LUIS E. TINOCO

Análisis de la retención en la fuente en comercio electrónico y la responsabilidad de plataformas Marketplace según la DIAN.

Retención en la fuente en e-commerce y responsabilidad en Marketplace: Guía jurídica del Concepto DIAN 1002025S003576 de 2024

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El auge del comercio electrónico multicanal ha transformado las dinámicas comerciales en Colombia, planteando retos fiscales y aduaneros complejos. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Radicado Virtual No. 1002025S003576 del 27 de marzo de 2024, resolvió dos consultas cruciales que impactan directamente a los operadores extranjeros, las plataformas de e-commerce y […]

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Venta de maquinaria industrial por empresa de apoyo en zona franca con análisis tributario sobre la aplicación del IVA en Colombia.

¿Las empresas de apoyo en Zona Franca pagan IVA por venta de maquinaria?

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El régimen de zonas francas en Colombia es uno de los instrumentos más atractivos para el comercio exterior y la inversión, gracias a sus beneficios aduaneros y tributarios. Sin embargo, no todas las entidades que operan físicamente dentro de estos territorios declarados gozan de las mismas prerrogativas. Le puede interesar: Si yo vendo mi inventario

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Venta de activos de energía renovable con análisis de restitución de beneficios tributarios FNCE

Restitución de Beneficios FNCE: ¿Qué sucede si vende sus activos con beneficios tributarios?

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¿Debo devolver el beneficio si vendo los activos? Sí. Según el Radicado 1002025S018167 de 2025, si un contribuyente enajena (vende o transfiere) activos que gozaron de deducción especial o depreciación acelerada antes de que finalice su vida útil (o en un plazo menor a 5 años en ciertos casos), debe restituir el beneficio. Esto se

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Paneles solares con documentos fiscales y referencia a la exclusión de IVA según la DIAN en Colombia

Exclusión de IVA en paneles solares y energía: ¿Aplica al arrendamiento según la DIAN?

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No. Según el reciente Radicado 1002025S017323 de 2025, la DIAN estableció que el arrendamiento de sistemas de generación de energía solar (paneles, inversores, estructuras) no está excluido de IVA. Mientras que la venta de energía es un bien excluido, el alquiler de la infraestructura técnica se considera un servicio gravado, ya que no constituye una

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Facturación e IVA en juegos de suerte y azar por internet según concepto DIAN 427 de 2025 en Colombia

Facturación e IVA en Juegos de Suerte y Azar por Internet según el Concepto DIAN 427 de 2025

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¿Deben los operadores de juegos por internet facturar el IVA? Sí. El Concepto DIAN 427 de 2025 aclara que los operadores de juegos de suerte y azar por internet no están exceptuados de la obligación general de facturar. Aunque el Decreto Legislativo 0175 de 2025 establece reglas específicas para la base gravable y el recaudo,

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Contrato de leasing financiero con mejoras no facturadas al banco según concepto DIAN 366 de 2026 en Colombia

Locatario no está Obligado a Facturar Mejoras al Banco en Leasing Financiero: Concepto DIAN 366 de 2026

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¿Tiene el locatario que facturar las mejoras al banco? No. Según el Concepto DIAN 366 del 19 de marzo de 2025, el locatario no tiene la obligación de expedir factura de venta a favor de la entidad financiera (banco) por las mejoras realizadas en un inmueble bajo leasing financiero. La razón técnica es que no

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Documentos equivalentes y exoneración tributaria según concepto DIAN 306 de 2025 en Colombia

Aplicabilidad de la Exoneración del Art. 1.6.1.4.14 a Documentos Equivalentes según Concepto DIAN 306 de 2025

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La tesis de la DIAN en el Concepto 306 de 2025 Sí, la exoneración es aplicable. La DIAN ha ratificado mediante el Concepto 306 del 5 de marzo de 2025 que la exoneración de implementar el sistema de facturación electrónica (prevista en el inciso final del parágrafo del artículo 1.6.1.4.14 del DUR 1625) se extiende

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Vehículos eléctricos e híbridos de uso personal para personas, en estación de carga con paneles solares, asociados a los beneficios de la Ley 1715

Beneficio tributario por compra de vehículos eléctricos ¿Aplica la Ley 1715 los vehículos eléctricos e híbridos de uso personal?

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Sí. A través del Concepto 1715 de septiembre de 2025, la DIAN reconsideró su doctrina anterior. Ahora, las personas naturales que adquieran vehículos eléctricos o híbridos (PHEV y HEV) para uso personal pueden acceder a la deducción del 50% en renta y a la exclusión total de IVA, siempre y cuando obtengan la certificación de

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Beneficios tributarios de la Ley 1715 de 2014 aplicados a energías renovables y su compatibilidad con rentas exentas en Colombia

Beneficios tributarios Ley 1715 de 2014 y rentas exentas: ¿Son compatibles?

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¿Es posible aplicar beneficios de la Ley 1715 de 2014 y Renta Exenta simultáneamente? No. Según la normativa vigente y la reciente doctrina de la DIAN, existe una incompatibilidad expresa. El Parágrafo 3º del artículo 235-2 del Estatuto Tributario prohíbe la aplicación concurrente de la renta exenta por venta de energía con los incentivos de

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Venta de energía para vehículos eléctricos en Colombia con estación de carga, factura con IVA y elementos financieros

¿La venta de energía para vehículos eléctricos tiene IVA en Colombia?

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Según el Concepto 840 de 2025 de la DIAN, la venta de energía eléctrica para la recarga de vehículos eléctricos está excluida del IVA, sin importar si la energía proviene de fuentes convencionales o no convencionales (FNCE). Este beneficio aplica bajo los numerales del artículo 476 del Estatuto Tributario. La Tesis de la DIAN: Exclusión

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