra pública o privada, es común que surjan controversias judiciales que terminen en órdenes de embargo sobre los flujos financieros del proyecto. Cuando un juez ordena congelar o retener los valores de un contrato en el cual está incluido el Impuesto sobre las Ventas (IVA), surge un dilema crítico […]
- [Omisión de agente retenedor o recaudador: ¿Qué procesos ya no eximen de responsabilidad penal según la DIAN?](https://tinoconavarro.com/omision-del-agente-retenedor/eximentes-responsabilidad-penal-liquidacioin-social/): El sistema tributario colombiano deposita una enorme confianza en los agentes de retención y recaudadores, obligándolos a canalizar los dineros del Estado recaudados por conceptos como la retención en la fuente, el IVA o el impuesto nacional al consumo. Sin embargo, cuando estos recursos no se consignan en los plazos legales, la conducta trasciende las […]
- [Omisión de agente retenedor o recaudador: ¿Qué procesos ya no eximen de responsabilidad penal según la DIAN?](https://tinoconavarro.com/omision-del-agente-retenedor/eximentes-responsabilidad-penal/): El sistema tributario colombiano deposita una enorme confianza en los agentes de retención y recaudadores, obligándolos a canalizar los dineros del Estado recaudados por conceptos como la retención en la fuente, el IVA o el impuesto nacional al consumo. Sin embargo, cuando estos recursos no se consignan en los plazos legales, la conducta trasciende las […]
- [Denuncia penal de la DIAN por IVA: ¿Cómo demuestra el Estado la omisión del recaudador?](https://tinoconavarro.com/omision-del-agente-retenedor/denuncia-penal-dian-iva-omision-recaudador/): El impuesto sobre las ventas (IVA) en Colombia funciona bajo una premisa fundamental: el comerciante o empresario actúa simplemente como un intermediario o recaudador de dineros que le pertenecen exclusivamente al Estado. Cuando un responsable del IVA cobra el impuesto pero no lo traslada a las arcas de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales […]
- [Omisión de agente retenedor: ¿Es viable la denuncia penal si la declaración no presta mérito ejecutivo?](https://tinoconavarro.com/omision-del-agente-retenedor/denuncia-penal-declaracion-ineficaz/): El delito de omisión de agente retenedor o recaudador, regulado en el artículo 402 del Código Penal colombiano, genera múltiples dudas e interpretaciones erróneas entre los empresarios y contadores. Uno de los mitos más comunes en el ámbito tributario es pensar que si una declaración de retención en la fuente es presentada sin pago y […]
- [Omisión de agente retenedor: ¿Se deben pagar intereses de mora si la obligación tributaria prescribió?](https://tinoconavarro.com/omision-del-agente-retenedor/intereses-mora-prescripcion-dian/): El delito de omisión de agente retenedor o recaudador, tipificado en el artículo 402 del Código Penal colombiano, es una de las contingencias más severas que puede afrontar un contribuyente. Aunque el Estatuto Tributario contempla la prescripción de la acción de cobro como un mecanismo de extinción de la facultad de cobro coactivo de la […]
- [Omisión de agente retenedor: ¿Se deben certificar intereses moratorios para la denuncia penal ante la DIAN?](https://tinoconavarro.com/omision-del-agente-retenedor/intereses-mora-denuncia-penal-dian/): El incumplimiento en las obligaciones tributarias en Colombia no solo acarrea drásticas sanciones de carácter administrativo o financiero, sino que puede cruzar la frontera hacia el ámbito del derecho penal. Una de las figuras que genera mayor preocupación entre los empresarios y contadores es el delito de omisión de agente retenedor, consagrado en el artículo […]
- [Distribución de ingresos en el transporte terrestre: ¿Cómo determina la DIAN la calidad de propietario de un vehículo?](https://tinoconavarro.com/renta/distribucion-ingresos-transporte-terrestre-propietario-vehiculo-dian/): El sector del transporte público y de carga en Colombia cuenta con una dinámica operativa particular, donde con frecuencia las empresas transportadoras prestan sus servicios utilizando vehículos que pertenecen a terceros. Esta realidad jurídica y comercial exige reglas tributarias claras para la correcta asignación y reporte de los recursos recaudados, evitando confusiones sobre a quién […]
- [Deducción de la cuota de fomento ganadero y lechero: ¿Es deducible en el impuesto de renta según la DIAN?](https://tinoconavarro.com/renta/deducciones/cuota-fomento-ganadero-lechero-impuesto-renta/): El sector ganadero y de producción láctea en Colombia está sujeto al cumplimiento de diversas obligaciones parafiscales destinadas al fortalecimiento del mismo gremio. Entre estas contribuciones se destaca la Cuota de Fomento Ganadero y Lechero, un gravamen obligatorio que suele generar dudas entre los contadores y empresarios respecto a su tratamiento en la declaración de […]
- [Tratamiento tributario de los pagos en especie por alimentación: ¿Cómo aplican los bonos Sodexo o tarjetas canasta según la DIAN?](https://tinoconavarro.com/renta/tratamiento-tributario-pagos-especie-alimentacion-bonos-sodexo/): El otorgamiento de beneficios extralegales a los trabajadores, tales como los vales, bonos o tarjetas de alimentación (como Sodexo, Peoplepass, entre otros), es una práctica común en el entorno laboral colombiano. Sin embargo, para las empresas y oficinas de recursos humanos, determinar el impacto fiscal de estos pagos e identificar si constituyen un ingreso gravado […]
- [Deducción por inversiones en energías limpias: ¿Aplica el límite del artículo 336 del Estatuto Tributario según la DIAN?](https://tinoconavarro.com/renta/deducciones/inversiones-energias-limpias-limite-estatuto-tributario/): La transición energética y la adopción de fuentes no convencionales de energía (FNCE) no solo representan un beneficio ambiental, sino también un atractivo incentivo fiscal para los contribuyentes en Colombia. Sin embargo, la articulación de estos incentivos con las reglas generales de depuración del impuesto sobre la renta suele generar debates jurídicos de alta complejidad. […]
- [Deducción por dependientes económicos en el exterior: ¿Es posible aplicarla según el Radicado 1002025S000199 de la DIAN?](https://tinoconavarro.com/renta/deducciones/dependientes-economicos-exterior-dian-radicado/): Muchos residentes fiscales en Colombia asumen la responsabilidad económica de sus núcleos familiares directos, incluyendo a familiares que, por diversas razones, se encuentran fuera del país o tienen una nacionalidad extranjera. Al momento de liquidar y depurar el impuesto sobre la renta, surge una duda recurrente: ¿los padres o hermanos que viven en el exterior […]
- [Impuesto sobre la renta en deportistas: ¿Pagan impuestos los incentivos de "Glorias del Deporte" según el Radicado 1002025S000148 de la DIAN?](https://tinoconavarro.com/renta/impuesto-renta-deportistas-incentivos-glorias-del-deporte-dian/): Los logros de los deportistas olímpicos y paralímpicos llenan de orgullo a todo un país. Como reconocimiento a su esfuerzo, el Gobierno Nacional de Colombia otorga estímulos económicos bajo programas como «Glorias del Deporte». Sin embargo, una vez que los atletas reciben estos recursos, surge una duda legal y tributaria obligatoria: ¿este dinero está libre […]
- [Devolución de saldos a favor: ¿Cuándo es obligatoria la firma de contador o revisor fiscal según el Radicado 1002025S000057 de la DIAN?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/devolucion-saldos-a-favor-dian-firma-contador-revisor-fiscal/): Gestionar la devolución o compensación de saldos a favor en el impuesto sobre la renta suele ser un trámite riguroso ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Uno de los errores más comunes que cometen los contribuyentes y que deriva en el rechazo de las solicitudes tiene que ver con los requisitos formales […]
- [¿Pueden embargar a mi mascota por deudas con la DIAN o deducirla como dependiente? El Radicado 1002025S000011 aclara el panorama legal de los animales de compañía](https://tinoconavarro.com/renta/deducciones/embargo-mascotas-dian-deduccion-dependientes-renta/): En Colombia, la relación entre los seres humanos y sus animales de compañía ha trascendido el ámbito afectivo para convertirse en un tema de profundo debate jurídico. Millones de hogares consideran a sus mascotas como miembros legítimos de la familia nuclear. Ante esta realidad social, surgen dudas complejas sobre su estatus ante la administración tributaria: […]
- [Custodia de efectivo en entidades financieras y el 4x1000: El Oficio DIAN 100208192-2124 de 2025 redefine el hecho generador](https://tinoconavarro.com/gmf/custodia-efectivo-bancos-hecho-generador-gmf-dian/): El manejo de grandes sumas de dinero en efectivo plantea retos de seguridad para las empresas y ciudadanos, quienes suelen acudir a las entidades financieras para la protección de sus recursos. No obstante, una de las dudas jurídicas más frecuentes es si la simple entrega de dinero físico a un banco bajo la figura de […]
- [Exención del GMF en múltiples cuentas de ahorros: El Oficio DIAN 100208192-1147 de 2025 revoluciona el 4x1000](https://tinoconavarro.com/gmf/exencion-gmf/exencion-gmf-multiples-cuentas-oficio-dian/): Históricamente, los usuarios del sistema financiero en Colombia debían enfrentarse a la estricta obligación de elegir y «marcar» una única cuenta de ahorros, depósito electrónico o tarjeta prepago para disfrutar de la exención del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), popularmente conocido como el 4×1000. Sin embargo, la entrada en vigor de nuevas disposiciones legales […]
- [Exención del GMF en prefondeos de Transfiya: El Oficio DIAN 100208192-967 de 2025 frena el beneficio para cooperativas no vigiladas](https://tinoconavarro.com/gmf/exencion-gmf/exencion-gmf-prefondeos-transfiya-cooperativas-oficio-dian/): El ecosistema de pagos electrónicos inmediatos en Colombia ha transformado la inclusión financiera, permitiendo que entidades como las cooperativas de ahorro y crédito no vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC) participen en plataformas de transferencias de bajo valor en tiempo real, como Transfiya. Sin embargo, esta integración operativa enfrenta un gran desafío técnico […]
- [Exención del GMF y pagos a apoderados: Análisis del Oficio DIAN 100208192-850 de 2025](https://tinoconavarro.com/gmf/exencion-gmf/exencion-gmf-pagos-apoderados-oficio-dian/): El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), conocido comúnmente como el 4×1000, es uno de los tributos más vigilados por los contribuyentes en Colombia debido a su impacto directo en la liquidez operativa. Por esta razón, el uso de las exenciones legales consagradas en el Estatuto Tributario exige una precisión milimétrica. Cualquier desvío en las […]
- [Impuesto de alumbrado público y GMF: ¿Está exento su traslado según el Oficio DIAN 100208192-673?](https://tinoconavarro.com/gmf/impuesto-alumbrado-publico-gmf-oficio-dian/): El manejo y traslado de los recursos recaudados por concepto de tributos locales suele generar intensos debates normativos en Colombia. Uno de los puntos más complejos radica en determinar cuándo estos movimientos financieros se encuentran cobijados por las exenciones del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), popularmente conocido como el 4×1000. Para esclarecer las reglas […]
- [¿Están gravadas las transferencias entre cuentas del mismo titular? Oficio DIAN 100208192-598](https://tinoconavarro.com/gmf/transferencias-cuentas-mismo-titular-gmf-dian/): Mover dinero entre sus propias cuentas bancarias ha sido, históricamente, un dolor de cabeza tributario en Colombia debido al Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) o «4×1000». Con la llegada de nuevas normativas que buscan consolidar los saldos exentos globales, muchos contribuyentes se preguntan si transferir recursos entre cuentas de depósito de un mismo titular […]
- [¿Aplica la exención del 4x1000 a los desembolsos de crédito en depósitos de bajo monto? Oficio DIAN 100208192-579](https://tinoconavarro.com/gmf/exencion-gmf/exencion-4x1000-desembolsos-credito-depositos-bajo-monto-dian/): El ecosistema de las plataformas digitales y los neobancos en Colombia ha transformado la forma en que las personas naturales y jurídicas manejan su dinero. El uso de depósitos de bajo monto y depósitos ordinarios (como las billeteras virtuales) es cada vez más común para recibir giros, ingresos y, de manera creciente, desembolsos de obligaciones […]
- [¿Se paga el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) varias veces en los pagos electrónicos? Oficio DIAN 100208192-502](https://tinoconavarro.com/gmf/gravamen-movimientos-financieros-gmf-pagos-electronicos-dian/): El crecimiento exponencial del comercio electrónico y de las pasarelas de pago en Colombia ha generado múltiples dudas operativas sobre la carga tributaria aplicable a estas transacciones. Una de las preguntas más frecuentes entre comercios, proveedores de servicios de pago (PSP) y usuarios es si el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), conocido popularmente como […]
- [¿Hay doble retención en la fuente por pagos con tarjeta de crédito o débito? Oficio DIAN 100208192-2114](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/doble-retencion-fuente-pagos-tarjeta-credito-debito-dian/): El auge de los canales de pago electrónicos y digitales ha transformado radicalmente la forma en que los comercios y prestadores de servicios recaudan sus ingresos en Colombia. Sin embargo, esta modernización también trae consigo complejos interrogantes de índole fiscal. Uno de los debates más recurrentes entre empresarios y contadores gira en torno a la […]
- [Cobro coactivo de autorretenciones declaradas sin pago si se pagó el impuesto de renta: Oficio DIAN 100208192-2028](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/cobro-coactivo-autorretenciones-declaradas-sin-pago-impuesto-renta/): Una de las dudas más frecuentes entre los contribuyentes y contadores en Colombia ocurre cuando, por tensiones de flujo de caja, una empresa presenta sus declaraciones mensuales de retención (o autorretención) en la fuente sin realizar el pago, pero al finalizar el año fiscal liquida y paga la totalidad del Impuesto sobre la Renta y […]
- [Retención en la fuente sobre rendimientos financieros del Fondo de Solidaridad Pensional: Oficio DIAN 100208192-2007](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/retencion-fuente-rendimientos-fondo-solidaridad-pensional-dian/): El manejo tributario de los recursos destinados a la seguridad social en Colombia cuenta con un blindaje legal riguroso para asegurar que los dineros de protección social no se erosionen con cargas impositivas. A pesar de la claridad general, con frecuencia surgen dudas operativas entre las entidades financieras respecto a si los rendimientos que generan […]
- [Retención en la fuente por arrendamiento de inmuebles: Cambios en la base mínima según el Decreto 572 de 2025](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/retencion-fuente-arrendamiento-inmuebles-base-minima-decreto-572-2025/): El régimen de retenciones en la fuente en Colombia ha tenido importantes actualizaciones reglamentarias orientadas a redefinir los topes y cuantías mínimas sobre los cuales se debe practicar este recaudo anticipado del impuesto sobre la renta. Una de las modificaciones más relevantes del último año fue la introducida por el Decreto 572 de 2025, la […]
- [Retención en la fuente por venta de activos fijos ante notarías: Cambios del Decreto 572 de 2025](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/retencion-fuente-venta-activos-fijos-notarias-decreto-572-2025/): La enajenación de bienes raíces en Colombia ha sufrido una importante transformación en su estructura tributaria. A través del Oficio No. 100208192-1176 del 4 de agosto de 2025, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) resolvió las dudas del sector notarial y de los contribuyentes respecto a las modificaciones normativas introducidas por el Decreto […]
- [Gastos de representación del Fiscal General Penal Militar: ¿Tienen exención en el impuesto de renta?](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/exencion-gastos-representacion-fiscal-general-penal-militar/): La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha resuelto una de las dudas doctrinales más importantes del año respecto a los beneficios fiscales de los funcionarios judiciales especiales en Colombia. A través del Oficio No. 100208192-897 del 13 de junio de 2025, la entidad aclaró de forma definitiva si el Fiscal General Penal Militar […]
- [Retención en la fuente por indemnizaciones del Estado: ¿Qué conceptos pagan impuesto?](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/retencion-fuente-indemnizaciones-estado-dian/): Cuando un ciudadano o una empresa recibe un pago económico por parte del Estado colombiano debido a una condena judicial, una conciliación o un acto administrativo de reparación, surge de inmediato una duda de gran impacto financiero: ¿está ese dinero sujeto al impuesto sobre la renta y a la retención en la fuente? Para dar […]
- [Retención en la fuente en cajas de compensación familiar: ¿Cuándo aplica y cómo tramitar su devolución?](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/retencion-en-la-fuente-cajas-compensacion-familiar-dian/): Las cajas de compensación familiar en Colombia desempeñan un rol fundamental en la ejecución de planes de bienestar social, recreación y desarrollo para los trabajadores vinculados al sistema de seguridad social. Sin embargo, cuando estas entidades celebran contratos con el Estado u otras entidades oficiales para proveer dichos servicios, surge con frecuencia un dilema contable […]
- [Retención en la fuente en cuentas en participación: ¿Es procedente redistribuirla si el socio oculto es un patrimonio autónomo?](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/retencion-fuente-cuentas-participacion-patrimonio-autonomo/): El uso conjunto de diversas estructuras jurídicas y comerciales es una práctica común en el entorno empresarial colombiano para maximizar la eficiencia de los proyectos. Sin embargo, cuando se superponen figuras como el contrato de cuentas en participación y la fiducia mercantil, la determinación de las obligaciones tributarias y la asignación de las retenciones en […]
- [Retención en la fuente en cuentas en participación: ¿Puede el socio gestor apropiarse del 100% si el socio oculto no es contribuyente?](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/retencion-fuente-cuentas-participacion-socio-gestor/): El contrato de cuentas en participación es una de las figuras de colaboración empresarial más utilizadas en Colombia debido a su flexibilidad y dinamismo comercial. Sin embargo, la administración de sus efectos fiscales suele generar múltiples controversias, especialmente en lo relacionado con la imputación de las retenciones en la fuente a título de impuesto sobre […]
- [Retención en la fuente por honorarios: Base de ingresos según el Oficio 100208192-768 de la DIAN](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/retencion-fuente-honorarios-base-ingresos-dian/): La determinación de la base para aplicar la retención en la fuente a contratistas independientes genera frecuentes debates entre los departamentos financieros y los prestadores de servicios. Un dilema común ocurre cuando un contratista radica sus cuentas de cobro y el agente retenedor exige reportar ingresos provenientes de otras entidades. Con el fin de unificar […]
- [Tarifa de retención en la fuente aplicable a los pagos por parqueadero: Guía según el Oficio 100208192-740 de la DIAN](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/tarifa-retencion-fuente-pagos-parqueadero-dian/): Determinar la retención en la fuente sobre los pagos relacionados con el estacionamiento de vehículos suele generar confusión en las áreas contables. ¿Se trata de la prestación de un servicio ordinario o de un contrato de arrendamiento de bien inmueble? Para resolver esta recurrente inquietud fiscal, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales emitió el […]
- [Tarifa de retención en la fuente aplicable a las indemnizaciones: ¿Cómo calcularla según el Radicado 1002025S005302 de la DIAN?](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/tarifa-retencion-fuente-indemnizaciones-dian-lucro-cesante/): El tratamiento fiscal de los pagos por concepto de indemnizaciones genera frecuentes dudas entre los agentes retenedores y los contribuyentes en Colombia. Determinar con exactitud qué conceptos están gravados y bajo qué tarifa se debe practicar la retención en la fuente es indispensable para el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias. Para resolver esta incertidumbre, […]
- [Deducción por dependientes (padres y hermanos): ¿Quién certifica la dependencia según el Radicado 1002025S005185 de la DIAN?](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/deduccion-dependientes-padres-hermanos-dian-medicina-legal/): La depuración de la base de retención en la fuente por rentas de trabajo es uno de los aspectos más críticos en la gestión de la nómina y el cumplimiento tributario de las personas naturales en Colombia. Entre los alivios financieros más comunes se encuentra la deducción por dependientes; sin embargo, las recientes modificaciones legislativas […]
- [Facturación y retención en la fuente sobre gastos reembolsables: Guía del Radicado 1002025S004945 de la DIAN](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/facturacion-retencion-fuente-gastos-reembolsables-dian/): En la ejecución de contratos de prestación de servicios es habitual que los contratistas deban incurrir en viáticos, hospedajes, alimentación o desplazamientos necesarios para el desarrollo de sus funciones. Surge entonces una duda recurrente en los departamentos contables y jurídicos de las empresas colombianas: ¿estos montos deben ser incluidos en la factura electrónica de honorarios […]
- [Retención en la fuente en e-commerce y responsabilidad en Marketplace: Guía jurídica del Concepto DIAN 1002025S003576 de 2024](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/retencion-fuente-ecommerce-marketplace-responsabilidad-dian/): El auge del comercio electrónico multicanal ha transformado las dinámicas comerciales en Colombia, planteando retos fiscales y aduaneros complejos. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Radicado Virtual No. 1002025S003576 del 27 de marzo de 2024, resolvió dos consultas cruciales que impactan directamente a los operadores extranjeros, las plataformas de e-commerce y […]
- [¿Las empresas de apoyo en Zona Franca pagan IVA por venta de maquinaria?](https://tinoconavarro.com/iva/hecho-generador/empresas-apoyo-zona-franca-pagan-iva-maquinaria/): El régimen de zonas francas en Colombia es uno de los instrumentos más atractivos para el comercio exterior y la inversión, gracias a sus beneficios aduaneros y tributarios. Sin embargo, no todas las entidades que operan físicamente dentro de estos territorios declarados gozan de las mismas prerrogativas. Le puede interesar: Si yo vendo mi inventario […]
- [Restitución de Beneficios FNCE: ¿Qué sucede si vende sus activos con beneficios tributarios?](https://tinoconavarro.com/fnce/deduccion-fnce/restitucion-beneficios-fnce-ley-1715-enajenacion/): ¿Debo devolver el beneficio si vendo los activos? Sí. Según el Radicado 1002025S018167 de 2025, si un contribuyente enajena (vende o transfiere) activos que gozaron de deducción especial o depreciación acelerada antes de que finalice su vida útil (o en un plazo menor a 5 años en ciertos casos), debe restituir el beneficio. Esto se […]
- [Exclusión de IVA en paneles solares y energía: ¿Aplica al arrendamiento según la DIAN?](https://tinoconavarro.com/fnce/exclusiones-fnce/iva-paneles-solares-arrendamiento-energia/): No. Según el reciente Radicado 1002025S017323 de 2025, la DIAN estableció que el arrendamiento de sistemas de generación de energía solar (paneles, inversores, estructuras) no está excluido de IVA. Mientras que la venta de energía es un bien excluido, el alquiler de la infraestructura técnica se considera un servicio gravado, ya que no constituye una […]
- [Facturación e IVA en Juegos de Suerte y Azar por Internet según el Concepto DIAN 427 de 2025](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/documento-equivalente/facturacion-e-iva-en-juegos-de-suerte-y-azar-por-internet-segun-el-concepto-dian-427-de-2025/): ¿Deben los operadores de juegos por internet facturar el IVA? Sí. El Concepto DIAN 427 de 2025 aclara que los operadores de juegos de suerte y azar por internet no están exceptuados de la obligación general de facturar. Aunque el Decreto Legislativo 0175 de 2025 establece reglas específicas para la base gravable y el recaudo, […]
- [Locatario no está Obligado a Facturar Mejoras al Banco en Leasing Financiero: Concepto DIAN 366 de 2026](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/obligacion/locatario-no-obligado-facturar-mejoras-leasing-financiero-concepto-dian/): ¿Tiene el locatario que facturar las mejoras al banco? No. Según el Concepto DIAN 366 del 19 de marzo de 2025, el locatario no tiene la obligación de expedir factura de venta a favor de la entidad financiera (banco) por las mejoras realizadas en un inmueble bajo leasing financiero. La razón técnica es que no […]
- [Aplicabilidad de la Exoneración del Art. 1.6.1.4.14 a Documentos Equivalentes según Concepto DIAN 306 de 2025](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/documento-equivalente/aplicabilidad-exoneracion-art-1-6-1-4-14/): La tesis de la DIAN en el Concepto 306 de 2025 Sí, la exoneración es aplicable. La DIAN ha ratificado mediante el Concepto 306 del 5 de marzo de 2025 que la exoneración de implementar el sistema de facturación electrónica (prevista en el inciso final del parágrafo del artículo 1.6.1.4.14 del DUR 1625) se extiende […]
- [Beneficio tributario por compra de vehículos eléctricos ¿Aplica la Ley 1715 los vehículos eléctricos e híbridos de uso personal?](https://tinoconavarro.com/fnce/beneficios-ley-1715-vehiculos-electricos-uso-personal/): Sí. A través del Concepto 1715 de septiembre de 2025, la DIAN reconsideró su doctrina anterior. Ahora, las personas naturales que adquieran vehículos eléctricos o híbridos (PHEV y HEV) para uso personal pueden acceder a la deducción del 50% en renta y a la exclusión total de IVA, siempre y cuando obtengan la certificación de […]
- [Beneficios tributarios Ley 1715 de 2014 y rentas exentas: ¿Son compatibles?](https://tinoconavarro.com/fnce/beneficios-tributarios-ley-1715-renta-exenta-energia-renovable/): ¿Es posible aplicar beneficios de la Ley 1715 de 2014 y Renta Exenta simultáneamente? No. Según la normativa vigente y la reciente doctrina de la DIAN, existe una incompatibilidad expresa. El Parágrafo 3º del artículo 235-2 del Estatuto Tributario prohíbe la aplicación concurrente de la renta exenta por venta de energía con los incentivos de […]
- [¿La venta de energía para vehículos eléctricos tiene IVA en Colombia?](https://tinoconavarro.com/fnce/venta-energia-vehiculos-electricos-sin-iva/): Según el Concepto 840 de 2025 de la DIAN, la venta de energía eléctrica para la recarga de vehículos eléctricos está excluida del IVA, sin importar si la energía proviene de fuentes convencionales o no convencionales (FNCE). Este beneficio aplica bajo los numerales del artículo 476 del Estatuto Tributario. La Tesis de la DIAN: Exclusión […]
- [Inversiones en energías renovables (FNCE): ¿Son compatibles con el Régimen Simple?](https://tinoconavarro.com/fnce/inversiones-fnce-regimen-simple-dian/): La DIAN aclaró que la deducción especial por inversiones en Fuentes No Convencionales de Energía (FNCE) y Gestión Eficiente de la Energía (GEE), contemplada en la Ley 1715 de 2014, NO aplica a contribuyentes del Régimen Simple de Tributación (SIMPLE). Este beneficio es exclusivo para los obligados a declarar renta ordinaria. El problema jurídico: ¿Deducción […]
- [Incentivos tributarios Ley 1715 de 2014: ¿Qué debe certificar la UPME para proyectos de energía?](https://tinoconavarro.com/fnce/certificado-upme/limites-certificacion-upme-deduccion-renta-ley-1715/): La Unidad de Planeación Minero Energética (UPME) solo debe evaluar y certificar los requisitos técnicos de los proyectos de energía, sin considerar los límites monetarios de los beneficios tributarios. De acuerdo con el concepto 100208192-730 de 2025 de la DIAN, la función de la UPME se limita exclusivamente a validar que las inversiones correspondan a […]
- [Impuesto de Timbre en Contratos de FIDUCOLDEX: ¿Deben Pagarlo sus Patrimonios Autónomos?](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/fiducoldex-patrimonios-autonomos/): En el entorno jurídico y tributario colombiano, la aplicación de los tributos sobre entidades administradoras de recursos públicos genera constantes dudas operativas. Una de las inquietudes más frecuentes entre abogados, contadores y gestores públicos es si las sociedades fiduciarias de capital mayoritariamente público pierden la gravabilidad del Impuesto de Timbre Nacional cuando actúan como voceras […]
- [Impuesto de Timbre en Contratos de Mandato: La Guía DIAN para Agencias de Viajes y Operadores](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/contratos-de-mandato-agencias-de-viajes/): La intermediación comercial y la prestación de servicios a través de terceros representan figuras cotidianas en el sector empresarial colombiano, especialmente en industrias como el turismo y el transporte. Sin embargo, cuando se trata del impuesto de timbre en contratos de mandato, suelen surgir dudas sustanciales sobre cómo se debe calcular la base gravable y […]
- [Retención en la fuente del impuesto de timbre en contratos con empresas extranjeras: ¿Quién debe asumirla según la DIAN?](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/retencion-fuente-impuesto-timbre-empresas-extranjeras-dian/): En un entorno comercial globalizado, las empresas domiciliadas en Colombia celebran frecuentemente convenios y contratos comerciales con personas jurídicas internacionales. Sin embargo, al formalizar estos acuerdos transnacionales, surge una interrogante recurrente en materia tributaria: cuando una sociedad extranjera sin establecimiento ni residencia en el país firma un documento privado o contrato con una compañía colombiana, […]
- [Tratamiento del Impuesto de Timbre Nacional en Pasaportes SISBÉN I y II según el Concepto DIAN 853](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/pasaportes-sisben-dian/): El trámite de expedición del pasaporte en Colombia implica el cumplimiento de requisitos administrativos y el pago de diferentes conceptos fiscales. Para la ciudadanía perteneciente a los sectores más vulnerables del país, la normativa colombiana ha contemplado ciertos alivios económicos. Sin embargo, existe una confusión recurrente sobre si la exención del pago de las tasas […]
- [Impuesto de Timbre en Exportaciones y Zonas Francas: Análisis del Concepto DIAN 846](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/exportaciones-zonas-francas-e-incoterms-cif-cip/): El impuesto de timbre en Colombia ha sido históricamente un tributo que genera múltiples dudas respecto a su causación, exenciones y los sujetos obligados a actuar como agentes de retención[cite: 11, 13, 14]. Con la expedición del Concepto 100208192-846 (Radicado Virtual No. 1002025S007357) del 6 de junio de 2025, la Dirección de Impuestos y Aduanas […]
- [Sujetos Pasivos del Impuesto de Timbre en Contratos de Concesión: Reglas de Causación, Cuantía y Porcentajes de Pago](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/sujetos-pasivos-impuesto-de-timbre-contratos-concesion/): El impuesto de timbre nacional en Colombia genera múltiples interrogantes jurídicos y tributarios cuando se aplica a la contratación estatal, de manera particular en los contratos de concesión. Al momento de suscribir estos acuerdos entre empresas industriales y comerciales del Estado y entidades del sector privado, suelen surgir dudas críticas: ¿quiénes deben asumir el tributo?, […]
- [Base Gravable de Impuesto de Timbre en Contratos de Mandato](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/base-gravable-impuesto-timbre-contratos-mandato-dian/): El Impuesto de Timbre Nacional ha tomado una relevancia fundamental para empresas y personas naturales tras los ajustes normativos de 2025. Una de las inquietudes más recurrentes ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) versa sobre cómo determinar la cuantía del contrato al momento de liquidar este tributo, especialmente cuando se emplean figuras […]
- [Impuesto de Timbre en Contratos de Vigencias Futuras: Análisis Jurídico y Tributario DIAN](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/contratos-vigencias-futuras-dian/): En la gestión contractual con entidades del Estado y la suscripción de instrumentos de amplio valor económico, la figura de las vigencias futuras resulta fundamental para asegurar el financiamiento de proyectos de mediano y largo plazo. No obstante, la causación tributaria en este tipo de acuerdos suele suscitar dudas operativas: ¿El tributo debe liquidarse año […]
- [Impuesto de Timbre en Personas Naturales Comerciantes: Análisis del Concepto DIAN 821 de 2025](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/personas-naturales-comerciantes-concepto-dian-821/): El marco tributario colombiano impone responsabilidades específicas sobre los actos y documentos contractuales. Entre los tributos que generan mayor inquietud en el tráfico jurídico y mercantil se encuentra el impuesto de timbre nacional. Ante las constantes dudas sobre las cuantías y la calidad de los sujetos intervinientes, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) […]
- [Impuesto de Timbre Nacional en Empresas Sociales del Estado: ¿Exención o Gravamen para las ESE?](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/empresas-sociales-del-estado-ese/): El tratamiento tributario del impuesto de timbre nacional genera constantes dudas operativas y jurídicas en la contratación pública y privada dentro del sector salud. Cuando una Empresa Social del Estado (ESE) celebra un contrato o suscribe un documento que alcanza la cuantía gravada, surge la pregunta central: ¿deben las ESE asumir el pago de este […]
- [Impuesto de Timbre : Cómo Aplica en Adiciones Contratales y la Bolsa Mercantil](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/dian-adiciones-bolsa-mercantil/): El Impuesto de Timbre Nacional en Colombia ha experimentado modificaciones sustanciales. La expedición del Decreto Legislativo 0175 de 2025 reactivó interrogantes profundas sobre la causación de este tributo en operaciones comerciales habituales, tales como las adiciones a contratos suscritos con anterioridad a la norma o el tratamiento fiscal aplicable a las operaciones estructuradas en la […]
- [Impuesto de timbre en contratos de patrimonios autónomos administrados por fiduciarias: Análisis del Concepto DIAN 100208192-678](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/contratos-patrimonios-autonomos-fiduciarias/): En la estructuración de proyectos de inversión y ejecución de recursos públicos en Colombia, la figura de la fiducia mercantil y la constitución de patrimonios autónomos resultan ser mecanismos de amplia utilidad. Sin embargo, surge de manera recurrente una duda sustancial entre ejecutores y asesores tributarios: ¿cuándo los contratos celebrados a través de una sociedad […]
- [Contrato de Transacción e Impuesto de Timbre DIAN: Guía de Exención y Causación](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/contrato-transaccion-impuesto-timbre-dian-exencion/): El impuesto de timbre en Colombia suele generar interrogantes en el sector corporativo y asegurador, especialmente cuando se busca cerrar diferencias pecuniarias tras la ocurrencia de un siniestro. Ante este panorama, surge la duda de si los acuerdos suscritos entre aseguradoras y asegurados para precaver un litigio sobre la indemnización de un siniestro están amparados […]
- [Protocolización de Remates Judiciales Causa Impuesto de Timbre: Concepto DIAN 005477 de 2025](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/impuesto-timbre-protocolizacion-remate-bienes-inmuebles/): En los procesos ejecutivos o de coacción civil donde un inmueble es subastado, surge una inquietud recurrente entre los compradores y apoderados: ¿El acto administrativo e instrumento que perfecciona la entrega del bien debe pagar tributos de timbre? La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) resolvió este problema jurídico a través del Concepto 005477 […]
- [¿Cuándo una empresa de servicios públicos debe pagar impuesto de timbre en Colombia? (Análisis del Concepto DIAN 5409 de 2025)](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/empresas-servicios-publicos-dian/): El impuesto de timbre nacional en Colombia genera constantemente dudas operativas y tributarias para las organizaciones corporativas[cite: 9, 12]. Entre los interrogantes más recurrentes en el ámbito del derecho público y fiscal se encuentra determinar si las sociedades por acciones prestadoras de servicios públicos domiciliarios están obligadas a pagar este tributo al suscribir contratos o […]
- [Impuesto de Timbre Nacional en Adición de Contratos: Guía Práctica de la DIAN](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/adicion-contratos-colombia/): En la gestión de contratos comerciales y estatales en Colombia, la modificación de la cuantía mediante otrosíes o adiciones presupuestales es una práctica habitual. Sin embargo, en el marco de normativas transitorias como el Decreto Legislativo 0175 de 2025, surgen interrogantes tributarios críticos: ¿Genera impuesto de timbre nacional adicionar un contrato firmado previamente? De ser […]
- [Impuesto de timbre en enajenación de inmuebles por pago de dividendos en especie: Guía DIAN](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/pago-dividendos-especie-inmuebles/): El pago de dividendos mediante la entrega de bienes inmuebles es una estrategia corporativa recurrente en el ámbito empresarial colombiano. Sin embargo, esta operación conlleva implicaciones fiscales profundas frente a los tributos nacionales. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Oficio 100208192-552 (Radicado Virtual No. 1002025S004946 del 15 de abril de 2025), […]
- [Impuesto de Timbre DIAN 2025: Cuantía, Tarifa del 0.5% y Base Gravable en Contratos](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/cuantia-tarifa-base-gravable/): El impuesto de timbre nacional en Colombia ha recobrado una relevancia sustancial dentro de la estructuración de contratos públicos y privados. Ante las constantes inquietudes sobre el momento de su exigibilidad, el cálculo de las 6.000 UVT y el tratamiento en convenios donde intervienen entidades estatales exentas, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) […]
- [Impuesto de timbre en contratos de cuantía indeterminada modificados durante el estado de conmoción interior](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/contratos-cuantia-indeterminada-dian/): La gestión de contratos comerciales de ejecución sucesiva o de cuantía indeterminada suele plantear retos significativos en materia tributaria, especialmente cuando ocurren cambios legislativos temporales de emergencia. Un escenario frecuente ocurre cuando las partes suscriben un contrato cuyo valor total no puede precisarse al momento de la firma y, posteriormente, efectúan adiciones o modificaciones contractuales. […]
- [Impuesto de Timbre Nacional en Contratos de Arrendamiento e Inmobiliarias: Base Gravable, Sujetos Pasivos y Exenciones en Colombia](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/contratos-arrendamiento-inmobiliarias-colombia/): El tratamiento tributario del impuesto de timbre nacional en las operaciones inmobiliarias y de arrendamiento en Colombia suele ser objeto de constantes dudas doctrinarias. Con la expedición del Oficio DIAN 1002025S004062 del 4 de abril de 2025, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN aclara aspectos sobre la causación, los agentes de retención, […]
- [Devolución del impuesto de timbre nacional: ¿Cómo y ante quién se debe solicitar el reintegro por pagos indebidos o exenciones?](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/devolucion-impuesto-de-timbre-nacional-reintegro-dian/): El impuesto de timbre nacional se aplica sobre la suscripción o otorgamiento de determinados documentos públicos y privados[cite: 2, 5]. No obstante, en la dinámica contractual de las entidades de derecho público y los particulares, surgen situaciones donde se efectúan retenciones por concepto de timbre que resultan improcedentes, ya sea por la existencia de exenciones […]
- [Tarifa 0% en ZESE: ¿Desde qué año se cuenta para sociedades existentes?](https://tinoconavarro.com/renta/zese/tarifa-0-zese-sociedades-existentes/): El régimen de la Zona Económica y Social Especial (ZESE) ha representado una herramienta clave para estimular la inversión y el empleo en departamentos como La Guajira, Norte de Santander y Arauca. Sin embargo, uno de los interrogantes más frecuentes entre los empresarios y contribuyentes es cómo computar los beneficios tributarios cuando se trata de […]
- [Extinción Tributaria por Obras por Impuestos: ¿Qué Pasa si el Contratista Tiene un Proceso Ejecutivo?](https://tinoconavarro.com/renta/obras-por-impuestos/extincion-tributaria-obras-por-impuestos-proceso-ejecutivo/): El mecanismo de Obras por Impuestos se consolidad como un modo fundamental para extinguir las obligaciones tributarias en el impuesto sobre la renta y complementarios en Colombia. Sin embargo, en la práctica jurídica y contractual pueden surgir contingencias complejas, como la existencia de procesos ejecutivos en contra del contratista encargado de ejecutar el proyecto. ¿Esta […]
- [¿Es obligatorio exigir que el trabajador sea socio para deducir pagos en especie en Colombia?](https://tinoconavarro.com/renta/deducciones/pagos-en-especie-trabajador-socio-dian/): La estructuración de los pagos en especie dentro de las relaciones laborales y corporativas en Colombia ha generado múltiples dudas prácticas para los departamentos de contabilidad y recursos humanos. Una de las inquietudes más recurrentes gira en torno a si la procedencia de la deducción en el impuesto sobre la renta está condicionada a que […]
- [Retención en la fuente en pagos por depósitos judiciales: Guía definitiva DIAN](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/depositos-judiciales-dian/): La aplicación de la retención en la fuente en los pagos ordenados por autoridades judiciales con cargo a títulos o depósitos judiciales ha generado múltiples inquietudes operativas y jurídicas. A partir de los lineamientos operativos implementados por el Banco Agrario de Colombia y la doctrina oficial de la DIAN, es fundamental comprender quién es el […]
- [Tratamiento Tributario de los Servicios de Educación Digitales de No Residentes en Colombia](https://tinoconavarro.com/renta/presencia-economica-significativa/tratamiento-tributario-servicios-educacion-digitales-no-residentes/): La prestación de servicios educativos a través de plataformas electrónicas o internet por parte de proveedores extranjeros genera interrogantes frecuentes sobre su gravamen fiscal en el territorio nacional. Comprender cómo interactúan las normas de territorialidad, las excepciones tecnológicas y las tarifas de retención es indispensable para una correcta gestión fiscal y cumplimiento de las obligaciones […]
- [Improcedencia del Beneficio de Auditoría por Retenciones Inexistentes: Análisis del Concepto DIAN 2060 de 2025](https://tinoconavarro.com/renta/beneficio-de-auditoria/improcedencia-beneficio-auditoria-retenciones-inexistentes-dian/): El beneficio de auditoría consagrado en el ordenamiento tributario colombiano representa una valiosa prerrogativa de orden legal. Su propósito fundamental es reducir el término general de firmeza de las declaraciones de renta para aquellos contribuyentes que cumplen con estrictos requisitos de incremento patrimonial y pago oportuno. No obstante, surgen interrogantes complejos cuando la administración fiscal […]
- [Tratamiento Tributario de las Cesantías Parciales en el Régimen Tradicional para Servidores Públicos](https://tinoconavarro.com/renta/exenta/tratamiento-tributario-cesantias-parciales-regimen-tradicional/): El tratamiento fiscal de las prestaciones sociales en Colombia genera múltiples interrogantes para los contribuyentes del impuesto sobre la renta. En particular, cuando se trata de servidores públicos cobijados por el régimen tradicional de cesantías, la causación y los límites de exención obedecen a reglas especiales dictadas por la administración tributaria. Régimen tradicional de cesantías […]
- [¿Comisiones por Venta de Inmuebles en Colombia de una Empresa Española Causan IVA y Retención en la Renta?](https://tinoconavarro.com/convenio-de-doble-imposicion/colombia-espana/comisiones-venta-inmuebles-colombia-empresa-espanola-tributacion/): Cuando una sociedad con residencia fiscal en España presta servicios de intermediación comercial para la venta de bienes inmuebles en Colombia, pagados por un residente fiscal colombiano, surge un interrogante clave en materia fiscal: ¿cómo opera la retención en la fuente y el tratamiento frente al Impuesto sobre las Ventas (IVA)? La normativa fiscal colombiana, […]
- [¿A partir de qué año gravable Hong Kong dejó de ser jurisdicción no cooperante para precios de transferencia?](https://tinoconavarro.com/precios-de-transferencia/hong-kong-jurisdiccion-no-cooperante-precios-de-transferencia/): La determinación de las jurisdicciones consideradas como de baja o nula imposición fiscal es un pilar fundamental para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en Colombia, en especial las relacionadas con el régimen de precios de transferencia consagrado en el Estatuto Tributario. Recientemente, la administración tributaria se pronunció sobre el estatus fiscal de Hong Kong […]
- [Residencia Fiscal en Colombia y Portugal: Tratamiento de Rendimientos Financieros y Doble Imposición](https://tinoconavarro.com/residencia-fiscal/colombia-portugal-rendimientos-financieros/): La movilidad internacional de capitales y personas plantea retos complejos frente a las obligaciones tributarias con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN. Determinar correctamente si una persona natural ostenta la calidad de residente fiscal en el territorio colombiano resulta indispensable para establecer si su tributación recae sobre la totalidad de sus rentas mundiales […]
- [Tratamiento de Retención en la Fuente en Transporte de Carga con el RST](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/retencion-fuente-transporte-carga-regimen-simple/): Cuando una empresa de transporte de carga terrestre contrata operaciones con transportadores independientes que pertenecen al Régimen Simple de Tributación (RST), surgen dudas frecuentes sobre cómo aplicar correctamente las normas de retención en la fuente. Para dar claridad a esta situación, la DIAN emitió el Concepto 1002025S009598 de 2025, estableciendo directrices precisas sobre la interacción […]
- [¿Las bonificaciones por servicios prestados están gravadas con el impuesto sobre la renta? Análisis del Concepto DIAN](https://tinoconavarro.com/renta/ingresos/bonificaciones-por-servicios-prestados-impuesto-renta-dian/): Cuando los empleados públicos perciben pagos adicionales en su nómina, surge frecuentemente el interrogante sobre su naturaleza fiscal y su afectación tributaria. En particular, la administración fiscal se ha pronunciado sobre el tratamiento de ciertos emolumentos laborales regulados por normativas especiales. El problema jurídico de las bonificaciones y su relación con el impuesto sobre la […]
- [¿Aplica la Exención del Artículo 303-1 del Estatuto Tributario a los Seguros de Vida para Mascotas?](https://tinoconavarro.com/ganancia-ocasional/exencion/seguros-vida-mascotas-estatuto-tributario-dian/): El sistema tributario colombiano establece regímenes específicos de gravamen para las ganancias ocasionales derivadas de indemnizaciones. Una de las discusiones frecuentes entre los contribuyentes y las compañías aseguradoras radica en determinar si figuras de protección patrimonial o veterinaria recientes pueden acogerse a los mismos beneficios fiscales consagrados para las personas naturales. Un ejemplo claro de […]
- [¿Aplica el principio de veracidad en la suplantación de identidad para declaraciones de renta de no obligados?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/declaraciones/suplantacion-identidad-declaracion-renta-no-obligados-dian/): Cuando una persona natural que no está obligada a presentar la declaración del impuesto sobre la renta descubre que ha sido víctima de una falsificación en su información fiscal, surge un interrogante crítico sobre las consecuencias legales de dicha actuación. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) se ha pronunciado mediante el Concepto 100208192-1048 […]
- [Reporte de información exógena por pagos en especie: ¿Cómo debe proceder el empleador y cuál es la deducibilidad?](https://tinoconavarro.com/exogena/reporte-informacion-exogena-pagos-en-especie/): La contabilización y la transparencia en los pagos indirectos que reciben los contribuyentes han sido objeto de estrictas regulaciones por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). A partir de la implementación de normas clave como el artículo 29-1 del Estatuto Tributario, añadido por la Ley 2277 de 2022, surgen dudas frecuentes […]
- [Utilidad contable de acciones en Bolsa y la Tasa Mínima de Tributación: ¿Se puede incluir en la variable INCRNGO?](https://tinoconavarro.com/renta/tasa-minima-de-tributacion/utilidad-acciones-bolsa-tasa-minima-tributacion-incrngo/): La determinación de la Tasa de Tributación Depurada (TTD) en el impuesto sobre la renta ha generado múltiples cuestionamientos prácticos para los departamentos contables y tributarios de las empresas en Colombia. Uno de los interrogantes más recurrentes gira en torno al tratamiento de la utilidad contable originada por el incremento en el valor en libros […]
- [Retención en la fuente por dividendos a sociedades holding de la CAN y cláusula de no discriminación](https://tinoconavarro.com/convenio-de-doble-imposicion/decision-578-can/retencion-dividendos-sociedades-holding-can-clausula-no-discriminacion/): Cuando una sociedad nacional distribuye utilidades a una entidad extranjera, surgen interrogantes complejos sobre la causación de tributos y la aplicación de tratados internacionales. Específicamente, en el contexto del comercio andino, determinar si procede o no un descuento fiscal depende de la equivalencia normativa entre regímenes de tenencia de acciones. La Dirección de Impuestos y […]
- [Retención en la Fuente sobre Honorarios de Juntas Directivas y Dividendos para Residentes en México](https://tinoconavarro.com/convenio-de-doble-imposicion/colombia-mexico/retencion-fuente-honorarios-dividendos-residentes-mexico-colombia/): Cuando una sociedad nacional en Colombia realiza pagos a residentes fiscales en México, es fundamental determinar el tratamiento tributario aplicable a la luz del Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI) suscrito entre ambos países. Cuestiones como la retención en la fuente sobre honorarios de directores y la distribución de dividendos exigen un análisis riguroso […]
- [¿Pueden los Sujetos Pasivos del Régimen Simple de Tributación (RST) Realizar el Aporte Voluntario del Artículo 244-1 del Estatuto Tributario?](https://tinoconavarro.com/regimen-tributario-especial/aporte-voluntario-articulo-244-1-estatuto-tributario-regimen-simple/): El sistema tributario colombiano contempla diversos mecanismos de carácter solidario y social orientados a apoyar a la población más vulnerable. Entre estas figuras destaca el aporte voluntario regulado en el ordenamiento fiscal. Sin embargo, su aplicación práctica suele generar interrogantes respecto a los contribuyentes que pertenecen a regímenes especiales o sustitutivos, como ocurre con el […]
- [¿Son deducibles las estampillas y la retención en la fuente como costos en contratos con el Estado en Colombia?](https://tinoconavarro.com/renta/deducciones/estampillas-retencion-fuente-costos-contratos-estado-dian/): Cuando un contratista ejecuta labores para el sector público en Colombia, es común que surjan dudas fiscales sobre el tratamiento de los descuentos obligatorios que se aplican sobre los pagos. Cuestiones como el descuento por concepto de estampillas o la aplicación de anticipos tributarios generan confusiones frecuentes a la hora de presentar la declaración de […]
- [Vida útil de las mejoras en propiedad ajena en proyectos mineros: ¿Aplica la tasa de depreciación fiscal del artículo 137 del Estatuto Tributario?](https://tinoconavarro.com/renta/deducciones/vida-util-mejoras-propiedad-ajena-proyectos-mineros/): Cuando una empresa desarrolla proyectos mineros, es común que realice inversiones en bienes que no le pertenecen jurídicamente, conocidos como mejoras en propiedad ajena. Surge entonces un interrogante frecuente en el ámbito fiscal colombiano: ¿Para efectos fiscales, la vida útil de estas mejoras en proyectos mineros en desarrollo y construcción se puede soportar con las […]
- [¿Los recursos del CMI para el POIR constituyen ingreso ordinario para el prestador de servicios públicos?](https://tinoconavarro.com/renta/ingresos/recursos-cmi-poir-ingreso-ordinario-servicios-publicos/): La estructuración financiera de las empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios en Colombia involucra componentes técnicos complejos regulados por la Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico (CRA) y fiscalizados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Una de las discusiones recurrentes en la gestión contable y tributaria de estas entidades […]
- [Retención en la fuente por retiro de cuentas AFC y pensiones voluntarias en el Régimen Simple de Tributación](https://tinoconavarro.com/regimen-tributario-especial/retencion-en-la-fuente-por-retiro-de-cuentas-afc-y-pensiones-voluntarias-en-el-regimen-simple-de-tributacion/): El tratamiento tributario de los incentivos al ahorro de largo plazo, tales como los fondos de pensiones voluntarias y las cuentas de Ahorro para el Fomento de la Construcción (AFC), genera múltiples interrogantes cuando los contribuyentes pertenecen a regímenes especiales de tasación de impuestos. Específicamente, surge la duda sobre las consecuencias fiscales de realizar retiros […]
- [Exención del 50% de Gastos de Representación para Fiscales de la JEP: Análisis del Concepto DIAN](https://tinoconavarro.com/renta/exenta/exencion-gastos-representacion-fiscales-jep-dian/): La aplicación de beneficios tributarios en Colombia genera constantes debates interpretativos, especialmente cuando se trata de corporaciones de nueva creación como la Jurisdicción Especial para la Paz (JEP). Recientemente, la DIAN se pronunció sobre un interrogante fundamental para los funcionarios de esta jurisdicción: ¿los fiscales que actúan ante el Tribunal para la Paz tienen derecho […]
- [Beneficio de Auditoría para Entidades sin Ánimo de Lucro ESAL en el Régimen Tributario Especial: Análisis de la DIAN](https://tinoconavarro.com/renta/beneficio-de-auditoria/beneficio-auditoria-esal-regimen-tributario-especial/): El sistema tributario colombiano establece diferentes mecanismos de control y facilitación para los contribuyentes que cumplen oportunamente con sus obligaciones fiscales. Uno de los incentivos más destacados es el beneficio de auditoría, el cual reduce de manera significativa el término de firmeza de las declaraciones del impuesto sobre la renta. Sin embargo, a menudo surgen […]
- [Repercusiones Tributarias de los Tribunales de Ética Médica: Declaración, Facturación y Nómina Electrónica](https://tinoconavarro.com/renta/no-contribuyentes/repercusiones-tributarias-tribunales-etica-medica-dian/): La evolución normativa en materia fiscal ha transformado la forma en que diversas entidades de origen privado con funciones públicas interactúan con la administración fiscal colombiana. Recientemente, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN ha emitido claridad sobre el régimen aplicable a corporaciones específicas, delimitando sus responsabilidades fiscales tras las modificaciones introducidas por […]
- [Capitalización Fiscal de Costos y Gastos en Exploración de Recursos Naturales: Análisis del Concepto DIAN](https://tinoconavarro.com/renta/capitalizacion-fiscal-costos-gastos-exploracion-recursos-naturales/): La gestión contable y fiscal en el sector de la exploración de recursos naturales no renovables exige un rigor técnico absoluto. Recientemente, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) se pronunció mediante el Concepto DIAN 100208192-760 para clarificar el alcance del Artículo 74-1 del Estatuto Tributario, resolviendo interrogantes fundamentales sobre los desembolsos efectuados antes […]
- [Retención en la Fuente en Enajenación de Inmuebles por Utilidad Pública](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/enajenacion-inmuebles-utilidad-publica/): La enajenación de bienes raíces bajo circunstancias especiales genera múltiples dudas en el ámbito tributario colombiano, especialmente cuando las operaciones se originan por motivos de interés social o necesidad gubernamental. Una de las consultas más frecuentes gira en torno a la obligación de practicar la retención en la fuente por el impuesto sobre la renta […]
- [La Determinación de la Renta Líquida Gravable en Operaciones de Financiación de Vivienda de Interés Social en Colombia](https://tinoconavarro.com/renta/exenta/determinacion-renta-liquida-financiacion-vivienda-interes-social-dian/): La correcta liquidación de impuestos en el sector financiero y constructor requiere comprender con precisión cómo interactúan las normas tributarias vigentes. Una de las consultas recurrentes ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) gira en torno a la forma en que los contribuyentes del impuesto sobre la renta deben calcular la renta líquida […]
- [Retención en la Fuente sobre Pagos Electrónicos](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/retencion-fuente-pagos-electronicos-dian/): Los pagos o abonos en cuenta que constituyen ingreso para los contribuyentes del impuesto sobre la renta por concepto de ventas de bienes o servicios realizadas a través de instrumentos de pago electrónico, estarán sujetos a las retenciones en la fuente previstas en los artículos 1.3.2.1.7 y 1.3.2.1.8 del Decreto 1625 de 2016, siempre y […]
- [Cómo Calcular los Gastos de Representación Exentos de la DIAN: Guía Legal 2026](https://tinoconavarro.com/renta/deducciones/calcular-gastos-de-representacion-exentos-dian/): El impuesto sobre la renta en Colombia contempla diversos beneficios tributarios destinados a proteger ciertos ingresos laborales. Entre ellos, el tratamiento de los gastos de representación para determinados funcionarios públicos y educadores genera constantes dudas jurídicas sobre su correcta depuración fiscal. La Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales […]
- [Reconocimiento del Ingreso Fiscal por Prestación de Servicios de Salud y Consecuencias Tributarias](https://tinoconavarro.com/renta/ingresos/reconocimiento-ingreso-fiscal-prestacion-servicios-salud/): En el sector salud colombiano, el proceso que debe surtir una factura desde la prestación del servicio hasta su reconocimiento y pago por parte de las Entidades Responsables de Pago (ERP) puede tardar largos periodos, afectando gravemente el flujo de caja. Esta situación genera constantes dudas en las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud (IPS) […]
- [¿Cómo acreditar el pago del apoyo de sostenimiento en contratos de aprendizaje para la deducción en renta?](https://tinoconavarro.com/renta/deducciones/acreditar-pago-apoyo-sostenimiento-contrato-aprendizaje-renta/): El contrato de aprendizaje representa una figura fundamental dentro del derecho laboral colombiano y el ecosistema empresarial. Sin embargo, a la hora de realizar la declaración de renta, surgen dudas recurrentes sobre cómo respaldar fiscalmente los pagos efectuados a los aprendices. La inquietud principal radica en saber si se requieren documentos electrónicos complejos o si […]
- [Tratamiento Tributario de las Federaciones Deportivas Nacionales frente al Impuesto sobre la Renta](https://tinoconavarro.com/regimen-tributario-especial/tratamiento-tributario-federaciones-deportivas-nacionales-colombia/): El marco fiscal colombiano establece lineamientos precisos sobre las obligaciones tributarias de las entidades sin ánimo de lucro (ESAL). En este contexto, surge frecuentemente una incógnita fundamental para las organizaciones que fomentan la actividad física en el país: ¿bajo qué condiciones fiscales operan las federaciones deportivas nacionales? La Subdirección de Normativa y Doctrina de la […]
- [Impacto y Tratamiento Tributario de los Aportes Voluntarios en el Pilar de Ahorro Voluntario en Colombia](https://tinoconavarro.com/renta/deducciones/impacto-tratamiento-tributario-pilar-ahorro-voluntario/): El sistema de protección social integral para la vejez en Colombia ha experimentado transformaciones significativas tras la expedición de la normativa en la materia. Entre las dudas más frecuentes de los contribuyentes y empleadores se encuentra la manera en que operan los beneficios fiscales de los ahorros destinados a mejorar las prestaciones económicas al momento […]
- [Tratamiento en Retención en la Fuente y Deducciones del IVA por Aportes al Pilar Contributivo (Ley 2381 de 2024)](https://tinoconavarro.com/renta/deducciones/tratamiento-retencion-fuente-aportes-pensionales-ley-2381-2024/): La expedición de la Ley 2381 de 2024 ha transformado significativamente el panorama del sistema de protección social integral para la vejez en Colombia. Entre los cambios más relevantes se encuentran aquellos relacionados con la depuración de la base de retención en la fuente por rentas de trabajo y la deducibilidad de los aportes pensionales […]
- [Tratamiento Fiscal de Cartera en Procesos de Insolvencia para Sociedades de Crédito](https://tinoconavarro.com/renta/deducciones/tratamiento-fiscal-cartera-insolvencia-sociedades-credito/): El otorgamiento de créditos directos o bajo el sistema de libranza a personas naturales no comerciantes constituye una actividad financiera y comercial relevante en Colombia. Sin embargo, cuando estos deudores enfrentan dificultades económicas que los conducen a procesos de insolvencia, las sociedades acreedoras se enfrentan a complejos interrogantes sobre el manejo fiscal de su cartera. […]
- [Retención en la fuente por servicios públicos domiciliarios: DIAN ratifica vigencia de su línea doctrinal](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/servicios-publicos-domiciliarios/): El tratamiento tributario del impuesto sobre la renta y complementarios en la adquisición de servicios públicos domiciliarios genera constantes inquietudes operativas en los departamentos contables. Una de las dudas más frecuentes recae sobre la procede o no de la retención en la fuente por servicios públicos a cargo del usuario pagador cuando la empresa prestadora […]
- [Rendimientos Financieros de Reservas Matemáticas Pensionales Como Renta Exenta en Seguros de Vida](https://tinoconavarro.com/renta/exenta/rendimientos-reservas-matematicas-pensionales-renta-exenta-dian/): El tratamiento tributario de los recursos destinados al respaldo del Sistema General de Pensiones en Colombia ha sido objeto de precisiones por parte de la autoridad doctrinaria tributaria. En las compañías de seguros de vida que operan ramos pensionales, surge frecuentemente la duda sobre la forma en que deben registrarse los rendimientos financieros generados por […]
- [Redomiciliación de una sociedad extranjera con sucursal en Colombia: ¿Genera Impuesto sobre la Renta?](https://tinoconavarro.com/renta/redomiciliacion-sociedad-extranjera-sucursal-colombia-impuesto-renta/): La reestructuración corporativa transfronteriza plantea retos significativos frente al régimen tributario colombiano. Una de las dudas operativas y jurídicas más frecuentes surge cuando una casa matriz del exterior traslada su domicilio social a una nueva jurisdicción internacional manteniendo en funcionamiento una sucursal en territorio nacional. ¿Configura esta operación un hecho generador de impuestos por la […]
- [Tasa Mínima de Tributación en Pérdidas Contables según la DIAN y el Consejo de Estado](https://tinoconavarro.com/renta/tasa-minima-de-tributacion/perdidas-contables-dian/): El cálculo de la Tasa Mínima de Tributación (TTD) ha generado intensos debates doctrinales y judiciales desde su incorporación en la legislación nacional. Una de las discusiones centrales se enfocaba en determinar si las sociedades que registraban pérdidas contables debían calcular esta carga fiscal y cuál era la forma correcta de depurar la variable correspondiente […]
- [IBC en Aportes Voluntarios a Colpensiones para Colombianos en el Exterior: Impuesto a la Renta y Residencia Fiscal](https://tinoconavarro.com/renta/ingresos/ibc-aportes-voluntarios-colpensiones-colombianos-exterior-renta/): Las implicaciones tributarias del sistema de seguridad social generan frecuentes dudas entre los connacionales radicados en el extranjero. Un interrogante recurrente ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) versa sobre si el Ingreso Base de Cotización (IBC) utilizado por un colombiano residente en el exterior para realizar aportes voluntarios a Colpensiones constituye un […]
- [Impacto Tributario ante la Omisión Societaria de Control y Grupos Empresariales](https://tinoconavarro.com/renta/impacto-tributario-omision-control-grupo-empresarial-dian/): El cumplimiento de los deberes societarios y el reporte transparente de la estructura corporativa constituyen pilares fundamentales para el correcto funcionamiento de las empresas en Colombia. Sin embargo, en el tráfico mercantil es frecuente encontrar escenarios en los cuales se omite revelar ante la Superintendencia de Sociedades la existencia de una estructura real de control […]
- [Devolución de Impuestos Extranjeros en Colombia: Tratamiento en el Impuesto sobre la Renta y Cédula Aplicable](https://tinoconavarro.com/renta/ingresos/devolucion-impuestos-extranjeros-impuesto-renta-colombia/): Las administraciones tributarias de diversos países suelen realizar devoluciones de dinero a favor de contribuyentes que efectuaron pagos en exceso o indebidos durante sus ejercicios fiscales. Cuando un residente fiscal en Colombia recibe estos fondos provenientes del exterior, surge una interrogante crucial frente a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN): ¿estos valores se […]
- [Beneficio tributario en CID: ¿Qué ocurre al enajenar el Certificado de Inversión Cinematográfica?](https://tinoconavarro.com/renta/cid/beneficio-tributario-cid-enajenacion-certificados-inversion-cinematografica/): El estímulo a la industria cinematográfica en Colombia ha sido un pilar fundamental para el desarrollo cultural y económico del país. A través de la Ley 814 de 2003, el legislador estableció incentivos fiscales significativos para los contribuyentes del impuesto sobre la renta que decidan invertir o realizar donaciones en proyectos de producción o coproducción […]
- [Impuesto de timbre en escrituras públicas de inmuebles: cómo calcular la base gravable según la DIAN](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/impuesto-timbre-escrituras-publicas-inmuebles-base-gravable/): En la dinámica del derecho inmobiliario y tributario colombiano, la firma de una escritura pública de enajenación de bienes inmuebles conlleva el cumplimiento de diversas obligaciones fiscales. Una de las consultas más frecuentes entre notarios, juristas, inversionistas y contribuyentes gira en torno a la aplicación del impuesto de timbre nacional. A raíz de la expedición […]
- [Impuesto de Renta en Universidades Públicas: Exclusión DIAN en Explotación de Inmuebles](https://tinoconavarro.com/renta/excluida/impuesto-renta-universidades-publicas-dian-inmuebles/): Las Instituciones de Educación Superior (IES) públicas desempeñan un rol fundamental en el desarrollo social del país. Sin embargo, de forma constante surge la inquietud sobre si las actividades comerciales o de arrendamiento que realizan para financiar su operación deben pagar impuestos nacionales. Mediante el Concepto 100208192-441 del 28 de marzo de 2025, la Dirección […]
- [Sociedades en ZESE: Fecha de Inicio y Vigencia del Beneficio Tributario](https://tinoconavarro.com/renta/zese/inicio-vigencia-zese-sociedades-preexistentes-dian/): El régimen especial en materia tributaria de la Zona Económica y Social Especial (ZESE) ha generado múltiples cuestionamientos respecto a su aplicación temporal, especialmente para aquellas compañías constituidas antes de la entrada en vigor de la normatividad. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) se ha pronunciado para esclarecer el momento exacto en que […]
- [Exención en el Impuesto sobre la Renta para Pensiones Superiores a 1000 UVT en Colombia](https://tinoconavarro.com/renta/exenta/exencion-impuesto-renta-pensiones-colombia/): La tributación de las pensiones en el sistema fiscal colombiano ha generado diversas inquietudes entre los contribuyentes, especialmente en lo referente a los límites de exención aplicables a los ingresos mensuales. Para aclarar el alcance de esta normativa, la administración tributaria ha emitido pronunciamientos oficiales que detallan cómo opera dicho beneficio fiscal para los pensionados. […]
- [Deducción de Intereses de Vivienda con Financiación de Gastos Notariales](https://tinoconavarro.com/renta/deducciones/deduccion-intereses-vivienda-gastos-notariales-dian/): La adquisición de vivienda en Colombia ha experimentado transformaciones normativas orientadas a facilitar el acceso de la población al sistema de financiación. Con la expedición de la Ley 2434 de 2024, se introdujeron mecanismos para que los compradores puedan integrar dentro del crédito hipotecario o el leasing habitacional rubros adicionales que antes debían cubrir con […]
- [¿Es Deducible el Pago del Cálculo Actuarial por Omisión en Pensiones? Análisis de la DIAN](https://tinoconavarro.com/renta/deducciones/calculo-actuarial-omision-pensiones-deducible-renta/): La seguridad social en Colombia impone deberes estrictos a los empleadores, siendo la afiliación al Sistema General de Pensiones (SGP) una obligación legal ineludible. Sin embargo, cuando se presentan omisiones en este proceso, surge la figura del cálculo actuarial como mecanismo correctivo. Ante este escenario, una de las dudas más frecuentes en el ámbito corporativo […]
- [Las Transferencias Monetarias Condicionadas de Renta Joven Frente al Impuesto sobre la Renta: ¿Constituyen Renta Gravable?](https://tinoconavarro.com/renta/tratamiento-tributario-transferencias-monetarias-renta-joven/): La política social en Colombia ha evolucionado hacia la implementación de sistemas de transferencias dirigidos a mitigar las brechas de desigualdad y pobreza. En este contexto, surge de forma recurrente el interrogante sobre el tratamiento fiscal que reciben estos apoyos económicos otorgados por el Estado. Específicamente, resulta crucial determinar si las ayudas económicas entregadas a […]
- [Tratamiento Tributario de la Devolución de Excedentes en Seguros de Vida Deudores para Cooperativas y Fondos de Empleados](https://tinoconavarro.com/renta/devolucion-excedentes-seguros-vida-deudores-dian/): Las cláusulas de retorno de excedentes en los contratos de seguro de vida grupo deudores han generado interrogantes frecuentes entre las entidades del sector solidario. Cuando la siniestralidad durante la vigencia de la póliza resulta inferior al porcentaje previsto, la aseguradora procede a devolver parte de las primas pagadas. Ante esta práctica comercial, surge la […]
- [Implicaciones Fiscales de las Indemnizaciones a Víctimas de Violaciones de Derechos Humanos en Colombia](https://tinoconavarro.com/renta/indemnizaciones-victimas-derechos-humanos-impuestos-colombia/): Las indemnizaciones otorgadas a las víctimas de violaciones de derechos humanos, reconocidas mediante decisiones de órganos internacionales, representan un mecanismo fundamental para lograr la restauración integral de los perjuicios causados por el Estado. Sin embargo, desde una perspectiva fiscal, surge un interrogante crucial para los beneficiarios y agentes retenedores: ¿estos dineros constituyen un ingreso gravado […]
- [Régimen de Dividendos y Ganancias de Capital en el CDI Colombia-Italia: Análisis del Concepto DIAN](https://tinoconavarro.com/convenio-de-doble-imposicion/colombia-italia/tratamiento-tributario-cdi-colombia-italia-dividendos-ganancias-capital/): La planeación patrimonial y las reorganizaciones corporativas internacionales exigen un dominio riguroso de los Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI). Un aspecto crítico surge cuando sociedades nacionales estructuran operaciones con holdings extranjeros, lo que obliga a examinar con precisión las normas internas del Estatuto Tributario y las disposiciones de los tratados internacionales vigentes. Implicaciones […]
- [Principio de Neutralidad Tributaria en Aportes a Sociedades: ¿Se Requiere Aumento de Capital Autorizado?](https://tinoconavarro.com/renta/ingresos/principio-neutralidad-tributaria-aportes-sociedades-dian/): Cuando una empresa o un inversor deciden realizar un aporte en dinero o en especie a una sociedad nacional, uno de los objetivos fiscales primordiales es lograr que dicha operación no constituya un ingreso tributario gravado, acogiéndose al beneficio de neutralidad tributaria. Sin embargo, en la práctica societaria y fiscal surge una duda frecuente: para […]
- [Registro de ingresos por transporte terrestre automotor: ¿Cómo se determina el propietario según la DIAN?](https://tinoconavarro.com/renta/ingresos/registro-ingresos-transporte-terrestre-automotor-dian/): El sector del transporte terrestre automotor en Colombia cuenta con particularidades fiscales importantes en cuanto a la distribución de ingresos cuando se opera con vehículos de terceros. Para efectos de los impuestos nacionales y territoriales, la normativa establece reglas claras sobre cómo debe realizarse este registro contable y fiscal. A continuación, analizaremos los lineamientos oficiales […]
- [Recursos contra respuestas de la DIAN a derechos de petición](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/recursos-respuestas-derechos-peticion-dian/): El derecho de petición es una de las herramientas más utilizadas por los contribuyentes en Colombia para interactuar con la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Sin embargo, surge un interrogante jurídico complejo cuando una dependencia de la entidad responde a una petición definiendo una situación jurídica o emitiendo un acto […]
- [¿Sanciones tributarias en acuerdos de pago? La DIAN aclara su actualización obligatoria](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/sanciones/actualizacion-sanciones-tributarias-facilidad-pago-dian/): Cuando un contribuyente afronta dificultades financieras y decide ponerse al día con sus obligaciones fiscales, las facilidades de pago otorgadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) se convierten en el mecanismo idóneo para extinguir las deudas de manera diferida. Sin embargo, surge un interrogante jurídico de alto impacto para las empresas y […]
- [Retención en la Fuente por Compra de Oro bajo el Decreto 572 de 2025 y la Postura de la DIAN](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/compra-oro-decreto-572-2025/): El mercado de comercialización de oro en Colombia, especialmente el proveniente de joyas usadas y chatarra, cuenta con una regulación tributaria estricta en materia de anticipos de renta. Con la expedición del Decreto 572 de 2025, el Gobierno Nacional introdujo modificaciones sustanciales que impactan directamente tanto las tarifas aplicables cuando intervienen Sociedades de Comercialización Internacional […]
- [¿Cómo afecta la nulidad de una liquidación oficial o resolución sanción a su estado de cuenta en la DIAN?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/liquidacion-oficial/estado-cuenta-dian-nulidad-liquidacion-oficial/): Cuando un contribuyente en Colombia decide impugnar un acto administrativo emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) —como una liquidación oficial de revisión o una resolución sanción— surge una duda jurídica de gran calado: ¿Debe la entidad mantener dicha obligación con el estado de «vencida» o «pendiente de pago» en el estado […]
- [Recurso equivocado ante la DIAN: ¿Qué pasa si presento el recurso que no era?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/recurso-equivocado-dian-estatuto-tributario/): Es una situación alarmante para cualquier contribuyente o apoderado: tras la notificación de un acto administrativo sancionatorio o de determinación oficial por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), se radica un escrito de impugnación dentro del término legal, pero días después se advierte que se erró en su denominación técnica. Por […]
- [un agente oficioso necesita probar fuerza mayor para trámites del RUT](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/agencia-oficiosa-rut-nit-independiente-dian/): El cumplimiento de las obligaciones formales ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) suele generar múltiples interrogantes regulatorios para los contribuyentes y las entidades estatales. Recientemente, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN emitió el Concepto 100208192-2081, mediante el cual esclareció de forma definitiva dos debates jurídicos de alto impacto procedimental: […]
- [¿Cómo recuperar las retenciones en la fuente pagadas a la DIAN y no practicadas al beneficiario?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/recuperar-retenciones-en-la-fuente-pagadas-no-practicadas/): El cumplimiento de las obligaciones tributarias en Colombia exige una precisión absoluta por parte de los agentes de retención. No obstante, en la práctica empresarial y administrativa, es común que se presenten omisiones involuntarias en las que se realizan pagos o reconocimientos económicos a favor de un tercero sin efectuar la respectiva retención en la […]
- [¿Facilidades de pago para la Contribución Parafiscal Cultural? El importante concepto de la DIAN](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/facilidades-pago-contribucion-parafiscal-cultural-dian/): El sector de las artes escénicas en Colombia cuenta con un dinamismo único, pero las empresas productoras de espectáculos públicos a menudo enfrentan desafíos financieros significativos para mantenerse al día con sus obligaciones fiscales. Entre estas responsabilidades se encuentra la Contribución Parafiscal Cultural (CPC), un gravamen especial creado por la Ley 1493 de 2011. Ante […]
- [¿Cuándo se puede reducir una sanción de Precios de Transferencia con el Artículo 640 del Estatuto Tributario?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/articulo-640-estatuto-tributario-sanciones-precios-transferencia/): El régimen de precios de transferencia en Colombia es uno de los mecanismos de fiscalización más estrictos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Por esta razón, cuando un contribuyente incurre en un hecho sancionable relacionado con la declaración informativa o la documentación comprobatoria, surge de inmediato una pregunta estratégica: ¿Es posible aplicar […]
- [Retención en la fuente en pagos de EPS a IPS: ¿Entran los copagos y cuotas moderadoras?](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/pagos-eps-ips-copagos-cuotas-moderadoras/): El sistema de salud en Colombia cuenta con un entramado de flujos financieros complejo entre los usuarios, las Entidades Promotoras de Salud (EPS) y las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud (IPS). Una de las dudas más recurrentes en la gestión contable y fiscal de este sector es determinar con exactitud cómo se calcula la […]
- [Prelación en la Imputación de Pagos DIAN: Reglas del Artículo 804 del Estatuto Tributario](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/prelacion-imputacion-pagos-articulo-804-estatuto-tributario/): Cuando un contribuyente en Colombia acumula obligaciones fiscales vencidas, la forma en que se distribuyen los dineros depositados en los recibos oficiales de pago no queda a su libre arbitrio. Ante este tipo de procedimientos, contar con el respaldo de un Abogado para responder a la DIAN resulta fundamental, dado que la Dirección de Impuestos […]
- [Extinción de obligaciones tributarias por remisión ante la DIAN y el alcance del Artículo 820 del Estatuto Tributario](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/extincion-obligaciones-tributarias-remision-articulo-820-estatuto-tributario/): El recaudo y la depuración de la cartera fiscal en Colombia es una de las tareas más complejas de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Con la expedición de normativas transitorias orientadas al saneamiento contable, con frecuencia surgen dudas sobre si las deudas fiscales de difícil cobro desaparecen automáticamente del […]
- [Incumplimiento de Facilidades de Pago DIAN: ¿Se pierden los Intereses Moratorios Reducidos?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/incumplimiento-facilidades-pago-dian-intereses-moratorios/): El fantasma del incumplimiento en las obligaciones fiscales es una preocupación constante para los contribuyentes en Colombia. Cuando un empresario o ciudadano suscribe una facilidad de pago con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) bajo el amparo de beneficios especiales o tasas transitorias reducidas (como las contempladas en la Ley 2277 de 2022), […]
- [El impacto de la liquidación de una sociedad en el RUT y las responsabilidades del liquidador ante la DIAN](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/cancelacion-rut-sociedad-liquidacion-consorcio-dian/): El cierre o reestructuración de una empresa en Colombia conlleva una serie de trámites formales que, de no manejarse con estricto rigor legal, pueden derivar en serios dolores de cabeza financieros y patrimoniales para sus administradores. Uno de los escenarios más complejos y que genera constantes consultas ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales […]
- [Impuesto al patrimonio sin pago en Colombia: ¿La DIAN puede tener la declaración por no presentada?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/impuesto-patrimonio-sin-pago-colombia/): La gestión de las obligaciones tributarias en Colombia exige una precisión rigurosa, no solo en la liquidación de los valores, sino también en el cumplimiento de los aspectos formales. Una de las dudas más frecuentes entre los contribuyentes y asesores fiscales surge cuando, por dificultades de flujo de caja u otras circunstancias operativas, se radica […]
- [No, las entidades públicas nacionales no pueden aplicar la remisión de deudas de hasta 96 UVT](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/remision-deudas-entidades-publicas-dian/): El alcance de las facultades de cobro coactivo y la depuración de carteras estatales es un tema de constante debate en el derecho administrativo y tributario colombiano. Recientemente, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Radicado Virtual No. 1002025S010468, resolvió un interrogante crucial para la […]
- [¿Qué es el valor nominal de las acciones? La DIAN aclara su reporte en la Exógena](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/valor-nominal-acciones-reporte-exogena-dian/): El cumplimiento de las obligaciones tributarias en Colombia exige una precisión absoluta, especialmente cuando se trata del reporte de información exógena. Para las empresas y sociedades, la correcta presentación de los datos de sus socios y accionistas es un aspecto crítico que suele generar dudas operativas debido a las herramientas técnicas dispuestas por la Unidad […]
- [¿Obligado a presentar el Formato 1056? Análisis de la exención exógena en la Región Metropolitana](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/obligado-presentar-formato-1056-exogena-dian/): La correcta determinación de las obligaciones tributarias sustanciales y formales es uno de los mayores retos para las nuevas estructuras administrativas y territoriales en Colombia. Con la reciente entrada en operación de la Región Metropolitana Bogotá – Cundinamarca, han surgido múltiples dudas sobre el alcance de sus responsabilidades ante la Unidad Administrativa Especial Dirección de […]
- [Obligatoriedad de la firma de revisor fiscal en declaraciones de Empresas Industriales y Comerciales del Estado](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/obligatoriedad-firma-revisor-fiscal-empresas-industriales-comerciales-estado/): La determinación de las obligaciones formales de las entidades públicas en Colombia suele generar debates jurídicos complejos, especialmente cuando estas entidades realizan actividades comerciales en competencia con el sector privado. Uno de los interrogantes más recurrentes es si las Empresas Industriales y Comerciales del Estado (EICE) se encuentran obligadas a incluir la firma de revisor […]
- [Compensación de saldos a favor DIAN en procesos de reorganización empresarial](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/saldo-a-favor/compensacion-saldos-favor-dian-reorganizacion-empresarial/): La insolvencia económica es un reto complejo que obliga a las empresas a reestructurar sus finanzas para garantizar su continuidad operativa. En el contexto colombiano, los procesos de insolvencia y reorganización empresarial se encuentran estrictamente regulados, buscando un equilibrio entre la recuperación del deudor y la protección de los acreedores; en este panorama, contar con […]
- [Firmeza en declaraciones de renta, IVA y retención: ¿Se suspenden los términos al unísono?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/declaraciones/firmeza-declaraciones-renta-iva-retencion-suspension-terminos/): El procedimiento tributario en Colombia exige una comprensión milimétrica de los tiempos y facultades de fiscalización de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Uno de los temas que mayor debate genera entre contadores, revisores fiscales y abogados litigantes es la estabilidad jurídica de las declaraciones y la aplicación de los […]
- [Suspensión de intereses moratorios DIAN: ¿Cuándo aplica según el Estatuto Tributario?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/suspension-intereses-moratorios-dian-estatuto-tributario/): El procedimiento tributario en Colombia suele ser complejo, especialmente cuando los contribuyentes se enfrentan a procesos de discusión de saldos a favor con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Uno de los mayores temores durante estos litigios es la acumulación indefinida de intereses de mora, los cuales pueden terminar duplicando o triplicando la […]
- [Tratamiento tributario de los pagos por promociones comerciales: ¿Servicio de publicidad o descuento condicionado?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/tratamiento-tributario-promociones-comerciales-dian/): En las dinámicas comerciales contemporáneas, es una práctica habitual que los proveedores de bienes y las grandes cadenas de distribución acuerden mecanismos para impulsar la rotación de sus productos. Mediante ofertas mercantiles u acuerdos anexos a los contratos de compraventa, se establecen retribuciones o reconocimientos económicos ligados a «actividades de promoción en ventas». No obstante, esta figura genera frecuentes inquietudes en los departamentos contables y jurídicos: ¿corresponden estos valores a la prestación de un servicio de publicidad o deben calificarse como un descuento condicionado? La correcta tipificación de esta relación económica es trascendental, pues determina el impacto en el Impuesto sobre […]
- [Exógena DIAN para distribuidores de combustibles: margen de comercialización y topes de reporte](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/exogena-dian-distribuidores-combustibles-margen-comercializacion/): La presentación de la información exógena ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) representa uno de los compromisos tributarios de mayor rigor en Colombia. Para los distribuidores minoristas de combustibles líquidos y derivados del petróleo (como las estaciones de servicio), este reporte presenta una particularidad legal crítica: la determinación de sus ingresos brutos no se rige de forma generalizada por los ingresos brutos contables u ordinarios del Estatuto Tributario, sino por una regla especial fijada en el artículo 10 de la Ley 26 de 1989 y ratificada en el parágrafo 4 del artículo 28 del Estatuto Tributario. Esta dualidad […]
- [¿Se Debe Reportar el Pasivo con la Supersociedades en la Exógena? (Concepto 294 DIAN)](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/exogena-pasivos-superintendencia-de-sociedades-concepto-dian/): El cumplimiento de la obligación formal de presentar la información exógena ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) genera de manera recurrente interrogantes técnicos entre los contadores, revisores fiscales y representantes legales. Una de las dudas operativas más comunes surge en el marco de las empresas en proceso de reorganización o liquidación: ¿las cuentas por pagar acumuladas por concepto de contribuciones a favor de la Superintendencia de Sociedades deben ser reportadas en el Formato 1009 como un pasivo al cierre del año gravable? Mediante el Concepto 100208192-294 (Radicado 000S2022901826) del 9 de marzo de 2022, la Subdirección de Normativa […]
- [Sanción por No Declarar Retención en la Fuente: Reducción del 50% y Requisitos DIAN](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/sanciones/sancion-por-no-declarar-retencion-en-la-fuente-reduccion/): El incumplimiento en la presentación de las declaraciones tributarias ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) genera consecuencias severas para los agentes de retención. Entre las medidas más drásticas del régimen sancionatorio colombiano se encuentra la sanción por no declarar retención en la fuente, contemplada en el artículo 643 del Estatuto Tributario. Sin embargo, la normativa fiscal contempla mecanismos de gradualidad y reducción que permiten al contribuyente subsanar la omisión mitigando el impacto financiero. El análisis del pronunciamiento doctrinal de la DIAN mediante el Concepto 100208192-777 (Radicado 000S2022904523) precisa el alcance y la aplicación del parágrafo 2º del artículo […]
- [Devolución del IVA en Materiales para Proyectos VIS y No VIS Combinados](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/devolucion-iva-materiales-construccion-vivienda-vis-no-vis/): En el desarrollo de proyectos inmobiliarios en Colombia, la combinación de unidades habitacionales de Vivienda de Interés Social (VIS) o Vivienda de Interés Social Prioritaria (VIP) con unidades que superan estos topes (No VIS) o locales comerciales es una práctica común. Esta estructura mixta optimiza la densidad y sostenibilidad financiera de las obras. No obstante, surge una duda recurrente entre los constructores: ¿es posible solicitar la devolución del impuesto sobre las ventas (IVA) pagado en los materiales de construcción cuando en un mismo proyecto coexisten soluciones habitacionales VIS/VIP y No VIS? La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) resolvió esta […]
- [Validez Fiscal de Pagos a Terceros: Análisis del Artículo 771-5 del Estatuto Tributario y el Concepto DIAN 100208192-255](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/validez-fiscal-pagos-terceros-efectivo-dian/): En la gestión empresarial diaria, es común buscar alternativas operativas para cumplir con las obligaciones contractuales con proveedores o prestadores de servicios. Sin embargo, en el ámbito fiscal colombiano, los mecanismos utilizados para extinguir una obligación no solo deben ser válidos desde la perspectiva del derecho privado, sino que deben alinearse estrictamente con las exigencias del Estatuto Tributario para que los costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables sean reconocidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Uno de los esquemas contractuales más consultados consiste en la contratación de un tercero para que reciba una transferencia bancaria y posteriormente entregue […]
- [¿Responder a la DIAN por Cuenta Propia o con Asesoría Legal?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/responder-a-la-dian-asesoria-legal/): La recepción de un comunicado persistente o un oficio persuasivo emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) suele generar incertidumbre en los contribuyentes. Con frecuencia, las personas naturales o jurídicas tienden a responder directamente a estos mensajes enviando escritos donde justifican su situación particular o plantean inconformidades de fondo sobre su obligación tributaria. Sin embargo, dar una respuesta inadecuada o remitir planteamientos técnicos a dependencias administrativas sin competencia procesal puede derivar en el inicio formal de procesos de fiscalización. El análisis del Radicado Virtual No. 00012022902339 (Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN) ilustra con precisión cómo […]
- [Requisitos de la Boleta de Cine como Documento Equivalente a la Factura: Concepto DIAN 229 de 2022](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/requisitos-boleta-cine-documento-equivalente-dian/): En el marco del sistema de facturación en Colombia, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) exige el cumplimiento de parámetros específicos para la expedición de soportes fiscales. Dentro del espectro de los documentos equivalentes a la factura de venta, la industria de la exhibición cinematográfica cuenta con reglas particulares fijadas por el reglamento tributario. Frente a la operatividad diaria de las salas de cine, surgió una duda recurrente entre los comerciantes e impresores de boletería: al momento de expedir la boleta de entrada, ¿se debe señalar el número total de sillas que componen la sala de exhibición o el […]
- [Deber de Informar Exógena de las Entidades Públicas: ¿Cuándo Aplica según la DIAN?](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/deber-informar-exogena-entidades-publicas-dian/): El cumplimiento de las obligaciones tributarias formales en Colombia representa un reto constante, no solo para las empresas privadas y personas naturales, sino también para los organismos del Estado. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) exige de forma periódica el reporte de información exógena para fortalecer sus facultades de fiscalización. Sin embargo, surgen con frecuencia interrogantes sobre el alcance de este requerimiento respecto a las instituciones estatales, especialmente cuando se confunde la condición de no contribuyente con la exoneración de presentar reportes informativos. Para dar claridad sobre esta materia, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN emitió […]
- [¿Puede una persona sin RUT de exportador autorizar a un tercero para realizar una exportación? Análisis del Oficio DIAN 207 de 2022](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/persona-sin-rut-exportador-autorizar-tercero-exportacion-dian/): En el desarrollo de los procesos judiciales y las operaciones de comercio exterior en Colombia, suelen presentarse situaciones operativas complejas en las que se cruzan el derecho procesal, el derecho comercial y la normativa aduanera. Una de las dudas más recurrentes entre empresas de logística, agentes de carga y auxiliares de la justicia ocurre cuando una persona natural —por ejemplo, un secuestre designado en un proceso ejecutivo— debe enviar bienes al exterior, pero no cuenta con la calidad de exportador en su Registro Único Tributario (RUT). Ante esta encrucijada, surge la interrogante de si es legalmente viable que la persona encargada […]
- [Abogado para responder a la DIAN](https://tinoconavarro.com/blog/abogado-para-responder-a-la-dian/)
- [https://tinoconavarro.com/abogado-para-responder-a-la-dian/](https://tinoconavarro.com/blog/https-tinoconavarro-com-abogado-para-responder-a-la-dian/)
- [Impuesto al Consumo en Restaurantes de Hoteles: ¿Cuándo Aplica el Cierre de la Beneficio Fiscal?](https://tinoconavarro.com/impuesto-nacional-al-consumo/restaurantes-hoteles-dian/): El sector hotelero y gastronómico en Colombia ha experimentado constantes transformaciones normativas en su régimen tributario a raíz de los mecanismos de reactivación económica expedidos en los últimos años. Una de las dudas más frecuentes entre administradores de establecimientos, contadores y empresarios turísticos gira en torno a la vigencia de los beneficios fiscales sobre el expendio de comidas y bebidas: ¿los restaurantes ubicados dentro de hoteles deben cobrar y pagar actualmente el Impuesto Nacional al Consumo (INC)? Para dar claridad a esta inquietud, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió el Concepto 100208192-267 (Radicado Virtual No. 000S202290713 de 2022). […]
- [Tarifa del impuesto nacional al consumo en vehículos de transporte de carga y pick-up: Criterios de la DIAN](https://tinoconavarro.com/impuesto-nacional-al-consumo/vehiculos-carga-pick-up-dian/): El tratamiento tributario de los vehículos automotores destinados al transporte de mercancías genera constantes inquietudes en el sector automotriz, empresarial y de transporte. Una de las dudas más recurrentes ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) radica en si la destinación de un vehículo al servicio público o al servicio particular incide en la tarifa aplicable del Impuesto Nacional al Consumo (INC) o si condiciona su exclusión. Para resolver de manera definitiva esta inquietud, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN expidió el Concepto 100208192-135 (Radicado 000S2022900733) de 2022. En este pronunciamiento, la autoridad tributaria precisó el […]
- [Tratamiento Tributario de las Sociedades Calificadoras de Riesgos en Colombia: Guía Doctrinaria DIAN](https://tinoconavarro.com/gmf/tratamiento-tributario-de-las-sociedades-calificadoras-de-riesgos-en-colombia-guia-doctrinaria-dian/): El mercado de valores y el sector financiero colombiano exigen altos estándares de transparencia y análisis técnico. Dentro de este ecosistema, las sociedades calificadoras de riesgos y valores desempeñan un rol fundamental al emitir opiniones independientes sobre la capacidad de pago y el riesgo crediticio de diversos emisor de valores y entidades. Sin embargo, surge de manera recurrente una inquietud en el ámbito corporativo: ¿cuál es el régimen tributario y las obligaciones fiscales sustanciales y formales que asumen estas entidades en Colombia? Mediante el Oficio 100208192-418 (Radicado Virtual No. 000S2022902939), la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos […]
- [Exención del GMF en Desembolsos de Crédito: ¿Aplica para Depósitos de Bajo Monto y Depósitos Ordinarios?](https://tinoconavarro.com/gmf/exencion-gmf/desembolsos-credito-depositos-bajo-monto/): El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), conocido popularmente como el 4×1000, es un impuesto de naturaleza indirecta que recae sobre la realización de transacciones financieras mediante las cuales se disponga de recursos depositados en entidades bancarias. Dentro del esquema tributario colombiano, el legislador contempló ciertos alivios fiscales para evitar la sobreimposición en operaciones de financiamiento, estableciendo beneficios puntuales para la colocación de cartera. Sin embargo, con la rápida inclusión financiera y la transformación digital de la banca, han surgido nuevos instrumentos de captación a la vista, tales como los depósitos de bajo monto (DBM) y los depósitos ordinarios (DO), antes […]
- [Facturación Electrónica en Marketplaces según la DIAN: Guía Legal para Comercio Electrónico](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/obligacion/marketplaces-dian-oficio-176/): El auge del comercio electrónico en Colombia ha llevado a que miles de comerciantes y emprendedores utilicen plataformas intermediarias —conocidas popularmente como marketplaces— para comercializar sus productos y servicios. Sin embargo, la operatividad del ecosistema digital plantea dudas operativas y tributarias complejas, especialmente en lo relativo al cumplimiento del deber formal de expedir factura electrónica de venta. Para dar claridad sobre este tema, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió el Oficio 100208192-176 de 2022, un pronunciamiento doctrinal clave que aborda la forma en que se debe cumplir con la facturación electrónica […]
- [¿Causación del IVA o Facturación Electrónica? Guía para resolver la tensión del Oficio 173 de 2022 de la DIAN](https://tinoconavarro.com/iva/causacion/causacion-iva-vs-facturacion-electronica-oficio-173-dian/): En el ejercicio de la consultoría tributaria y la gestión contable corporativa, surge de manera recurrente una aparente contradicción operativa: ¿qué sucede cuando el devengo contable de un ingreso o servicio no coincide de forma simultánea con la expedición de la factura electrónica de venta ni con el momento de causación del Impuesto sobre las Ventas (IVA)? A través del Oficio 100208192-173 (Radicado Virtual No. 000S2022900986 de febrero 9 de 2022), la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) resolvió una inquietud formulada por un contribuyente sobre la presunta oposición de normas entre el […]
- [Correo Electrónico en Facturación Electrónica DIAN: Validez Legal y Obligaciones de Conservación](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/obligacion/correo-electronico-facturacion-electronica-dian-conservacion-requisitos/): La masificación del sistema de facturación electrónica en Colombia ha transformado sustancialmente la gestión tributaria y comercial de los contribuyentes. Sin embargo, surgen de manera recurrente interrogantes técnicos y normativos sobre el papel exacto que desempeña el correo electrónico mediante el cual se transmiten las facturas. ¿Es el e-mail un simple canal de entrega o actúa como una notificación formal? ¿Es indispensable guardar el cuerpo del mensaje de correo o basta con conservar el archivo XML? Para dar claridad absoluta a estas inquietudes, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió el Oficio 100208192-172 (Radicado No. 000S2022900983), precisando el alcance […]
- [Plazo para Nómina Electrónica de Nuevos Empleadores en Colombia: Interpretación de la Resolución DIAN 000013](https://tinoconavarro.com/nomina-electronica/plazo-nomina-electronica-nuevos-empleadores-dian/): La implementación del sistema de facturación electrónica en Colombia ha marcado una transformación profunda en la gestión fiscal y tributaria de las empresas. Dentro de este ecosistema digital, el documento soporte de pago de nómina electrónica se ha consolidado como un requisito indispensable para que los contribuyentes puedan soportar válidamente los costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y complementarios. Sin embargo, para las empresas nacientes o aquellos empleadores que inician contrataciones laborales por primera vez, surgen interrogantes operativos clave: ¿Cuándo nace formalmente la obligación de generar la nómina electrónica? ¿Cuál es el término legal para habilitarse en la […]
- [Documento Soporte de Pago de Nómina Electrónica: Clarificaciones Tributarias de la DIAN](https://tinoconavarro.com/nomina-electronica/documento-soporte-pago-nomina-electronica-dian/): El sistema de facturación y soporte digital en Colombia ha transformado de manera sustancial la gestión tributaria de los contribuyentes. Dentro de este ecosistema, el documento soporte de pago de nómina electrónica se consolida como el instrumento idóneo para validar los costos y deducciones derivados de los pagos o abonos en cuenta ligados a una relación laboral o legal y reglamentaria. No obstante, la dinámica normativa genera constantes inquietudes operativas respecto a su aplicación y a los límites interpretativos de la autoridad fiscal. Ante esto, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió […]
- [Tratamiento del Pago de Nómina Electrónica en Insumos Laborales en Especie: ¿Factura Electrónica o Documento Soporte?](https://tinoconavarro.com/nomina-electronica/pagos-especie-factura-electronica-dian/): El proceso de digitalización fiscal en Colombia ha planteado retos significativos para las áreas financieras, contables y de gestión humana. Una de las dudas más recurrentes entre los contribuyentes del impuesto sobre la renta surge al momento de reportar las prestaciones en especie —como alimentación, hospedaje y dotación— que se entregan a los trabajadores en virtud de una relación laboral. La inquietud central radica en determinar si estos conceptos deben incluirse obligatoriamente en el documento soporte de pago de nómina electrónica, incluso cuando la empresa ya cuenta con una factura electrónica de venta expedida previamente por el proveedor o tercero que […]
- [Realización del Ingreso por Acciones Nominativas en Herencias y Certificación Tributaria](https://tinoconavarro.com/ganancia-ocasional/realizacion-ingreso-acciones-nominativas-herencias-dian/): El proceso de adjudicación de bienes en una sucesión genera inquietudes recurrentes respecto a los momentos de causación de tributos y la expedición de certificaciones fiscales. En el ámbito del derecho tributario colombiano, determinar el instante preciso en que se entiende realizado el ingreso por ganancia ocasional procedente de una herencia o legado resulta clave para evitar inconsistencias en las declaraciones de renta. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Oficio 100208192-1009 (Radicado Virtual No. 1002025S008856 de 2025), resolvió aspectos fundamentales sobre la realización del ingreso constitutivo de ganancia ocasional cuando el activo adjudicado corresponde a acciones nominativas, […]
- [Exención del GMF en pagos de EPS a gestores farmacéuticos](https://tinoconavarro.com/gmf/exencion-gmf/pagos-eps-gestores-farmaceuticos/): El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) ha sido históricamente una fuente de debate en el sector financiero y sanitario. Las Entidades Promotoras de Salud (EPS) realizan transferencias constantes de recursos públicos para garantizar el suministro de medicamentos y insumos a sus afiliados. Sin embargo, existía la duda doctrinal sobre si los pagos a los gestores farmacéuticos conservaban la exención del impuesto de los recursos de la salud o si perdían dicho beneficio al pasar a manos de un tercero privado. A través del Concepto Unificado No. 100208192-537 (Radicado Virtual No. 1002026S006064 del 16 de abril de 2026), la Dirección de […]
- [Tratamiento tributario del servicio bomberil e IVA según la DIAN](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/obligacion/tratamiento-tributario-servicio-bomberil-iva-dian/): En el ámbito del derecho tributario colombiano, la delimitación de las obligaciones formales y sustanciales respecto a las entidades que prestan servicios públicos esenciales genera constantes inquietudes. Una de las consultas más recurrentes radica en determinar si la transferencia de recursos públicos y la ejecución del servicio de atención de emergencias por parte de los cuerpos de bomberos se encuentran gravadas con el Impuesto sobre las Ventas (IVA) y si surge la obligación formal de expedir factura electrónica de venta. Para esclarecer este panorama, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió el Oficio No. 100208192-2064 del 15 de diciembre […]
- [Documento Soporte de Pago de Nómina Electrónica en Litigios Laborales: Exigibilidad Fiscal según la DIAN](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/documento-equivalente/documento-soporte-nomina-electronica-litigios-laborales/): El reconocimiento de deducciones fiscales en el impuesto sobre la renta derivado de pagos laborales suele generar incertidumbre técnica, especialmente cuando dichos desembolsos no corresponden a la nómina ordinaria, sino a fallos judiciales, conciliaciones o acuerdos tras la finalización de un vínculo de trabajo. Ante estas contingencias, surge el interrogante de si resulta exigible la transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica cuando la relación laboral ha terminado y el pago se efectúa en cumplimiento de una condena u orden judicial. A través del pronunciamiento doctrinario emitido en la actuación administrativa radicada bajo el número 1002025S010449 (Oficio 100208192-1173 de […]
- [Momento en que un Sujeto No Obligado Adquiere la Calidad de Facturador Electrónico al Optar por Facturar Voluntariamente](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/obligacion/momento-no-obligado-adquiere-calidad-facturador-electronico-voluntario/): En el entorno tributario colombiano, la expedición de la factura de venta constituye una obligación formal de primer orden para respaldar las operaciones comerciales de venta de bienes y prestación de servicios. No obstante, existen comerciantes y prestadores de servicios a quienes el legislador ha eximido de este deber. Pese a no estar legalmente compelidos, muchos de estos contribuyentes deciden incorporarse al sistema de facturación por razones comerciales, bancarias o de formalización. Ante esta situación, surge la inquietud jurídica de precisar el momento exacto en que un sujeto exceptuado adquiere de manera formal la calidad de facturador electrónico voluntario y queda […]
- [Notas crédito en facturas electrónicas aceptadas: Implicaciones del Concepto DIAN 988](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/notas-de-ajuste/notas-credito-facturas-electronicas-aceptadas-dian/): La gestión de la factura electrónica de venta en Colombia ha experimentado una transformación profunda con su consolidación como título valor y su circulación en el sistema RADIAN. En este contexto, surge de manera recurrente una duda sustancial entre empresarios, contadores y asesores tributarios: ¿es jurídicamente viable emitir una nota crédito sobre una factura electrónica que ya ha sido expresamente o tácitamente aceptada? Esta inquietud fue resuelta por la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) mediante el Concepto 988 del 3 de julio de 2025, fijando un criterio doctrinal determinante sobre la procedencia […]
- [¿Cómo Identificar a un Extranjero Sin NIT en la Factura Electrónica Según la DIAN?](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/identificacion-extranjero-sin-nit-factura-electronica-dian/): El cumplimiento de las obligaciones tributarias en la expedición de comprobantes fiscales suele presentar retos operativos para los comerciantes cuando el adquirente de bienes o servicios es una persona natural o jurídica domiciliada en el exterior. Con la expedición de la Adición al Concepto Unificado No. 0106 del 19 de agosto de 2022, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha aclarado de manera precisa la forma en que los facturadores electrónicos deben reportar la información de identidad cuando el comprador extranjero no posee un Número de Identificación Tributaria (NIT) expedido en Colombia. […]
- [¿Errores tipográficos en la factura electrónica anulan su uso como costo o deducción? Esto dice la DIAN](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/errores-tipograficos-factura-electronica-dian/): En la gestión tributaria diaria, es común que al expedir o recibir una factura electrónica de venta se filtren pequeñas imprecisiones en los datos del adquirente. Una letra cambiada en el nombre o razón social, un dígito traspuesto en la cédula o NIT, o la selección incorrecta del tipo de documento o clase de persona, suelen encender las alarmas de los departamentos contables por el temor a perder la deducibilidad de sus costos, gastos e impuestos descontables. Para resolver esta incertidumbre, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) expidió un pronunciamiento doctrinal definitivo que adiciona su doctrina unificada sobre el […]
- [Documento equivalente electrónico del extracto: sujetos obligados y momento de generación según la DIAN](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/documento-equivalente/electronico-extracto-sujetos-obligados-dian/): El sistema de facturación electrónica en Colombia ha avanzado a pasos agigantados, transformando la manera en que los contribuyentes soportan sus ingresos, costos y deducciones. Dentro de los diferentes instrumentos que componen este ecosistema, la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) regula de forma estricta los documentos equivalentes a la factura de venta. Uno de los que genera mayores inquietudes operativas en el sector financiero y en los contribuyentes es el documento equivalente electrónico extracto. A través del Concepto 700 del 13 de mayo de 2025, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN precisó dos […]
- [Corrección de Documento Equivalente Físico con Nota de Ajuste Electrónica: Claridad Legal de la DIAN](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/documento-equivalente/correccion-documento-equivalente-fisico-nota-ajuste-electronica/): La evolución de la facturación electrónica en Colombia ha transformado de manera sustancial la forma en que los contribuyentes y las empresas prestadoras de servicios públicos administran sus soportes fiscales. A raíz de la expedición de la Resolución 000165 de 2023 y sus posteriores modificaciones, surgieron dudas operativas complejas en el ecosistema tributario. Una de las consultas más recurrentes entre los obligados a facturar radica en determinar si los documentos equivalentes emitidos en papel antes de la obligación digital pueden ser ajustados o anulados mediante las nuevas herramientas tecnológicas. Para dar respuesta a esta encrucijada, la Subdirección de Normativa y Doctrina […]
- [Moneda Fiscal en la Facturación Electrónica: ¿Obligatorio Expresar el Valor Total en Pesos Colombianos?](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/moneda-fiscal-factura-de-venta-pesos-colombianos/): En la práctica comercial transfronteriza y en el ámbito de los negocios internacionales en Colombia, es habitual pactar operaciones en monedas extranjeras como el dólar americano o el euro. Sin embargo, en el terreno tributario, la exigencia de la moneda de cuenta y pago para efectos fiscales suele generar dudas sustanciales entre empresarios, contadores y asesores legales. La inquietud central radica en determinar si las facturas de venta expedidas en Colombia deben incluir obligatoriamente el valor total de la operación expresado en pesos colombianos, y si esta exigencia aplica con carácter retroactivo a documentos expedidos antes de reglamentaciones recientes como la […]
- [Documento Soporte en Adquisiciones con Sujetos No Obligados a Facturar: Oportunidad de Generación según la DIAN](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/documento-equivalente/sujetos-no-obligados-facturar-dian/): La gestión de los costos e impuestos descontables en Colombia exige una precisión rigurosa frente a la normatividad fiscal emitida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Una de las dudas más frecuentes entre contribuyentes y contadores radica en la flexibilidad temporal para emitir el documento soporte en adquisiciones efectuadas a personas no obligadas a expedir factura de venta o documento equivalente. Para aclarar este panorama, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN expidió la Adición al Concepto Unificado No. 0106 del 19 de agosto de 2022, aclarando la relación entre las fechas de operación, la fecha […]
- [Factura electrónica en comercio electrónico: ¿Cuándo debe expedirse según la DIAN?](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/comercio-electronico-dian/): El crecimiento exponencial de las ventas en línea y los modelos de e-commerce ha llevado a las autoridades tributarias a endurecer y precisar sus mecanismos de fiscalización. En Colombia, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha sido enfática en la digitalización de las obligaciones formales. Sin embargo, persisten dudas recurrentes entre comerciantes y operadores de plataformas sobre el momento exacto en que debe emitirse el comprobante fiscal tras la compra de un producto o servicio por internet. Para resolver estas incertidumbres, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN emitió el Concepto 100208192-634 del 2 de mayo de […]
- [Menor adulto como facturador electrónico y firma digital: Análisis de la Doctrina DIAN](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/menor-adulto-facturador-electronico-firma-digital-dian/): En el entorno económico y digital actual, cada vez es más frecuente que jóvenes emprendedores y profesionales menores de edad desarrollen actividades comerciales, presten servicios independientes o generen ingresos sujetos a control fiscal. Ante este escenario surge un interrogante jurídico recurrente para asesores, comerciantes y entidades certificadoras: ¿Puede un menor adulto (persona de entre 14 y 18 años) actuar directamente como facturador electrónico y gestionar el trámite y uso de su propia firma digital ante la DIAN sin requerir la intervención de un representante legal? La Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha […]
- [Errores Materiales en Factura Electrónica: ¿Cuándo Sanciona la DIAN por No Transmisión en Debida Forma?](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/errores-materiales-factura-electronica-sancion-dian/): El avance del Sistema de Facturación Electrónica (SFE) en Colombia ha transformado la administración tributaria, exigiendo a empresas y profesionales independientes una precisión rigurosa en el cumplimiento de sus obligaciones formales. Sin embargo, en la operatividad diaria es común que se cometan equivocaciones al ingresar datos dentro de un documento electrónico que ya ha sido validado e informado a la autoridad fiscal. Frente a este escenario, surge una duda recurrente para los contribuyentes: si un documento electrónico cumple con todos los estándares técnicos y es validado por la DIAN, pero contiene un error en los datos de la transacción, ¿se incurre […]
- [Factura Electrónica en Organismos Internacionales: ¿Está obligada la OEI a facturar sus operaciones en Colombia?](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/obligacion/oei-factura-electronica-colombia/): En el dinámico entorno tributario colombiano, determinar el alcance de las obligaciones formales para entidades con regímenes especiales, tratados o inmunidades suele generar interrogantes recurrentes. Uno de los temas más debatidos por asesores y administradores de entidades internacionales es si la naturaleza jurídica, el estatus internacional o las exenciones de impuestos directos liberan a un organismo de cumplir con los deberes del sistema de facturación. A través de la doctrina reciente emitida en el Concepto 100208192 – 514 del 14 de abril de 2026, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha dejado […]
- [Factura Electrónica en Ventas a Crédito: Aceptación Tácita vs. Requisitos Fiscales de la DIAN](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/credito-aceptacion-tacita-dian/): En el tráfico mercantil de Colombia, la expedición de facturas en operaciones a crédito o con un plazo para el pago es una práctica cotidiana que permite dinamizar el comercio. Sin embargo, la constante evolución del Sistema de Facturación Electrónica (SFE) administrado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) suele generar dudas operativas y jurídicas entre contadores, empresarios y asesores tributarios. Una de las principales incertidumbres surge al contrastar las normas del derecho comercial con las regulaciones tributarias: ¿Exige la DIAN la aceptación expresa como único mecanismo válido para que una factura electrónica a crédito tenga efectos fiscales? ¿O […]
- [Exclusión del IVA en Alimentos para Propósitos Médicos Especiales (APME): Análisis del Concepto DIAN 100208192-2151 de 2026](https://tinoconavarro.com/iva/exclusiones/alimentos-propositos-medicos-especiales-apme/): Los Alimentos para Propósitos Médicos Especiales (APME) constituyen un pilar fundamental en el tratamiento nutricional de pacientes con patologías graves o requerimientos metabólicos específicos. Sin embargo, en el ámbito tributario colombiano ha existido recurrente inquietud sobre si la venta e importación de estos bienes se encuentra gravada con el Impuesto sobre las Ventas (IVA) o si gozan de un beneficio de no causación. Para dar claridad definitiva al sector salud, farmacéutico y a los contribuyentes en general, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió el Concepto 100208192-2151 (Radicado Virtual No. 1002025S018196 del […]
- [Sanción por extemporaneidad en IVA por error de periodicidad: Análisis del Concepto DIAN 2146 de 2025](https://tinoconavarro.com/iva/periodicidad/sancion-extemporaneidad-iva-error-periodicidad-dian/): El cumplimiento de las obligaciones formales ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) requiere una rigurosa precisión en los calendarios y periodos tributarios. Uno de los errores más frecuentes entre los responsables del Impuesto sobre las Ventas (IVA) consiste en presentar la declaración en una periodicidad distinta a la exigida por la ley (por ejemplo, declarar de forma cuatrimestral estando obligado a hacerlo de manera bimestral). Con la expedición del Concepto 2146 del 30 de diciembre de 2025, la DIAN ha ratificado su postura doctrinaria sobre la procedencia de la sanción por extemporaneidad en el IVA cuando se corrige […]
- [Intereses moratorios en declaraciones de IVA presentadas con periodicidad incorrecta: Criterios de la DIAN y el Consejo de Estado](https://tinoconavarro.com/iva/periodicidad/intereses-moratorios-declaraciones-iva-periodicidad-incorrecta/): El cumplimiento de las obligaciones tributarias en Colombia exige rigor no solo en el pago de las sumas adeudadas, sino también en el estricto apego a las formas y plazos fijados por la Ley. Uno de los temas que mayor controversia ha generado en la práctica contable y jurídica es la extemporaneidad y el cobro de intereses moratorios cuando un contribuyente presenta sus declaraciones del Impuesto sobre las Ventas (IVA) en una periodicidad distinta a la que le correspondía (por ejemplo, declarar de forma cuatrimestral estando obligado a hacerlo de forma bimestral, o viceversa). A través del Concepto 100208192-2134 (Radicado Virtual […]
- [Exclusión de IVA en importación de maquinaria por leasing para OEA: Reglas de la DIAN](https://tinoconavarro.com/iva/exclusiones/importacion-maquinaria-leasing-oea-dian/): El aprovechamiento de incentivos fiscales en operaciones de comercio exterior e inversión de capital es clave para la competitividad empresarial. Dentro del marco legal colombiano, la importación de bienes de capital cuenta con prerrogativas diseñadas para estimular la transformación productiva y la oferta exportadora. Frecuentemente surgen dudas operativas sobre la interacción entre las figuras de financiación corporativa y los beneficios aduaneros. Específicamente, ¿es procedente aplicar la exclusión de IVA cuando la maquinaria no la importa directamente el exportador, sino una entidad financiera mediante arrendamiento financiero? Asimismo, ¿quién responde ante la autoridad tributaria si el usuario incumple los compromisos exigidos por la […]
- [Tratamiento Tributario de la Leche en Polvo en el IVA: Bien Exento, Reempaque y Venta Conjunta](https://tinoconavarro.com/iva/exenciones/tratamiento-tributario-leche-polvo-iva-dian/): El Impuesto sobre las Ventas (IVA) en Colombia es un tributo de carácter nacional e indirecto que grava, como regla general, la venta de bienes muebles, la prestación de servicios en el territorio nacional y la importación de mercancías. No obstante, el Estatuto Tributario establece dos categorías clave que apartan a ciertos bienes y servicios del régimen general del 19%: la exclusión y la exención. Comprender la naturaleza jurídica de cada figura resulta fundamental tanto para el cumplimiento de las obligaciones fiscales como para la correcta estructuración del costo en cualquier actividad económica. Fundamento Legal y Naturaleza Jurídica del IVA en […]
- [¿El Servicio de Parqueadero y Alquiler de Salones Comunales Genera IVA?](https://tinoconavarro.com/iva/hecho-generador/servicio-parqueadero-salones-comunales-genera-iva/): El tratamiento tributario del Impuesto sobre las Ventas (IVA) en las copropiedades suele generar constantes dudas operativas e interpretativas para administradores, contadores y propietarios de bienes privados[cite: 14, 17]. La delimitación entre cuándo se presta un servicio gravado y cuándo se ejerce la simple administración de bienes comunes resulta indispensable para evitar sanciones o cobros indebidos de impuestos[cite: 14, 17]. Para dar claridad a esta encrucijada, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) expidió el Concepto 100208192-2086 del 22 de diciembre de 2025. En este pronunciamiento doctrinal, la entidad aclara de manera contundente la aplicación del IVA en la asignación […]
- [Base Gravable del IVA en Concreto Premezclado: ¿Transporte Incluido? (Concepto DIAN 2057)](https://tinoconavarro.com/iva/base-gravable/base-gravable-iva-concreto-premezclado-transporte-dian/): La determinación de la base gravable del Impuesto sobre las Ventas (IVA) en operaciones complejas suele generar inquietudes operativas y fiscales para los contribuyentes. Una de las discusiones más relevantes en el sector de la construcción e infraestructura en Colombia ha sido el tratamiento del servicio de transporte en la comercialización de concreto fresco. ¿Debe el valor del flete o transporte sumarse a la base gravable sobre la cual se calcula el 19 % de IVA, aun cuando se facture por separado o se subcontrate con un tercero? La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) resolvió esta inquietud aclarando y […]
- [Cargo por revisión previa de gas genera IVA según la DIAN](https://tinoconavarro.com/iva/hecho-generador/cargo-revision-previa-gas-iva-dian/): El impuesto sobre las ventas (IVA) en Colombia es un tributo de carácter nacional e indirecto que recae, por regla general, sobre la prestación de servicios en el territorio nacional, a menos que la norma legal los haya excluido o eximido de manera explícita[cite: 12, 15]. En el ámbito de los servicios públicos domiciliarios, surgen de manera recurrente inquietudes técnicas sobre cuáles cobros asociados a la conexión inicial forman parte de la exclusión legal y cuáles deben tributar la tarifa general del impuesto[cite: 12, 15]. A través del Concepto 100208192-2049 del 15 de diciembre de 2025 (Radicado Virtual No. 1002025S017479), la […]
- [¿Cuándo se debe pagar el IVA al trasladar una motocicleta fuera de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés o Vichada?](https://tinoconavarro.com/iva/exenciones/cobro-iva-traslado-motocicletas-departamentos-especiales-dian/): El tratamiento tributario del Impuesto sobre las Ventas (IVA) en Colombia cuenta con regímenes territoriales de beneficio destinados a impulsar la economía de departamentos fronterizos y de difícil acceso[cite: 11, 14]. Sin embargo, la aplicación de estos beneficios fiscales exige el cumplimiento estricto de las condiciones territoriales establecidas por la ley[cite: 11, 14]. Mediante el Radicado Virtual No. 10020251020040 (Oficio 100208192-2041 de 2025), la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) resolvió inquietudes fundamentales sobre el cobro del IVA y la determinación de su base gravable cuando una motocicleta, previamente matriculada en un territorio […]
- [Facturación electrónica en ediles responsables del IVA: Tratamiento fiscal del pago por asistencia a la JAL](https://tinoconavarro.com/iva/responsables/honorarios-ediles-jal-facturacion-electronica/): El ejercicio de la función pública a nivel local plantea frecuentemente dudas tributarias en la aplicación de los impuestos indirectos. Un caso recurrente en la gestión fiscal de los municipios y distritos en Colombia es la retribución que perciben los miembros de las Juntas Administradoras Locales (JAL). La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto Radicado Virtual No. 1002025S017320 de 2025, precisó el alcance del Impuesto sobre las Ventas (IVA) en las sesiones de los ediles, aclarando si sus honorarios se encuadran o no en el hecho generador del tributo y cuál es la obligación formal de facturación […]
- [IVA en convenios con resguardos indígenas: Tratamiento y retención según la DIAN](https://tinoconavarro.com/iva/hecho-generador/convenios-resguardos-indigenas-dian/): La ejecución de proyectos ambientales, sociales y de conservación en los territorios étnicos de Colombia suele financiarse mediante transferencias del Estado, organismos multilaterales o cooperación internacional. Sin embargo, la suscripción de un convenio interadministrativo entre una entidad pública (como el Instituto Alexander von Humboldt) y un resguardo o cabildo indígena genera recurrentes inquietudes sobre las obligaciones tributarias que de allí se derivan. Para resolver esta incertidumbre, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió el Concepto 1002025S017280 del 5 de diciembre de 2025, precisando aspectos fundamentales sobre la causación del Impuesto sobre las Ventas (IVA), la condición de agentes retenedores […]
- [Exención de IVA en Servicios Turísticos y Eventos Internacionales: Análisis del Concepto 1182 de 2026 de la DIAN](https://tinoconavarro.com/iva/exenciones/servicios-turisticos-conceptos-prestados-a-no-residentes/): La organización de eventos de gran escala y la recepción de turismo internacional en Colombia implican un reto constante en materia tributaria. Constantemente, gremios, hoteles y organizadores se preguntan cuáles operaciones se encuentran gravadas con el Impuesto sobre las Ventas (IVA) y cuáles cuentan con beneficios de exención o exclusión[cite: 8, 11]. Para dar claridad sobre estas inquietudes, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) expidió el Concepto 1182 del 4 de agosto de 2025. En este pronunciamiento doctrinal, la autoridad fiscal aclara el tratamiento impositivo del IVA para la venta de paquetes turísticos a no residentes, los contratos de […]
- [Exportación por Comercializadoras Internacionales: ¿Aplica el Beneficio de IVA en Productos Nacionalizados?](https://tinoconavarro.com/iva/exenciones/comercializadora-internacional-productos-nacionalizados/): En el dinámico ecosistema del comercio exterior colombiano, las Sociedades de Comercialización Internacional (S.C.I.) representan una figura fundamental para impulsar la oferta exportable del país. No obstante, en la práctica operativa y contable surgen dudas recurrentes respecto a los beneficios tributarios aplicables cuando las mercancías objeto de transacción no son fabricadas en su totalidad dentro del territorio nacional. Para resolver esta incertidumbre, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió el Oficio 100208192-1151 (Radicado Virtual No. 1002025S010201) del 30 de julio de 2025. En esta doctrina legal, la entidad aclara de forma […]
- [¿El Pago por Servicios Ambientales (PSA) está gravado con IVA en Colombia?](https://tinoconavarro.com/iva/hecho-generador/pago-servicios-ambientales-gravado-iva-colombia/): En Colombia, la preservación y restauración de ecosistemas estratégicos se promueve a través de esquemas de incentivos económicos. Sin embargo, la interacción entre estos mecanismos ambientales y el sistema tributario suele generar dudas prácticas para beneficiarios y contratantes. Una de las consultas más frecuentes en el sector es si los montos recibidos o pagados bajo el esquema de Pago por Servicios Ambientales (PSA) se encuentran sujetos al Impuesto sobre las Ventas (IVA). Para resolver esta incertidumbre, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió el Concepto 1129 del 28 de julio de 2025 (Radicado Virtual No. 1002025S010072). En esta doctrina […]
- [Devolución de IVA en materiales de construcción para VIS y VIP: Requisitos de la DIAN](https://tinoconavarro.com/iva/devolucion/materiales-construccion-vis-vip/): El sector de la construcción de Vivienda de Interés Social (VIS) y Vivienda de Interés Social Prioritaria (VIP) cuenta con mecanismos de incentivo fiscal diseñados para disminuir los costos de desarrollo y fomentar el acceso a la vivienda. Sin embargo, la aplicación de estos beneficios tributarios exige un cumplimiento riguroso de las exigencias formales y sustanciales establecidas en la normativa. Uno de los puntos que genera mayor nivel de consulta jurídica es la procedencia de la devolución del Impuesto sobre las Ventas (IVA) cuando las empresas constructoras utilizan materiales provenientes de sus propios inventarios. A través del Concepto 004979 (int. 560) […]
- [Las IES no son responsables de IVA por arrendamientos de inmuebles: Concepto DIAN 1090](https://tinoconavarro.com/iva/responsables/ies-no-responsables-iva-arrendamiento-inmuebles-concepto-dian-1090/): En el ámbito del derecho tributario colombiano, la aplicación de beneficios fiscales suele generar intensas discusiones doctrinarias y de fiscalización. Uno de los interrogantes más frecuentes para las vicerrectorías administrativas y directores financieros de los claustros universitarios es si las Instituciones de Educación Superior (IES) deben cobrar el Impuesto sobre las Ventas (IVA) cuando entregan en arrendamiento o concesión espacios de su propiedad a terceros para actividades no educativas, tales como locales comerciales, parqueaderos o cafeterías. Para resolver definitivamente esta inquietud, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió el Concepto 100208192-1090 de […]
- [Próxima solicitud Devolución IVA Materiales VIS VIP: Pruebas y Facturación según la DIAN](https://tinoconavarro.com/iva/devolucion/proxima-solicitud-devolucion-iva-materiales-vis-vip-pruebas-facturacion/): El beneficio de devolución o compensación del Impuesto sobre las Ventas (IVA) para los constructores de Vivienda de Interés Social (VIS) y Vivienda de Interés Prioritario (VIP) representa un estímulo fiscal determinante en Colombia. No obstante, el trámite ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) exige el cumplimiento estricto de términos y requisitos probatorios. Uno de los interrogantes más recurrentes en el sector constructor surge cuando, vencido o próximo a vencer el plazo legal de dos años, no se ha logrado formalizar la escritura pública de compraventa de los inmuebles. ¿Qué pruebas son idóneas para respaldar una solicitud de […]
- [Exclusión del IVA en servicios de administración de fondos del Estado: Requisitos clave según la DIAN](https://tinoconavarro.com/iva/exclusiones/servicios-administracion-fondos-estado-dian/): En el marco del régimen tributario colombiano, la determinación de si un servicio prestado al Estado o con recursos públicos se encuentra gravado o excluido del Impuesto sobre las Ventas (IVA) suele generar complejas discusiones doctrinales[cite: 2, 5]. Recientemente, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) precisó los criterios y presupuestos normativos para que opere la exclusión de IVA estipulada en el numeral 2 del artículo 476 del Estatuto Tributario (E.T.), específicamente sobre los servicios de administración de fondos del Estado. Entender la delgada línea entre las actividades gravadas, exentas y excluidas resulta vital para la gestión fiscal. Mientras que […]
- [Tarifa de IVA en Baterías para Montacargas Eléctricos: Criterios y Descuentos en la Importación](https://tinoconavarro.com/iva/tarifas/baterias-montacargas-electricos-dian/): El tratamiento del Impuesto sobre las Ventas (IVA) en la importación y comercialización de bienes tecnológicos e industriales suele generar dudas operativas, especialmente cuando las disposiciones legales vinculan la partida arancelaria a un destino específico. Un caso recurrente en la gestión del comercio exterior en Colombia es la importación de baterías para montacargas eléctricos y la posibilidad de imputar el IVA pagado en la nacionalización como impuesto descontable. A través de la doctrina emitida en el Oficio 100208192-1010 (Radicado Virtual No. 1002025S008857) del 8 de julio de 2025, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) precisó las reglas de interpretación […]
- [¿Los contratos de conexión de energía pagan IVA?: Análisis del Concepto DIAN 990](https://tinoconavarro.com/iva/contratos-conexion-energia-pagan-iva-concepto-dian-990/): En el desarrollo de proyectos industriales, comerciales e inmobiliarios en Colombia, la infraestructura eléctrica representa un componente operativo y financiero crítico. Una de las inquietudes más recurrentes entre empresas y constructores es si las obras y acuerdos necesarios para conectar o ampliar la capacidad de una subestación se benefician de las prerrogativas fiscales otorgadas a los servicios públicos domiciliarios. Para responder a este interrogante, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) expidió el Concepto 990 del 3 de julio de 2025 (Radicado Virtual No. 10020251010213). En este pronunciamiento, la autoridad tributaria precisó el alcance de la exclusión del Impuesto sobre […]
- [¿Está Gravada con IVA la Función de Fiscalización Minera de la ANM?](https://tinoconavarro.com/iva/esta-gravada-con-iva-la-funcion-de-fiscalizacion-minera-de-la-anm/): En el desarrollo de proyectos de exploración y explotación de recursos naturales no renovables en Colombia, las empresas del sector minero se ven sometidas a constantes inspecciones de campo, seguimiento y control por parte de las autoridades competentes. Frente a los cobros que realiza la Agencia Nacional de Minería (ANM) por estas labores de supervisión, surge un interrogante fiscal clave para contratistas y concesionarios: ¿Debe cobrarse el Impuesto sobre las Ventas (IVA) sobre los derechos o cuotas que la ANM liquida con ocasión de esta fiscalización? La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) abordó esta inquietud en el Oficio No. […]
- [TRATAMIENTO DEL IVA EN CONVENIOS DE ASOCIACIÓN DE ENTIDADES ESTATALES Y ESAL: ANÁLISIS DE LA DOCTRINA DIAN](https://tinoconavarro.com/iva/tratamiento-iva-convenios-asociacion-entidades-estestatales-esal/): En el marco de la gestión pública y la ejecución de recursos estatales, los convenios de asociación con Entidades Sin Ánimo de Lucro (ESAL) constituyen un mecanismo fundamental para impulsar proyectos de interés general. Sin embargo, surgen de manera recurrente interrogantes sobre la sujeción de estos acuerdos al Impuesto sobre las Ventas (IVA). ¿La simple firma de un convenio genera IVA? ¿Qué ocurre cuando el convenio se ejecuta contratando a terceros proveedores? A través de su doctrina reciente (Oficio 100208192-952 de 2025 y reafirmación del Concepto 007551 de 2019), la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha fijado criterios clave […]
- [¿Son las asociaciones de municipios sujetos pasivos de renta y responsables de IVA?](https://tinoconavarro.com/iva/responsables/asociaciones-municipios-impuesto-renta-iva-dian/): Las asociaciones de municipios en Colombia desempeñan un papel fundamental en el desarrollo territorial y la ejecución de proyectos de interés regional. Sin embargo, dada su naturaleza pública y asociativa, suelen surgir dudas recurrentes respecto a sus obligaciones fiscales frente a los tributos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Para precisar el régimen aplicable, la DIAN absolvió dos consultas esenciales sobre la materia mediante el Oficio 100208192-881 (Radicado Virtual No. 1002025S007571) del 11 de junio de 2025: ¿son estas entidades sujetos pasivos del impuesto sobre la renta? y ¿deben actuar como responsables del Impuesto sobre las Ventas […]
- [IVA en la Instalación de Concreto: ¿Base Gravable General o Especial?](https://tinoconavarro.com/iva/base-gravable/iva-en-la-instalacion-de-concreto-base-gravable-general-o-especial/): El Impuesto sobre las Ventas (IVA) en Colombia opera como un gravamen general sobre la venta de bienes muebles y la prestación de servicios. Sin embargo, la determinación exacta de la cuantía sobre la cual se liquida el tributo —es decir, la base gravable— puede variar significativamente según la naturaleza de la operación[cite: 13, 16]. Un caso recurrente de incertidumbre jurídica en el sector de la infraestructura y las edificaciones ocurre al determinar la base gravable del IVA en la instalación de concreto. ¿Se debe cobrar el impuesto sobre el valor total de la factura o únicamente sobre los honorarios o […]
- [Periodicidad del IVA en Operaciones Exentas: ¿Cuándo se Debe Declarar Bimestralmente en Colombia?](https://tinoconavarro.com/iva/periodicidad/operaciones-exentas-cuando-se-debe-declarar-bimestralmente-en-colombia/): En el ordenamiento tributario colombiano, la determinación del período gravable del Impuesto sobre las Ventas (IVA) suele generar incertidumbre técnica entre los contribuyentes. Una de las inquietudes más recurrentes ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) es si el volumen de ingresos brutos del año anterior condiciona la periodicidad con la que se debe presentar y pagar la declaración de IVA cuando se efectúan operaciones exentas. A través del Concepto 100208192-866 del 10 de junio de 2025, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN reiteró la interpretación oficial sobre la aplicación del numeral 1 del artículo 600 […]
- [Exclusión del IVA en tiquetes aéreos: ¿Cómo acreditarla cuando el destino no está en el listado del Decreto 1625 de 2016?](https://tinoconavarro.com/iva/exclusiones/tiquetes-aereos-destinos-no-listados-dian/): En el marco del sistema tributario colombiano, el Impuesto sobre las Ventas (IVA) se aplica como regla general sobre la prestación de servicios en el territorio nacional. Sin embargo, la ley establece beneficios fiscales específicos mediante la figura de la exclusión del IVA, aplicable a operaciones donde el hecho generador sencillamente no se configura. Uno de los casos más relevantes para el sector de transporte y turismo es el servicio de transporte aéreo nacional de pasajeros hacia o desde regiones de difícil acceso. A través del Concepto 837 del 5 de junio de 2025, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales […]
- [¿Otorga Derecho a Impuesto Descontable el IVA Facturado a un No Contribuyente de Renta Responsable de IVA?](https://tinoconavarro.com/iva/descontable/impuesto-descontable-iva-no-contribuyente-renta-concepto-dian-823-2025/): En la gestión fiscal colombiana, es habitual encontrar entidades que, por su naturaleza jurídica, ostentan una condición mixta o no concordante a primera vista. Un ejemplo claro son las organizaciones señaladas en el artículo 22 del Estatuto Tributario, las cuales no son contribuyentes del impuesto sobre la renta ni están obligadas a presentar la declaración de ingresos y patrimonio, pero que, por realizar actividades gravadas, se encuentran inscritas como responsables del impuesto sobre las ventas (IVA). Surge entonces una interrogante técnica recurrente para los asesores fiscales y contadores: ¿Puede una entidad no contribuyente del impuesto sobre la renta tomar como descontable […]
- [Exención de IVA en la Exportación de Servicios de Intermediación y Mandato Publicitario](https://tinoconavarro.com/iva/exenciones/exportacion-servicios-mandato-pauta-publicitaria/): El ecosistema publicitario digital e internacional impulsa con frecuencia la contratación de intermediarios locales para la gestión de pautas publicitarias ejecutadas en plataformas o proveedores del exterior. Sin embargo, la estructuración fiscal de estos esquemas contractuales suscita dudas operativas recurrentes ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN): ¿se considera exportación de servicios exenta de IVA la intermediación prestada desde Colombia para adquirir pauta publicitaria consumida por clientes foráneos? A través del Oficio Radicado Virtual No. 1002025S007182 de 2025, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN aborda de fondo esta inquietud, precisando las condiciones de aplicación del beneficio […]
- [¿Servicios de convocatorias de MinCultura están gravados con IVA? Respuesta de la DIAN](https://tinoconavarro.com/iva/servicios-convocatorias-mincultura-iva-dian/): El Impuesto sobre las Ventas (IVA) en Colombia es un tributo indirecto de régimen general[cite: 8, 11]. Esto implica que, como regla básica, todas las entregas de bienes o las prestaciones de servicios en el territorio nacional se encuentran sujetas al impuesto, a menos que la norma las catalogue expresamente como excluidas o exentas[cite: 8, 11]. En el ámbito cultural y artístico, han surgido interrogantes clave sobre la aplicación de esta regla fiscal cuando las entidades públicas o privadas administran recursos para convocatorias de fomento a las artes. Para resolver estas inquietudes, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió […]
- [Tratamiento del IVA en Servicios de Manejo de Residuos Especiales y RAEES según la DIAN](https://tinoconavarro.com/iva/tratamiento-iva-residuos-peligrosos-raees-dian/): En la gestión ambiental e industrial moderna, la recolección, transporte y disposición final de Residuos de Aparatos Eléctricos y Electrónicos (RAEES) y materiales peligrosos representan una necesidad operativa y legal crítica. No obstante, surge de forma recurrente una inquietud de orden tributario: ¿se encuentran estos servicios especializados excluidos del Impuesto sobre las Ventas (IVA) bajo el amparo del servicio público domiciliario de aseo? La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) se pronunció formalmente al respecto mediante el Oficio No. 100208192-736 (Radicado 1002025S006487) del 19 de mayo de 2025. En este concepto, la doctrina oficial precisa los límites de la exclusión […]
- [Aplicación del IVA en Propiedad Horizontal e Inmuebles en Proindiviso: Análisis de la Doctrina DIAN](https://tinoconavarro.com/iva/aplicacion-iva-propiedad-horizontal-inmuebles-proindiviso-dian/): El tratamiento tributario de las expensas y arrendamientos en el sector inmobiliario genera constantes inquietudes para administradores, copropietarios e inversionistas. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Oficio 1002025S006489 del 19 de mayo de 2025 (Radicado Virtual No. 100208192-729), precisó los criterios aplicables al cobro del Impuesto sobre las Ventas (IVA) y otros tributos en dos escenarios comunes: las copropiedades bajo régimen de propiedad horizontal y los inmuebles poseídos en proindiviso. Además, la doctrina oficial ratificó la regla general sobre el IVA en los contratos de arrendamiento de locales comerciales suscritos con entidades del sector salud, tales como […]
- [Tratamiento del IVA en la Explotación de Zonas Comunes en Propiedades Horizontales](https://tinoconavarro.com/iva/tratamiento-iva-explotacion-zonas-comunes-propiedad-horizontal/): El tratamiento del Impuesto sobre las Ventas (IVA) en el régimen de propiedad horizontal genera inquietudes constantes para administradores, contadores y copropietarios. De forma tradicional se tiende a considerar que las personas jurídicas originadas bajo la Ley 675 de 2001 gozan de una exención general frente a los tributos nacionales al ser entidades sin ánimo de lucro. Sin embargo, la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha ratificado mediante el Oficio 100208192-722 (Radicado Virtual No. 10020251007653 del 15 de mayo de 2025) que dicha no sujeción tributaria no es absoluta. Cuando un edificio o conjunto residencial ejerce […]
- [Exención de IVA en leaseback de maquinaria importada por Usuarios Altamente Exportadores](https://tinoconavarro.com/iva/exenciones/leaseback-maquinaria-altex-dian/): En el entorno empresarial e industrial colombiano, el acceso a mecanismos de financiación eficiente y liquidez inmediata es un pilar determinante para la competitividad. Para las empresas catalogadas como Usuarios Altamente Exportadores (ALTEX), el marco tributario ofrece incentivos significativos, como el beneficio de no causación o exención de IVA en la importación ordinaria de maquinaria industrial no producida en el país. Sin embargo, cuando una compañía requiere liberar capital de trabajo mediante la figura del leaseback o retroarriendo sobre estos mismos activos fijos, surge la duda jurídica: ¿Celebrar un contrato de leaseback sobre maquinaria importada bajo el literal g) del artículo […]
- [Traslado de Matrícula de Motocicletas desde Zonas Exentas y el Impuesto sobre las Ventas (IVA): Implicaciones Sustanciales, Base Gravable y Sujeto Pasivo](https://tinoconavarro.com/iva/exenciones/traslado-matricula-motocicletas-zonas-exentas-iva/): El tratamiento tributario del Impuesto sobre las Ventas (IVA) aplicable a los vehículos automotores cuenta con reglas especiales en la legislación colombiana. En particular, la venta de motocicletas en departamentos amazónicos y de frontera goza de un beneficio fiscal de exención de IVA con el fin de fomentar la movilidad y el desarrollo económico regional. Sin embargo, cuando estos vehículos se movilizan o trasladan de manera definitiva hacia el resto del territorio nacional mediante un cambio de registro vehicular, se derivan implicaciones fiscales sustanciales que todo contribuyente y asesor tributario debe conocer. El presente análisis aborda la doctrina técnica de la […]
- [Ajustes por Precios de Transferencia en Renta: ¿Afectan el IVA Descontable?](https://tinoconavarro.com/iva/descontable/ajustes-precios-transferencia-renta-iva-descontable-dian/): En la gestión fiscal corporativa en Colombia, es habitual que las empresas pertenecientes a grupos multinacionales o con vinculados económicos en el exterior realicen análisis de precios de transferencia. Cuando la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) o el propio contribuyente detectan que sus costos, gastos o ingresos no se ajustaron al principio de plena competencia, se deben efectuar correcciones o ajustes tributarios en el impuesto sobre la renta. Sin embargo, surge una duda recurrente para las gerencias financieras y de impuestos: ¿si se ajustan o rechazan costos y deducciones en el impuesto sobre la renta por el régimen de […]
- [Servicios de Análisis de Carbón para Comercializadoras Internacionales: ¿Exentos de IVA según el Estatuto Tributario?](https://tinoconavarro.com/iva/exclusiones/servicios-analisis-carbon-exencion-iva-sci/): En el marco del comercio exterior colombiano, la exportación de bienes primarios como el carbón exige altos estándares de calidad y la fijación precisa del precio de venta internacional a través de análisis de laboratorio físico-químicos. Sin embargo, surge de manera recurrente la duda técnica entre los prestadores de servicios sobre la correcta aplicación de los beneficios tributarios: ¿Un servicio de análisis de laboratorio de carbón prestado a una Sociedad de Comercialización Internacional (SCI) se encuentra exento del Impuesto sobre las Ventas (IVA)? La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Oficio 100208192–358 del 16 de marzo de 2026, […]
- [Importación de libretas de pasaporte en Colombia: ¿Está gravada con IVA según la DIAN?](https://tinoconavarro.com/iva/importacion-libretas-pasaporte-iva-dian/): El tratamiento tributario de los bienes importados por entidades públicas para cumplir fines institucionales suele generar dudas operativas y jurídicas. Un interrogante recurrente radica en determinar si los insumos de seguridad estatal, destinados a la elaboración de documentos oficiales sin vocación comercial, se encuentran exentos o excluidos del Impuesto sobre las Ventas (IVA). Para resolver esta incertidumbre, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto 1002026S003205 del 5 de marzo de 2026 (Radicado 100208192-311), analizó la viabilidad de aplicar un tratamiento preferencial a la importación de libretas de pasaporte sin personalizar realizada por la Imprenta Nacional de Colombia. […]
- [Exclusión de IVA en importación de repuestos para ambulancias aéreas: ¿Qué dice la DIAN?](https://tinoconavarro.com/iva/exclusiones/importacion-repuestos-ambulancias-aereas/): En el sector aeronáutico y de la salud en Colombia, la operatividad de los servicios de transporte médico aéreo es crítica para salvar vidas. Sin embargo, desde la perspectiva tributaria, surge con frecuencia la duda de si la adquisición de insumos técnicos para mantener estas aeronaves en funcionamiento goza de beneficios fiscales. Específicamente: ¿Se encuentra excluida del Impuesto sobre las Ventas (IVA) la importación de partes y repuestos para aeronaves ambulancia o para aquellas que prestan el servicio de ambulancia aérea? Para resolver este interrogante, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió […]
- [Beneficios Tributarios en Motocicletas para Personas con Discapacidad: Análisis del Concepto DIAN 294 de 2026](https://tinoconavarro.com/iva/exclusiones/beneficios-tributarios-motocicletas-personas-discapacidad-dian/): En Colombia, la movilidad y la inclusión social de las personas con condición de discapacidad constituyen un tema prioritario dentro de la política pública y el bienestar social. Con frecuencia surge la duda de si los contribuyentes que adquieren vehículos de dos ruedas —específicamente motocicletas— para facilitar el transporte de personas con limitaciones físicas pueden acceder a beneficios, exenciones o un trato preferencial en materia de impuestos nacionales. Para resolver de manera definitiva esta inquietud, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió el Concepto 100208192-294 (Radicado Virtual No. 1002026S003084 del 3 de marzo de 2026). A continuación, analizamos detalladamente […]
- [Exclusión del IVA en contratos del FONPET: Análisis de la doctrina DIAN y sus implicaciones](https://tinoconavarro.com/iva/exclusiones/contratos-administracion-fonpet-dian/): La gestión de los recursos públicos destinados a la seguridad social en Colombia exige un cumplimiento estricto de la normativa tributaria nacional. En este contexto, determinar si la contratación de servicios especializados para la administración de un fondo estatal está gravada o no con el Impuesto sobre las Ventas (IVA) es crucial para evitar sobrecostos operativos en las finanzas públicas o inconsistencias en la facturación de los proveedores del Estado. Mediante el Concepto 100208192-276 (Radicado Virtual No. 1002026S003081) del 26 de febrero de 2026, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) resolvió las dudas sobre la aplicación del IVA en […]
- [IVA en Cajas de Compensación Familiar: Tratamiento de Subsidios en Especie](https://tinoconavarro.com/iva/cajas-compensacion-familiar-subsidios-especie/): En la gestión operativa y social de las Cajas de Compensación Familiar en Colombia, es habitual la adquisición masiva de bienes muebles —como kits escolares, morrales o calzado— destinados a ser entregados como subsidios en especie a los trabajadores afiliados y sus familias. Dada la naturaleza social de estas corporaciones y el carácter parafiscal de los recursos que administran bajo la Ley 21 de 1982, surge recurrentemente la inquietud jurídica sobre si estas compras disfrutan de alguna exención o exclusión del Impuesto sobre las Ventas (IVA). Para resolver esta controversia, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió el Concepto […]
- [Beneficios Fiscales en Energía Renovable: Unidad Funcional y Concurrencia de IVA y Arancel según la DIAN](https://tinoconavarro.com/iva/exclusiones/beneficios-fiscales-energia-renovable-unidad-funcional-dian/): La transición energética en Colombia ha incentivado la inversión en Fuentes No Convencionales de Energía (FNCE) y en la Gestión Eficiente de la Energía (GEE) mediante atractivos incentivos fiscales. Sin embargo, al momento de realizar la importación de maquinaria o infraestructura compleja bajo la figura de unidad funcional, surgen importantes interrogantes operativos frente a la Autoridad Aduanera. A través del Oficio 100208192-257 (Radicado Virtual No. 1002026S002759) del 20 de febrero de 2026, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la DIAN aclaró dos aspectos cruciales para los inversionistas: el alcance de las exenciones arancelarias cuando la certificación de la UPME es […]
- [Impuesto de Timbre en Contratos de Arrendamiento: Guía Práctica de la Doctrina DIAN](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/contratos-de-arrendamiento-cuantia-determina-e-indeterminada/): El tratamiento del impuesto de timbre en contratos de arrendamiento genera constantes inquietudes para arrendadores, arrendatarios, empresas y agentes de retención. Determinar cuándo se causa este tributo documental, cuál es su base gravable, cómo procede ante prórrogas o qué sucede en casos de terminación anticipada requiere un análisis preciso de la normativa tributaria. Mediante el Concepto 100208192-495 del 4 de abril de 2025, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) resolvió aspectos sobre la aplicación de este impuesto en acuerdos de ejecución sucesiva. A continuación, explicamos detalladamente cada una de las consultas resueltas […]
- [Impuesto de timbre en contratos de cuantía indeterminada: Reglas de la DIAN para cobro y retención](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/contratos-cuantia-indeterminada-cobro-y-retencion/): El tratamiento del impuesto de timbre en contratos de cuantía indeterminada genera constantes dudas operativas en las áreas de contabilidad y gestión jurídica. La coexistencia de reformas legislativas, modificaciones en las tarifas y la superación de los topes medidos en Unidades de Valor Tributario (UVT) suelen complicar la labor del agente retenedor al determinar el porcentaje a aplicar en los pagos o abonos en cuenta. Para esclarecer este panorama, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto 100208192-2128 del 30 de diciembre de 2025, precisó los criterios aplicables a los contratos de ejecución sucesiva y cuantía indeterminada suscritos […]
- [Base Gravable del Impuesto de Timbre en Convenios de Manejo de Recursos Públicos: Guía Doctrinaria DIAN](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/base-gravable-convenios-recursos-publicos-dian/): El tratamiento fiscal del impuesto de timbre nacional en la contratación estatal y en los convenios de administración de recursos ha sido motivo de frecuentes consultas ante la administración tributaria. Una de las inquietudes más recurrentes entre entidades públicas y particulares radica en determinar si el tributo debe liquidarse sobre la totalidad de los fondos administrados o si únicamente debe aplicarse sobre la retribución que percibe el gestor o mandatario. Para dar claridad sobre esta materia, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) expidió el Concepto No. 100208192-2062 (Radicado Virtual No. 10020255017663 del […]
- [Exención del Impuesto de Timbre Nacional en Convenios de Asociación con Recursos Internacionales: Análisis del Concepto 1197](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/exencion-convenios-asociacion-dian/): La suscripción de convenios de asociación entre entidades de derecho público y entidades sin ánimo de lucro (ESAL) es una práctica recurrente para ejecutar proyectos de desarrollo social e infraestructura. No obstante, la determinación de los tributos aplicables a estos instrumentos contractuales genera constantes inquietudes jurídicas, especialmente en relación con el impuesto de timbre nacional. Con la expedición del Concepto 1197 del 5 de agosto de 2025, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) resolvió una importante consulta sobre la causación de este tributo en convenios donde convergen recursos del tesoro público y donaciones de cooperación internacional. A continuación, analizamos […]
- [Impuesto de timbre en transferencias del FUTIC a operadores públicos de televisión](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/transferencias-futic-operadores-television/): El financiamiento y fortalecimiento de la televisión pública en Colombia implica un flujo constante de recursos estatales que se formalizan mediante actos y resoluciones administrativas. No obstante, al momento de ejecutar transferencias monetarias a través del Fondo Único de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (FUTIC), surge una duda tributaria recurrente: ¿estas actuaciones escritas se encuentran gravadas con el impuesto de timbre nacional? A través del Oficio 100208192-1187 (Radicado Virtual No. 1002025S010880 de 2025), la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) resolvió el interrogante. En este pronunciamiento, la entidad aclaró bajo qué parámetros se configura la causación del impuesto […]
- [Causación del Impuesto de Timbre en Contratos de Cuantía Indeterminada: Análisis del Oficio DIAN 100208192-1148](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/causacion-contratos-cuantia-indeterminada/): La aplicación del impuesto de timbre en contratos de cuantía indeterminada genera constantes inquietudes operativas y fiscales para los contribuyentes en Colombia. Mediante el Oficio 100208192-1148 del 29 de julio de 2025, la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) precisó la aplicación técnica de este tributo. El pronunciamiento unifica criterios doctrinales esenciales sobre la noción legal de «documento», el momento exacto de causación en contratos donde el valor no está delimitado inicialmente y las diferencias operativas entre el sujeto pasivo económico y el agente de retención. ¿Qué se entiende por «documento» para efectos […]
- [Agente de Retención en Contratos de Mandato Internacionales y Base Gravable del Impuesto de Timbre](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/agente-retencion-contratos-mandato/): En el marco del derecho tributario colombiano, la correcta determinación de las cargas fiscales en operaciones corporativas internacionales resulta esencial para evitar contingencias y sanciones extemporáneas[cite: 15, 17]. Un punto de frecuente debate surge cuando sociedades extranjeras celebran acuerdos cuyos efectos u obligaciones se ejecutan en el territorio nacional a través de filiales o representantes locales bajo la figura del contrato de mandato. Ante esta dinámica, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Oficio 100208192-1146 de 2025, ha dejado clara la aplicación de la retención del impuesto de timbre y el cálculo de la base gravable en esquemas […]
- [Impuesto de timbre en contratos de la industria cinematográfica en Colombia: Reglas, bases y exenciones de la DIAN](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/contratos-cinematograficos-colombia/): El sector audiovisual y cinematográfico en Colombia cuenta con un robusto marco de estímulos e incentivos tributarios diseñados para impulsar la producción de obras nacionales e internacionales. Sin embargo, la estructuración legal de estos proyectos implica la suscripción de múltiples instrumentos contractuales que deben analizarse minuciosamente a la luz del Estatuto Tributario. Uno de los gravámenes que genera mayores inquietudes operativas en la ejecución de estos recursos es el impuesto de timbre documental. A través del Concepto 100208192-1110 de 2025 (Radicado Virtual No. 1002025S009623), la Subdirección de Normativa y Doctrina de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) precisó el […]
- [Impuesto de Timbre en Contratos Interadministrativos con Cabildos Indígenas](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/contratos-interadministrativos-cabildos-indigenas/): En la gestión contractual de las entidades públicas en Colombia, la suscripción de convenios y contratos interadministrativos suele generar dudas de carácter tributario. Una de las inquietudes más recurrentes ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) versa sobre si los negocios jurídicos pactados con comunidades étnicas o sus autoridades tradicionales están sujetos a tributación nacional. Específicamente, la discusión se centra en determinar si un convenio o contrato interadministrativo suscrito entre una entidad pública y un cabildo indígena causa el tributo documental y si es aplicable el beneficio tributario de exención contemplado en el Estatuto Tributario (E.T.). A continuación, analizamos […]
- [Exención del Impuesto de Timbre para Empresas Sociales del Estado (ESE) en Colombia](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/exencion-empresas-sociales-del-estado-ese/): En el marco de la gestión fiscal y la contratación pública en el sector salud en Colombia, surge con frecuencia la inquietud sobre si los contratos, documentos y actos suscritos por las Empresas Sociales del Estado (ESE) se encuentran sujetos al tributo de timbre nacional. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto 100208192-1091 (Radicado Virtual No. 1002025S009500) del 18 de julio de 2025, absolvió de forma definitiva este interrogante jurídico, precisando el alcance de la exención consagrada en los artículos 532 y 533 del Estatuto Tributario para estas instituciones prestadoras de servicios de salud pública. Naturaleza Jurídica […]
- [Impuesto de Timbre en Colombia: Causación, Base Gravable y Prórroga de Contratos](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/causacion-prorroga-contratos-colombia/): El esquema del impuesto de timbre en Colombia experimentó un giro operativo crítico a raíz de las modificaciones transitorias introducidas por el Decreto Legislativo 0175 de 2025. Aunque históricamente la tarifa de este tributo se mantenía en el 0% desde el año 2010 por disposición de la Ley 1111 de 2006, la entrada en vigor de la nueva normativa reactivó el cobro de una tarifa del 1% para diversos instrumentos públicos y documentos privados que superen las 6.000 Unidades de Valor Tributario (UVT). Esta reactivación ha generado dudas frecuentes en los departamentos jurídicos y contables de las empresas: ¿Qué ocurre con […]
- [Impuesto de Timbre en Operaciones de la Bolsa Mercantil (Decreto 0175 de 2025 y Concepto DIAN 1012 de 2025): Aplicación y Reglas de Causación](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/bolsa-mercantil-decreto-0175-2025-concepto-dian-1012/): El tratamiento tributario de las operaciones de mercado abierto y del Mercado de Compras Públicas (MCP) llevadas a cabo a través de la Bolsa Mercantil de Colombia (BMC) ha sido objeto de precisiones doctrinales por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). A raíz de las modificaciones introducidas al parágrafo 2° del artículo 519 del Estatuto Tributario mediante el Decreto 175 de 2025, surgieron inquietudes operativas acerca de cómo debe tributarse el impuesto de timbre nacional cuando intervienen entidades de derecho público, sociedades comisionistas de bolsa y terceros proveedores. Para resolver estos interrogantes, la Subdirección de Normativa y […]
- [Impuesto de Timbre en Convenios Étnicos y Comunitarios DIAN: Guía Legal y Aplicación Práctica](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/convenios-etnicos-comunitarios-dian/): La gestión de recursos públicos destinados al desarrollo social exige una precisa comprensión de las obligaciones tributarias en Colombia. Al suscribir acuerdos entre el Estado y diversas organizaciones étnicas o comunitarias, surge de forma recurrente una inquietud fiscal: ¿deben estas alianzas asumir el gravamen de timbre? A través del Oficio 100208192-1011 de 2025 (Radicado Virtual No. 1002025S008858), la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) precisó el alcance de la exención y la causación del impuesto de timbre en convenios y contratos celebrados con cabildos indígenas, consejos comunitarios afrocolombianos, organizaciones ROM y esquemas fiduciarios. Naturaleza Jurídica del Impuesto de Timbre y […]
- [Impuesto de Timbre en Obras por Impuestos Fiducia: ¿Se Causa?](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/obras-por-impuestos-fiducia/): El mecanismo de obras por impuestos se ha consolidado en Colombia como una herramienta clave para que los contribuyentes extingan sus obligaciones del impuesto sobre la renta mediante la inversión directa en proyectos de impacto social. Sin embargo, la estructuración legal y contractual de estos proyectos plantea interrogantes fiscales complejos. Uno de los temas que más dudas genera entre empresarios y asesores jurídicos radica en determinar si los contratos derivados celebrados con terceros, contratistas o proveedores bajo la modalidad de fiducia están sujetos al tributo documental regulado en el artículo 519 del Estatuto Tributario. A través del Concepto 100208192-994 (Radicado 1002025S008631) […]
- [Reintegro de Retención del Impuesto de Timbre: Notarios Pueden Devolver Retenciones Improcedentes por Doctrina Anulada](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/reintegro-retencion-impuesto-timbre-notarios-doctrina-anulada/): La Sección Cuarta del Consejo de Estado declaró la nulidad de la doctrina mediante la cual la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) sustentaba que la transferencia de inmuebles a patrimonios autónomos (fiducias mercantiles) cuyo valor superara las 20.000 UVT constituía una enajenación gravada con el impuesto de timbre nacional. Frente a esta decisión jurisprudencial, la DIAN expidió el Concepto 100208192-989 de 2025, en el cual resuelve la consulta sobre las implicaciones operativas para los contribuyentes que pagaron o sufrieron dicha retención amparados en los conceptos administrativos hoy anulados. A través de esta doctrina, la autoridad tributaria ratifica que los […]
- [Impuesto Sobre la Renta en el Sector Hotelero: Tarifas de Retención del Decreto 572 de 2025](https://tinoconavarro.com/renta/sector-hotelero-decreto-572-de-2025/): El sistema tributario colombiano experimentó un ajuste operativo relevante en las tarifas y bases de recaudo anticipado de los impuestos nacionales. Frente a la inquietud sobre si el Decreto 572 de 2025 implica un incremento directo en la tarifa del impuesto sobre la renta para el sector hotelero, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió una precisión doctrinal determinante mediante el Concepto 1002025S008516 del 1 de julio de 2025. En esta doctrina, la autoridad tributaria aclara que las medidas no modifican los elementos sustanciales del tributo —como la tarifa o la base gravable del impuesto sobre la renta—, sino […]
- [Guía Completa sobre la Causalidad y Exenciones del Impuesto de Timbre Nacional en Contratos Estatales, Convenios y Órdenes de Compra](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/contratos-estatales-convenios-dian/): El impuesto de timbre nacional en Colombia ha experimentado diversos ajustes normativos e interpretativos que generan dudas frecuentes entre ordenadores del gasto, contratistas del Estado, entidades públicas y organizaciones del sector privado. La aplicación de este tributo sobre contratos estatales, convenios interadministrativos, acuerdos de asociación y las órdenes de compra emitidas a través de plataformas públicas exige un análisis riguroso para evitar riesgos de sanción por omisión en la retención. A través del Concepto 100208192-898 (Radicado Virtual No. 1002025S007648 de junio de 2025), la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) unificó y precisó los criterios doctrinales frente al hecho generador, […]
- [Incumplimiento y Sanciones en el Reporte de Conciliación Fiscal (Artículo 772-1 del E.T.)](https://tinoconavarro.com/renta/sanciones-reporte-conciliacion-fiscal-art-772-1/): El cumplimiento de las obligaciones formales tributarias en Colombia requiere de una gestión rigurosa, especialmente para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad[cite: 17, 20]. Entre estas exigencias se destaca el reporte de conciliación fiscal, un instrumento técnico consagrado en el artículo 772-1 del Estatuto Tributario (E.T.) que actúa como puente de control entre los marcos técnicos normativos contables y las normas fiscales. Recientemente, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto General 100208192-889 del 12 de junio de 2025, precisó los criterios clave sobre en qué momento se configura el incumplimiento en la presentación de este reporte y […]
- [¿Se causa Impuesto de Timbre en Actas de Asamblea o Junta de Socios sobre Dividendos?](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/actas-asamblea-utilidades-dividendos/): En la gestión corporativa de las sociedades colombianas, la reunión del máximo órgano social —sea la asamblea general de accionistas o la junta de socios— constituye el momento cúspide para aprobar los estados financieros y decretar la distribución de utilidades o la fijación de dividendos. Sin embargo, surge de manera recurrente una duda sustancial en las áreas financieras y jurídicas: ¿el acta donde se plasma la decisión de repartir dividendos debe pagar el impuesto de timbre? Para brindar absoluta certeza jurídica a las empresas y contribuyentes, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) resolvió este interrogante en el Concepto 887 […]

## Pages

- [CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA](https://tinoconavarro.com/cop/): CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA +57 CO +358 AX +355 AL +213 DZ +1684 AS +376 AD +244 AO +1264 AI +672 AQ +1268 AG +54 AR +374 AM +297 AW +61 AU +43 AT +994 AZ +1242 BS +973 BH +880 BD +1246 BB +375 BY +32 BE +501 BZ +229 BJ +1441 BM +975 BT +591 BO +599 BQ +387 BA +267 BW +47 BV +55 BR +246 IO +673 BN +359 BG +226 BF +257 BI +855 KH +237 CM +1 […]
- [IVA EN COLOMBIA 2026](https://tinoconavarro.com/iva/): IVA No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. IVA EN COLOMBIA +57 CO +358 AX +355 AL +213 DZ +1684 AS +376 AD +244 AO +1264 AI +672 AQ +1268 AG +54 AR +374 AM +297 AW +61 AU +43 AT +994 AZ +1242 BS +973 BH +880 BD +1246 BB +375 BY +32 BE +501 BZ +229 BJ +1441 BM +975 BT +591 BO +599 BQ +387 BA +267 BW +47 BV +55 BR +246 IO +673 BN +359 BG +226 BF +257 BI +855 KH +237 CM +1 CA +34 IC +238 […]
- [TARIFAS DEL IVA EN COLOMBIA](https://tinoconavarro.com/iva/tarifas/): TARIFAS DEL IVA No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. TARIFAS DEL IVA +57 CO +358 AX +355 AL +213 DZ +1684 AS +376 AD +244 AO +1264 AI +672 AQ +1268 AG +54 AR +374 AM +297 AW +61 AU +43 AT +994 AZ +1242 BS +973 BH +880 BD +1246 BB +375 BY +32 BE +501 BZ +229 BJ +1441 BM +975 BT +591 BO +599 BQ +387 BA +267 BW +47 BV +55 BR +246 IO +673 BN +359 BG +226 BF +257 BI +855 KH +237 CM +1 CA +34 […]
- [Exenciones  del IVA en Colombia](https://tinoconavarro.com/iva/exenciones/): EXENCIONES DE IVA No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. EXENCIONES DEL IVA +57 CO +358 AX +355 AL +213 DZ +1684 AS +376 AD +244 AO +1264 AI +672 AQ +1268 AG +54 AR +374 AM +297 AW +61 AU +43 AT +994 AZ +1242 BS +973 BH +880 BD +1246 BB +375 BY +32 BE +501 BZ +229 BJ +1441 BM +975 BT +591 BO +599 BQ +387 BA +267 BW +47 BV +55 BR +246 IO +673 BN +359 BG +226 BF +257 BI +855 KH +237 CM +1 CA +34 […]
- [Exclusiones  del IVA en Colombia](https://tinoconavarro.com/iva/exclusiones/): eXCLUSIONES DE IVA No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. EXCLUSIONES DEL IVA +57 CO +358 AX +355 AL +213 DZ +1684 AS +376 AD +244 AO +1264 AI +672 AQ +1268 AG +54 AR +374 AM +297 AW +61 AU +43 AT +994 AZ +1242 BS +973 BH +880 BD +1246 BB +375 BY +32 BE +501 BZ +229 BJ +1441 BM +975 BT +591 BO +599 BQ +387 BA +267 BW +47 BV +55 BR +246 IO +673 BN +359 BG +226 BF +257 BI +855 KH +237 CM +1 CA +34 […]
- [Responsables del IVA en Colombia](https://tinoconavarro.com/iva/responsables/): RESPONSABLES DEL IVA No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. RESPONSABLES DEL IVA +57 CO +358 AX +355 AL +213 DZ +1684 AS +376 AD +244 AO +1264 AI +672 AQ +1268 AG +54 AR +374 AM +297 AW +61 AU +43 AT +994 AZ +1242 BS +973 BH +880 BD +1246 BB +375 BY +32 BE +501 BZ +229 BJ +1441 BM +975 BT +591 BO +599 BQ +387 BA +267 BW +47 BV +55 BR +246 IO +673 BN +359 BG +226 BF +257 BI +855 KH +237 CM +1 CA +34 […]
- [hecho Generador del IVA en Colombia](https://tinoconavarro.com/iva/hecho-generador/): hECHO GENERADOR DEL IVA EN COLOMBIA No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. HECHO GENERADOR DEL IVA +57 CO +358 AX +355 AL +213 DZ +1684 AS +376 AD +244 AO +1264 AI +672 AQ +1268 AG +54 AR +374 AM +297 AW +61 AU +43 AT +994 AZ +1242 BS +973 BH +880 BD +1246 BB +375 BY +32 BE +501 BZ +229 BJ +1441 BM +975 BT +591 BO +599 BQ +387 BA +267 BW +47 BV +55 BR +246 IO +673 BN +359 BG +226 BF +257 BI +855 KH +237 […]
- [base Gravable del IVA 2026](https://tinoconavarro.com/iva/base-gravable/): BASE GRAVABLE DEL IVA No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. BASE GRAVABLE DEL IVA +57 CO +358 AX +355 AL +213 DZ +1684 AS +376 AD +244 AO +1264 AI +672 AQ +1268 AG +54 AR +374 AM +297 AW +61 AU +43 AT +994 AZ +1242 BS +973 BH +880 BD +1246 BB +375 BY +32 BE +501 BZ +229 BJ +1441 BM +975 BT +591 BO +599 BQ +387 BA +267 BW +47 BV +55 BR +246 IO +673 BN +359 BG +226 BF +257 BI +855 KH +237 CM +1 […]
- [Sanciones Tributarias](https://tinoconavarro.com/sanciones-tributarias/): sanciones Tribturias en Colombia No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. Deducción en FNCE +93 AF+358 AX+355 AL+213 DZ+1684 AS+376 AD+244 AO+1264 AI+672 AQ+1268 AG+54 AR+374 AM+297 AW+61 AU+43 AT+994 AZ+1242 BS+973 BH+880 BD+1246 BB+375 BY+32 BE+501 BZ+229 BJ+1441 BM+975 BT+591 BO+599 BQ+387 BA+267 BW+47 BV+55 BR+246 IO+673 BN+359 BG+226 BF+257 BI+855 KH+237 CM+1 CA+34 IC+238 CV+1345 KY+236 CF+34 EA+235 TD+56 CL+86 CN+61 CX+61 CC+57 CO+269 KM+242 CG+243 CD+682 CK+506 CR+225 CI+385 HR+53 CU+599 CW+357 CY+420 CZ+45 DK+253 DJ+1767 DM+1809 DO+1829 DO+1849 DO+593 EC+20 EG+503 SV+240 GQ+291 ER+372 EE+251 ET+500 FK+298 FO+679 FJ+358 FI+33 […]
- [Exclusiones-fNCE](https://tinoconavarro.com/fnce/exclusiones-fnce/): Exclusiones por inversión en Fuentes no convencionales de energía No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. Exclusión en FNCE +93 AF+358 AX+355 AL+213 DZ+1684 AS+376 AD+244 AO+1264 AI+672 AQ+1268 AG+54 AR+374 AM+297 AW+61 AU+43 AT+994 AZ+1242 BS+973 BH+880 BD+1246 BB+375 BY+32 BE+501 BZ+229 BJ+1441 BM+975 BT+591 BO+599 BQ+387 BA+267 BW+47 BV+55 BR+246 IO+673 BN+359 BG+226 BF+257 BI+855 KH+237 CM+1 CA+34 IC+238 CV+1345 KY+236 CF+34 EA+235 TD+56 CL+86 CN+61 CX+61 CC+57 CO+269 KM+242 CG+243 CD+682 CK+506 CR+225 CI+385 HR+53 CU+599 CW+357 CY+420 CZ+45 DK+253 DJ+1767 DM+1809 DO+1829 DO+1849 DO+593 EC+20 EG+503 SV+240 GQ+291 ER+372 EE+251 […]
- [Exenciones-fnce](https://tinoconavarro.com/fnce/exenciones-fnce/): Exenciones por inversión en Fuentes no convencionales de energía No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. Exenciones FNCE +93 AF+358 AX+355 AL+213 DZ+1684 AS+376 AD+244 AO+1264 AI+672 AQ+1268 AG+54 AR+374 AM+297 AW+61 AU+43 AT+994 AZ+1242 BS+973 BH+880 BD+1246 BB+375 BY+32 BE+501 BZ+229 BJ+1441 BM+975 BT+591 BO+599 BQ+387 BA+267 BW+47 BV+55 BR+246 IO+673 BN+359 BG+226 BF+257 BI+855 KH+237 CM+1 CA+34 IC+238 CV+1345 KY+236 CF+34 EA+235 TD+56 CL+86 CN+61 CX+61 CC+57 CO+269 KM+242 CG+243 CD+682 CK+506 CR+225 CI+385 HR+53 CU+599 CW+357 CY+420 CZ+45 DK+253 DJ+1767 DM+1809 DO+1829 DO+1849 DO+593 EC+20 EG+503 SV+240 GQ+291 ER+372 EE+251 ET+500 […]
- [Deducción-fNCE](https://tinoconavarro.com/fnce/deduccion-fnce/): Deducción por inversión en Fuentes no convencionales de energía No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. Deducción en FNCE +93 AF+358 AX+355 AL+213 DZ+1684 AS+376 AD+244 AO+1264 AI+672 AQ+1268 AG+54 AR+374 AM+297 AW+61 AU+43 AT+994 AZ+1242 BS+973 BH+880 BD+1246 BB+375 BY+32 BE+501 BZ+229 BJ+1441 BM+975 BT+591 BO+599 BQ+387 BA+267 BW+47 BV+55 BR+246 IO+673 BN+359 BG+226 BF+257 BI+855 KH+237 CM+1 CA+34 IC+238 CV+1345 KY+236 CF+34 EA+235 TD+56 CL+86 CN+61 CX+61 CC+57 CO+269 KM+242 CG+243 CD+682 CK+506 CR+225 CI+385 HR+53 CU+599 CW+357 CY+420 CZ+45 DK+253 DJ+1767 DM+1809 DO+1829 DO+1849 DO+593 EC+20 EG+503 SV+240 GQ+291 ER+372 EE+251 […]
- [fuentes no convencionales de Energía](https://tinoconavarro.com/fnce/): fuentes No Convencionales de Energía No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. FUENTES NO CONVENCIONALES DE ENERGÍA +57 CO+358 AX+355 AL+213 DZ+1684 AS+376 AD+244 AO+1264 AI+672 AQ+1268 AG+54 AR+374 AM+297 AW+61 AU+43 AT+994 AZ+1242 BS+973 BH+880 BD+1246 BB+375 BY+32 BE+501 BZ+229 BJ+1441 BM+975 BT+591 BO+599 BQ+387 BA+267 BW+47 BV+55 BR+246 IO+673 BN+359 BG+226 BF+257 BI+855 KH+237 CM+1 CA+34 IC+238 CV+1345 KY+236 CF+34 EA+235 TD+56 CL+86 CN+61 CX+61 CC+93 AF+269 KM+242 CG+243 CD+682 CK+506 CR+225 CI+385 HR+53 CU+599 CW+357 CY+420 CZ+45 DK+253 DJ+1767 DM+1809 DO+1829 DO+1849 DO+593 EC+20 EG+503 SV+240 GQ+291 ER+372 EE+251 ET+500 FK+298 […]
- [IVA DESCONTABLE EN COLOMBIA](https://tinoconavarro.com/iva/descontable/): IVA DESCONTABLE No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. IVA DESCONTABLE +93 AF +358 AX +355 AL +213 DZ +1684 AS +376 AD +244 AO +1264 AI +672 AQ +1268 AG +54 AR +374 AM +297 AW +61 AU +43 AT +994 AZ +1242 BS +973 BH +880 BD +1246 BB +375 BY +32 BE +501 BZ +229 BJ +1441 BM +975 BT +591 BO +599 BQ +387 BA +267 BW +47 BV +55 BR +246 IO +673 BN +359 BG +226 BF +257 BI +855 KH +237 CM +1 CA +34 IC +238 […]
- [procedimiento tributario](https://tinoconavarro.com/procedimiento-tributario/): PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO COLOMBIANO No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO +93 AF +358 AX +355 AL +213 DZ +1684 AS +376 AD +244 AO +1264 AI +672 AQ +1268 AG +54 AR +374 AM +297 AW +61 AU +43 AT +994 AZ +1242 BS +973 BH +880 BD +1246 BB +375 BY +32 BE +501 BZ +229 BJ +1441 BM +975 BT +591 BO +599 BQ +387 BA +267 BW +47 BV +55 BR +246 IO +673 BN +359 BG +226 BF +257 BI +855 KH +237 CM +1 CA +34 IC […]
- [PERIODICIDAD DEL IVA 2026](https://tinoconavarro.com/iva1/periodicidad/): pERIODICIDAD DEL IVA No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. Periodicidad del IVA +57 CO+358 AX+355 AL+213 DZ+1684 AS+376 AD+244 AO+1264 AI+672 AQ+1268 AG+54 AR+374 AM+297 AW+61 AU+43 AT+994 AZ+1242 BS+973 BH+880 BD+1246 BB+375 BY+32 BE+501 BZ+229 BJ+1441 BM+975 BT+591 BO+599 BQ+387 BA+267 BW+47 BV+55 BR+246 IO+673 BN+359 BG+226 BF+257 BI+855 KH+237 CM+1 CA+34 IC+238 CV+1345 KY+236 CF+34 EA+235 TD+56 CL+86 CN+61 CX+61 CC+93 AF+269 KM+242 CG+243 CD+682 CK+506 CR+225 CI+385 HR+53 CU+599 CW+357 CY+420 CZ+45 DK+253 DJ+1767 DM+1809 DO+1829 DO+1849 DO+593 EC+20 EG+503 SV+240 GQ+291 ER+372 EE+251 ET+500 FK+298 FO+679 FJ+358 FI+33 FR+594 […]
- [Retención en la Fuente](https://tinoconavarro.com/retencion-en-la-fuente/): retención en la fuente «`html No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. Retención en la Fuente Nombre Correo WhatsApp / SMS +93 AF+358 AX+355 AL+213 DZ+1684 AS+376 AD+244 AO+1264 AI+672 AQ+1268 AG+54 AR+374 AM+297 AW+61 AU+43 AT+994 AZ+1242 BS+973 BH+880 BD+1246 BB+375 BY+32 BE+501 BZ+229 BJ+1441 BM+975 BT+591 BO+599 BQ+387 BA+267 BW+47 BV+55 BR+246 IO+673 BN+359 BG+226 BF+257 BI+855 KH+237 CM+1 CA+34 IC+238 CV+1345 KY+236 CF+34 EA+235 TD+56 CL+86 CN+61 CX+61 CC+57 CO+269 KM+242 CG+243 CD+682 CK+506 CR+225 CI+385 HR+53 CU+599 CW+357 CY+420 CZ+45 DK+253 DJ+1767 DM+1809 DO+1829 DO+1849 DO+593 EC+20 EG+503 SV+240 GQ+291 […]
- [Factura Electrónica](https://tinoconavarro.com/factura-electronica/): Factura Electrónica No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. Factura Electrónica +93 AF+358 AX+355 AL+213 DZ+1684 AS+376 AD+244 AO+1264 AI+672 AQ+1268 AG+54 AR+374 AM+297 AW+61 AU+43 AT+994 AZ+1242 BS+973 BH+880 BD+1246 BB+375 BY+32 BE+501 BZ+229 BJ+1441 BM+975 BT+591 BO+599 BQ+387 BA+267 BW+47 BV+55 BR+246 IO+673 BN+359 BG+226 BF+257 BI+855 KH+237 CM+1 CA+34 IC+238 CV+1345 KY+236 CF+34 EA+235 TD+56 CL+86 CN+61 CX+61 CC+57 CO+269 KM+242 CG+243 CD+682 CK+506 CR+225 CI+385 HR+53 CU+599 CW+357 CY+420 CZ+45 DK+253 DJ+1767 DM+1809 DO+1829 DO+1849 DO+593 EC+20 EG+503 SV+240 GQ+291 ER+372 EE+251 ET+500 FK+298 FO+679 FJ+358 FI+33 FR+594 GF+689 PF+262 […]
- [asesor de Impuestos en Colombia](https://tinoconavarro.com/asesor-de-impuestos-en-colombia/): Asesor de impuestos en Colombia Su tranquilidad fiscal, respaldada por criterio jurídico y atención profesional. «` No hemos podido validar su suscripción. Se ha realizado su suscripción. Pronto lo contactaremos. Agenda tu asesoría tributaria +57 CO+1 US+34 ES+52 MX+54 AR+51 PE+56 CL El campo WhatsApp debe contener entre 6 y 19 cifras e incluir el prefijo del país sin «+» ni «0» delante. ? SUSCRIBIRSE CLIENTES asesor Tributario en Colombia Te acompaño como asesor de impuestos en Colombia y abogado especialista en derecho tributario, brindando asesoría fiscal confiable a clientes en Estados Unidos, España, México y Chile con intereses económicos en […]
- [Decreto 1474 de 2025](https://tinoconavarro.com/decreto-1474-de-2025/): resumen decreto 1474 de 2025 No hemos podido validar su suscripción. Gracias por suscribirte a TNA. Nombre * . Email * . ENVIAR Decreto Legislativo 1474 de 2025 Artículo 1 Aplicación: Año gravable 2026 IVA del 19% para licores sujetos al impuesto al consumo (medida transitoria 2026) Se grava con IVA del 19% en 2026 a los bienes sujetos al impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, incluyendo aquellos sujetos a participación en departamentos con monopolio de licores destilados. Qué cambia Tarifa: se aplica IVA 19% durante 2026 a los bienes señalados. Suspensión: no aplica en 2026 el numeral […]
- [IVA](https://tinoconavarro.com/iva1/): Introducción al Impuesto al Valor Agregado IVA en Colombia Conceptos clave del IVA en Colombia Profundiza en los pilares del Impuesto sobre las Ventas (IVA): cuál es la base gravable del IVA, el hecho generador del IVA y cómo funciona el IVA descontable para empresas y profesionales. Filtrar guías: Todas las guíasConceptos básicosCálculo y aplicación ¿Cuál es la base gravable del IVA en Colombia? Concepto · Cálculo de la base gravable del IVA Aprende paso a paso cuál es la base gravable del IVA, qué valores deben incluirse, qué conceptos no hacen parte de la base y cómo impacta en el […]
- [seminarios](https://tinoconavarro.com/seminarios/)
- [IMPUESTOS EN LOS CONTRATOS DE OBRA PÚBLICA](https://tinoconavarro.com/seminarios/impuestos-en-los-contratos-de-obra-publica/): WEBINAR • SEMINARIO Elementos clave, cuándo existe contrato de obra pública, bases gravables y cómo gestionar la devolución por pago indebido. — Días — Horas — Min — Seg Tarifa especial disponible hasta el 15 de octubre (hora Bogotá). 💸 Tarifa especial $150.000 🛒 Tarifa plena $250.000 Agenda 1. Estampilla Pro-Universidad Nacional Elementos principales y aplicación práctica. 2. Contribución de Obra Pública Definición, elementos y alcance. 3. Retención en la fuente Por contribución de obra pública y Estampilla. 4. Contrato de Obra Pública Cuándo existe, contratos conexos y mixtos, base gravable, mantenimiento. 5. Devolución por retención indebida de la contribución Ruta […]
- [Luis Tinoco Abogado Tributarista](https://tinoconavarro.com/luis-tinoco-abogado-tributarista/): Servicios Experiencia Formación Redes Contacto Perfil · Abogado Derecho Tributario Luis Ernesto Tinoco Navarro Abogado tributarista en Bogotá y fundador de TN TAX LAW. Acompaño a empresas y personas en planeación, defensa y cumplimiento fiscal. Referente entre abogados tributaristas y abogados tributarios Bogotá por enfoque práctico y resultados. Planeación Tributaria Litigio & Controversia IVA & Retenciones CDI / Doble Imposición SEO Legal Agendar consulta Ver servicios Servicios (modo didáctico) Abordaje 360° pensado para usuario final: claridad, pasos y resultados. Defensa y controversia tributaria Representación ante DIAN y jurisdicción contenciosa; respuestas a requerimientos, recursos y devolución de saldos a favor. RequerimientosRecursosDevoluciones Planeación […]
- [iva descontable](https://tinoconavarro.com/iva1/descontable-2/): Contenido relacionado Más sobre qué es IVA descontable en Colombia Explora artículos relacionados con la base gravable del IVA, el hecho generador del IVA y la periodicidad del IVA (bimestral o cuatrimestral) para entender en profundidad qué es el IVA descontable y cómo aplicarlo correctamente. Filtrar por tema: Todos los temas Tratamiento del IVA Descontable en Colombia: Análisis y Actualización 2025 El IVA descontable en Colombia representa un componente clave del sistema tributario, permitiendo a los responsables del impuesto restar el IVA pagado en la adquisición de bienes, servicios e importaciones, del IVA generado por sus operaciones gravadas. Esta figura garantiza […]
- [hecho generador del iva en colombia 2025](https://tinoconavarro.com/iva1/hecho-generador1/): Contenido relacionado Más sobre hecho generador del IVA en Colombia Explora artículos relacionados con la base gravable del IVA, la periodicidad del IVA (artículo 420 del Estatuto Tributario) y el IVA descontable, para entender en profundidad el hecho generador del IVA y su impacto en tus obligaciones tributarias. Filtrar por tema: Todos los temas El Hecho Generador del IVA en Colombia se refiere a las actividades económicas que originan la obligación de cobrar el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Según el Artículo 420 del Estatuto Tributario (ET), este impuesto recae principalmente sobre la venta de bienes corporales muebles e inmuebles (con […]
- [base Gravable del IVA 2025](https://tinoconavarro.com/iva1/base-gravable1/): base Gravable del IVA 2026 regla general de la base gravable del iva Contenido relacionado Más sobre base de IVA en Colombia Explora artículos relacionados con la base gravable del IVA, la periodicidad del IVA, el hecho generador del IVA y el IVA descontable para optimizar tu cumplimiento tributario. Filtrar por tema: Todos los temas ¿que es la base gravable del IVA? La Base Gravable del IVA en Colombia es el valor sobre el cual se liquida el Impuesto sobre las Ventas (IVA). Por regla general, esta base gravable se define como el valor total de la operación de venta de […]
- [Impuestos](https://tinoconavarro.com/impuestos/)
- [Contacto](https://tinoconavarro.com/contacto/): Contacto Abogado Tributarista Ponte en contacto En Tinoco Abogados somos abogados tributaritas en Colombia, te ofrezco asesoría personalizada en Bogotá, Funza, Mosquera, Cota, Madrid, Soacha y Tocancipá. Envíame un mensaje Información siguenos
- [Projects](https://tinoconavarro.com/projects/): Projects​ Recent Projects​ Tiny sub heading that focuses on the topic mentioned above
- [Servicios](https://tinoconavarro.com/servicios/): Abogado Tributarista y Asesor Tributario: Nuestros Servicios en Colombia Oportunidad: Reduzca sus sanciones al 15% aplicando lo dispuesto en nuestro resumen del Decreto 1474 de 2025. Soluciones Tributarias en Bogotá, Funza, Mosquera y Más Te acompaño como abogado especialista en derecho tributario en Bogotá, Funza y alrededores. Tinoco Abogado, soluciones claras y sin enredos. Experiencia en Litigio y Asesoría Tributaria Tinoco Abogado, asesor tributario en Colombia y abogado especialista en derecho tributario. Solicita tu consulta y toma decisiones con respaldo legal. 🇪🇸 Inversión en Colombia: Si reside en España y posee activos o negocios en territorio colombiano, asegure el cumplimiento de […]
- [About](https://tinoconavarro.com/nosotros/): Soy abogado especialista en derecho tributario Quienes somos En Tinoco Abogados somos abogados tributaristas en Colombia, con amplia experiencia en asesoría tributaria, litigios tributarios y planeación legal para empresas. Socio fundador de Tinoco Navarro Abogados. Enfocado en soluciones jurídicas y estrategias que generan valor para empresas y contribuyentes en el ámbito tributario. Seguridad Jurídica: Evite errores de interpretación consultando nuestro resumen del Decreto 1474 de 2025.
- [Home](https://tinoconavarro.com/): Te ayudamos a responder Requerimientos Especiales, Pliegos de cargos o Emplazamientos para declarar de la DIAN Como contribuyente, tener un asesor tributario Colombia marca la diferencia en tu día a día Videos Tributarios – Luis Tinoco – Asesoría en Impuestos Colombia Ver más videos tributarios en YouTube + Guía práctica 2025 Impuesto de timbre 2025 Panorama rápido del Impuesto de timbre en Colombia 2025, casos de impuesto de timbre en contratos de arrendamiento, y soporte normativo del articulo 519 estatuto tributario. Ver guía completa Ir a IVA Guía práctica 2025 IVA en Colombia En esta sección encontrarás lo esencial del Impuesto […]
- [Impuesto de Timbre Nacional](https://tinoconavarro.com/impuesto-de-timbre-nacional/): Infografía: Análisis del Impuesto de Timbre Nacional 2025 Análisis Visual del Impuesto de Timbre Claves y Novedades para 2025 Reactivación Temporal 1% A partir del 22 de febrero y hasta el 31 de diciembre de 2025, el Decreto Legislativo 0175 reactivó la tarifa del Impuesto de Timbre Nacional. Este cambio, originado en un estado de Conmoción Interior, impacta contratos y documentos que superen ciertos umbrales, modificando un panorama fiscal que mantenía una tarifa del 0% desde 2010. ¿Cuándo se Causa el Impuesto? Para que un documento o contrato esté gravado, debe cumplir simultáneamente dos condiciones clave relacionadas con su valor y […]
- [FONSECÓN: Contribución Especial de Obra Pública](https://tinoconavarro.com/fonsecon/): Te ayudamos a estimar el impacto tributario de FONSECÓN en el contrato de obra pública
- [Tipos de multas DIAN y sus características](https://tinoconavarro.com/sanciones-tributarias1/multa-de-la-dian/): Si buscas abogados tributaristas con experiencia en asesoría fiscal, te invitamos a conocer más aquí sobre cómo podemos ayudarte. 💼📊 La DIAN clasifica las multas tributarias en diferentes categorías dependiendo de la infracción cometida. Aquí se explican las más comunes: 1. Multas por no declarar impuestos a tiempo Esta sanción aplica cuando un contribuyente no presenta las declaraciones obligatorias dentro de los plazos establecidos en el calendario tributario de la DIAN. Si buscas abogados tributaristas, estamos aquí para ayudarte a resolver tus desafíos tributarios. 💼✨ Descubre más aquí y obtén asesoría especializada. 2. Multas por errores u omisiones en la información […]
- [Te ayudamos a estimar el impacto tributario del Contrato de obra pública](https://tinoconavarro.com/contrato-de-obra-publica/): Impuestos en la suscripción de contratos de Obra Pública Fonsecon: Contribución Especial de Obra Pública Contribución Especial de Obra Pública
- [Prueba](https://tinoconavarro.com/prueba-3/)
- [PRUEBA](https://tinoconavarro.com/prueba-2/)
- [Reforma Tributaria 2024: 10 Preguntas Clave](https://tinoconavarro.com/reforma-tributaria/2024-2/reforma-tributaria-2024-10-preguntas-clave/): Amnistía DIAN 2024 y la Reforma Tributaria en Colombia Los abogados tributaristas son clave para solucionar problemas fiscales con precisión. 💼📚 Te invitamos a conocer más aquí sobre nuestros servicios especializados. La Reforma Tributaria 2024 en Colombia puede incluir cambios importantes que afectará a personas naturales y jurídicas. En este artículo, responderemos a las preguntas más comunes que inquietan a los contribuyentes acerca de la reforma tributaria: ¿La reforma tributaria del 2024 incluye amnistía ante la DIAN? La amnistía tributaria de la DIAN en 2024 es una medida temporal que ofrece a los contribuyentes la posibilidad de ponerse al día con […]
- [Reforma Tributaria 2024: Cambios, Impacto y Oportunidades](https://tinoconavarro.com/reforma-tributaria/2024-2/): Si necesitas un experto en derecho tributario, tinoco abogado es la solución ideal. 🌟 ¡Haz clic aquí para conocer más sobre nuestros servicios personalizados! 🚀 Ultima actualización: 11 de Septiembre de 2024 Fuente: Proyecto de Ley de Financiamiento No. 300 del 10 de septiembre de 2024, Gaceta N 1346 de 2024 Tipo de Ley: Ley Ordinaria La Reforma Tributaria 2024 quiere aumentar el recaudo, fomentar la equidad y mejorar la redistribución de los recursos. Desde mi experiencia personal, he visto cómo reformas previas han tenido un impacto significativo en la economía, así como también beneficios tributarios que puede ser una oportunidad […]
- [Reforma tributaria](https://tinoconavarro.com/reforma-tributaria/): En esta sección encontrarás información de los cambios recientes emitidos por las reformas tributarias que afectan el impuesto sobre la renta, el IVA, INC y demás impuestos del orden nacional y territorial. Principales Reformas Tributaras Si buscas un experto abogado tributarista en Bogotá , Tinoco Abogado es tu mejor opción. 💼✨ Conoce más aquí y resuelve tus necesidades tributarias. Reforma Tributaria 2024 ¿Buscas un asesor tributario Colombia? 💼 Te brindamos soluciones efectivas y personalizadas en temas tributarios. Conoce más aquí.
- [TÉRMINOS Y CONDICIONES](https://tinoconavarro.com/terminos-y-condiciones/): Última actualización: 01 de enero de 2024 Bienvenido al sitio web www.tinoconavarro.com (en adelante, el «Sitio»), de propiedad de LEGAL ONE SAS (en adelante, “LEGAL ONE”), quien opera bajo la marca TINOCO NAVARRO TAX LAW / TN TAX LAW. Al acceder o utilizar el Sitio, usted acepta los siguientes términos y condiciones (en adelante, los «Términos»), los cuales rigen el uso del Sitio y los servicios ofrecidos a través del mismo. Si no está de acuerdo con alguno de estos Términos, le recomendamos no utilizar el Sitio. 1. Propiedad intelectual Todos los contenidos, incluyendo pero no limitado a textos, gráficos, logotipos, […]
- [Política de Privacidad](https://tinoconavarro.com/politica-de-privacidad/): 1. Introducción En LEGAL ONE SAS (en adelante «Legal ONE) propietaria de la marca TINOCO NAVARRO TAX LAW/TN TAX LAW (en adelante «la Marca»), valoramos y respetamos la privacidad de nuestros usuarios y clientes. Esta Política de Privacidad tiene como objetivo informar sobre cómo recopilamos, usamos, protegemos y gestionamos la información personal que nos proporcionas a través de nuestra página web www.tinoconavarro.com y nuestros servicios relacionados. 2. Identidad del Responsable El responsable del tratamiento de tus datos personales es LEGAL ONE SAS, una sociedad con NIT 900352833 – 3, con domicilio en la ciudad de Bogotá D.C.. Para cualquier consulta respecto […]
- [¿Qué hace un abogado especialista en derecho tributario? 3 preguntas claves](https://tinoconavarro.com/abogado/especialista-tributario/que-hace-un-abogado-especialista-en-derecho-tributario-3-preguntas-claves/): Si necesitas un abogado tributarista Bogotá con experiencia en soluciones fiscales, te invitamos a conocer más aquí y resolver tus inquietudes tributarias. 💼📊 Hola Soy Luis Tinoco Navarro abogado especialista en derecho tributario, te ofrezco soluciones estratégicas para maximizar tus beneficios en impuestos y garantizar que cumplas con la Ley Tributaria. ¿Te preocupan las auditorías o sanciones?. Como especialista en Impuestos gestiono la planeación de tributaria, la defensa legal y la consultoría en impuestos. Si necesitas un abogado tributario en Colombia, contamos con la experiencia para ayudarte en tus obligaciones tributarias. 💼✨ Conoce más aquí. Contáctanos hoy para una consulta personalizada […]
- [¿Qué es una abogado tributarista?:  10 respuestas](https://tinoconavarro.com/abogado/tributarista/que-es-una-abogado-tributarista-10-respuestas/): ¿Qué es un abogado tributario? Descubre si lo necesitas Soy Luis Tinoco, abogado tributarista experto Derecho Tributario y te ayudará a cumplir con tus obligaciones tributarias, evitar sanciones y aprovechar beneficios fiscales. ¿Tienes problemas con los impuestos? No te arriesgues, consulta con nosotros. ¿Cuánto cuesta un abogado tributario? La inversión que puede ahorrarte mucho dinero Los honorarios de un abogado tributario se estiman según la complejidad de tu caso. Pero piensa en que se trata de una inversión que podría evitar el pagar multas innecesarias o reducir significativamente las ya aplicables. ¿Te preocupa el precio? Solicita una consulta gratuita y descubre […]
- [La Importancia de un Asesor en Derecho Tributario en Colombia](https://tinoconavarro.com/abogado/asesores-tributarios/): asesor de impuestos en colombia ¿Por qué es esencial contar con un asesor en derecho tributario en Colombia? Contar con un asesor en derecho tributario que pueda acompañar tanto a empresas como a personas naturales. Como experto en la materia, mi objetivo es ofrecer una asesoría integral que cubra todas las necesidades fiscales y legales, asegurando que mis clientes cumplan con sus obligaciones tributarias de manera eficiente y sin sorpresas desagradables. Un abogado tributarista Bogotá puede brindarte soluciones efectivas en materia fiscal. 💼✨ Te invitamos a conocer más aquí sobre nuestros servicios especializados. ¿Qué hace un asesor en derecho tributario? Un […]
- [Abogados especialistas en derecho tributario: Experiencia y Asesoría Eficiente](https://tinoconavarro.com/abogado/especialista-tributario/): Si necesitas una abogada tributarista experta en derecho fiscal, te invitamos a conocer más aquí cómo podemos ayudarte. 💼📊 ¿La importancia de un Abogado Especializado en Derecho Tributario Contar con un abogado especializado en derecho tributario permite garantizar el cumplimiento normativo y optimizar la carga tributaria de cualquier organización. El cambio normativo tributario implica un análisis constante de los efectos para aprovechar oportunidades tributarias. ¿Buscas un asesor en derecho tributario? 💼 Te ayudamos a resolver tus asuntos tributarios con soluciones a medida. Conoce más aquí. Servicios legales en Derecho Tributario: Asesoría Personalizada Como abogado en derecho tributario brindamos una asesoría personalizada, […]
- [Abogados Tributarios Especializados en Servicios Jurídicos Tributarios](https://tinoconavarro.com/abogado/): Si buscas asesoría legal de una abogado tributarista, Tinoco es la solución ideal en derecho tributario. 💼✨ Conoce más aquí. Por qué contratar un abogado tributarista es clave para su empresa En el entorno empresarial actual, la normatividad tributaria cambian constantemente, contar con un abogado tributarista es esencial para anticiparse a los efectos que pueden generar estos cambios. Un experto en derecho tributario no solo garantiza el cumplimiento de las obligaciones tributarias, sino que también puede ofrecer estrategias que optimicen la carga tributaria de su empresa. ¿Buscas abogados tributaristas expertos? 💼 Estamos aquí para brindarte soluciones en materia tributaria. Conoce más […]
- [Blog](https://tinoconavarro.com/blog/): Compromiso con la innovación y la sostenibilidad Études es una empresa pionera que fusiona a la perfección creatividad y funcionalidad para redefinir la excelencia arquitectónica. Pasión por crear espacios Nuestro amplio conjunto de servicios profesionales atiende a una clientela diversa, desde propietarios de viviendas hasta promotores comerciales. Renovación y restauración Experimenta la fusión de imaginación y experiencia con Soluciones Arquitectónicas Études. Soporte continuo Experimenta la fusión de imaginación y experiencia con Soluciones Arquitectónicas Études. Acceso a la aplicación Experimenta la fusión de imaginación y experiencia con Soluciones Arquitectónicas Études. Consultoría Experimenta la fusión de imaginación y experiencia con Soluciones Arquitectónicas Études. […]
- [Sanciones Tributarias en Colombia](https://tinoconavarro.com/sanciones-tributarias1/): ¿Qué son las sanciones tributarias? En Tinoco Abogados encontrarás la experiencia que necesitas de un abogado tributarista en Bogotá 💼✨ Te invitamos a conocer más aquí nuestros servicios especializados. Las sanciones tributarias son medidas administrativas o económicas impuestas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) a personas naturales o jurídicas que incumplen con sus obligaciones fiscales. Estas sanciones buscan garantizar el cumplimiento de las normas tributarias y proteger el sistema fiscal del país. En Colombia, estas sanciones están reguladas por el Estatuto Tributario y abarcan desde multas por extemporaneidad hasta sanciones por omisión o presentación incorrecta de información exógena. […]
- [Sanción de extemporaneidad](https://tinoconavarro.com/sancion-de-extemporaneidad/): Si necesitas asesoría tributaria especializada, Tinoco Abogados cuenta con la experiencia para ayudarte. 💼📚 Descubre más aquí. Calculadora de Sanción por Extemporaneidad Calculadora de Sanción por Extemporaneidad Estima la sanción por presentar tus declaraciones de impuestos fuera de plazo. Tipo de Declaración Renta, IVA, Retenciones, etc.Activos en el ExteriorRégimen Simple de TributaciónGravamen a Movimientos Financieros (GMF) Valor UVT del año gravable Fecha Límite de Presentación Fecha Real de Presentación Valor del Impuesto a Cargo o Retención Ingresos Brutos del Período Patrimonio Líquido del Año Anterior Saldo a Favor (si aplica) Valor de los Activos Poseídos en el Exterior Valor del Impuesto […]
- [Sanción por Extemporaneidad](https://tinoconavarro.com/sanciones-tributarias/extemporaneidad/): Calculadora de Sanción por Extemporaneidad Tipo de Declaración Tributaria: Seleccione una opciónCon impuesto a cargoSin impuesto a cargo Siguiente Fecha de Vencimiento: Fecha de Presentación: Anterior Siguiente Anterior Calcular Sanción Calcular nueva sanción
- [Abogado Tributario: Su Importancia en la Gestión Tributaria Empresarial](https://tinoconavarro.com/abogado/tributarista/): En el ámbito empresarial, contar con un abogado tributario es esencial para proporciona una adecuada gestión tributaria. Como especialista en derecho tributario, aportamos en la planificación tributaria y en la defensa en procesos contenciosos. Servicios especializados en Derecho Tributario Nuestros servicios como abogado tributarista incluyen: Cada empresa enfrenta desafíos únicos en materia tributaria, por lo que mi enfoque se adapta a las necesidades específicas de cada cliente. ¿Por qué elegir un Abogado Tributarista? Un abogado tributarista no solo posee conocimiento en la normas tributarias, sino que también entiende los efectos prácticos de las decisiones con implicaciones tributarias en el entorno empresarial. […]
- [Contacto](https://tinoconavarro.com/contact/)
- [Portafolio](https://tinoconavarro.com/portfolio/)
- [Nosotros](https://tinoconavarro.com/about/): About Me
- [Home](https://tinoconavarro.com/home/)
- [PRUEBA](https://tinoconavarro.com/prueba/): Validador FNCE — tope inteligente Aplica automáticamente los límites: 50% de la inversión (tope global, hasta 15 años) y 50% de la renta líquida por año (tope anual). Valor total de la inversión (COP) $ Base certificada del proyecto. Años de aplicación (1–15) 10 Hasta 15 años desde el año siguiente a la entrada en operación. Renta líquida del Año 1 (COP) $ Renta líquida antes de restar la deducción. Crecimiento anual de renta líquida (%) +5% Sirve para prellenar; luego puedes editar año a año. Estrategia de aplicación Uniforme por añosMaximizar por año Prellenar proyección Calcular Limpiar Tope global (50% […]
- [Inicio](https://tinoconavarro.com/inicio/): Local Business Lorem ipsum dolor consectetur adipiscing elit eiusmod. Online Store Lorem ipsum dolor consectetur adipiscing elit eiusmod. Blogging Lorem ipsum dolor consectetur adipiscing elit eiusmod. Portfolio Lorem ipsum dolor consectetur adipiscing elit eiusmod. Nuestros Servicios Branding Design Sem quis erat nibh id neque tincidunt molestie convallis ut nibh vel, lorem consequat ullamcorper. Graphic Design Sem quis erat nibh id neque tincidunt molestie convallis ut nibh vel, lorem consequat ullamcorper. Web Development Sem quis erat nibh id neque tincidunt molestie convallis ut nibh vel, lorem consequat ullamcorper. We help teams build the business of their dreams Et in risus egestas nec […]

## Optional

- [Agent (MCP protocol)](websites-agents.hostinger.com/tinoconavarro.com/mcp)

[comment]: # (Generated by Hostinger Tools Plugin)